DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL
Derecho Tributario Sustantivo - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2005
Derecho Sustantivo - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0119/2010
Principios - Definición AGIT STG-RJ/0562/2008
Principios Constitucionales aplicables al Derecho Tributario
Principio de Irretroactividad de la Ley Penal Tributaria
Retroactividad - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0299/2009
Retroactividad –Concepto Ossorio AGIT-RJ/0119/2011
Principio de la Ley Penal Más Benigna
Principio de Favorabilidad
Principios ConstitucionalesTributarios
Principio de Legalidad
Principio de Legalidad - Concepto Villegas STG-RJ/0040/2006
Del Principio de Legalidad y/o reserva de Ley - Concepto Molina AGIT-RJ/1093/2016
Principio de Legalidad en materia tributaria - Concepto Ticona AGIT-RJ/1222/2017
Principio de Legalidad - Concepto Spisso AGIT-RJ/0703/2018
Límites a la potestad Aduanera - Concepto Molina AGIT-RJ/0957/2018
Respecto al principio de Jerarquía Legal - Concepto Reyes AGIT-RJ/0044/2018
Principio de Legalidad - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0044/2018
Casos de invocación - Villegas STG-RJ/0084/2006
Potestad tributaria del Estado - Concepto Rodriguez AGIT-RJ/0044/2018
Características de Ley - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0435/2009
Preferente aplicación al estar previsto en la norma tributaria STG-RJ/0562/2008
Las leyes y normas son de obligatorio cumplimiento desde el día de su publicación STG-RJ/0245/2005
Legalidad de las sanciones establecidas en las RND 10-0021-04 y 10-0037-07 AGIT-RJ 0580/2012
Principio de Razonabilidad
Principio de Reserva de Ley
Principio de Proporcionallidad
Principio de Presunción de Inocencia
Aplicación correcta de los principios de proporcionalidad, igualdad y legalidad AGIT-RJ/0509/2010,
Principios Legales Tributarios
Principios del Código Tributario Boliviano y la Ley de Procedimiento Administrativo
Principio non bis in idem
Non Bis In Idem - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0268/2009
Non Bis In ídem - Concepto Barrena Alcaraz AGIT-RJ/0762/2016
Non Bis In Idem - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0189/2011
Condiciones de triple identidad para su aplicación - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0008/2009
Condiciones de triple identidad para su aplicación - Concepto Soler AGIT-RJ/0076/2010
Ausencia de identidad de objeto por verificación de distintos componentes de IVA AGIT-RJ/0404/2011
No existe non bis in idem en sanciones que se configuran por hechos diferentes AGIT- RJ/0381/2012
Principio de Sometimiento Pleno a la Ley
Principio de Buena Fe
Principios de la Ley 843
Principios Aplicables por Supletoriedad
Fuentes del Derecho Tributario
Jurisprudencia - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0300/2009
Principio Pacta Sum Servanda-Ossorio AGIT-RJ-0947/2013
Publicaciones de prensa no constituyen fuente del Derecho Tributario AGIT-RJ/0372/2018
Documento interno administrativo no constituye fuente del Derecho Tributario STG-RJ/0563/2008
Resoluciones Jerárquicas no constituyen fuente del Derecho Tributario STG-RJ/0538/2008
Los Autos Supremos no se constituyen en fuentes del Derecho Tributario AGIT-RJ/0233/2009
Los Autos Supremos con similar pronunciamiento conforman jurisprudencia AGIT-RJ/0320/2009
Aplicación de disposiciones legales por prelación normativa AGIT-RJ/0613/2011
Convenios con otros países no ratificados ante instancia legislativa AGIT-RJ/0521/2012
Métodos de Interpretación y Analogía
Parte considerativa de la norma - Definición Cabanellas AGIT-RJ/0398/2009
In dubio pro operario - Definición Arturo de Diego AGIT-RJ-0036/2013
Literal
Literal - Concepto Linares STG-RJ/0290/2007
Literal - Concepto García Belsunce AGIT-RJ/1153/2016
Realidad económica
Realidad Económica - Concepto Villegas STG-RJ/0204/2006
Realidad Económica - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0404/2010
Hecho Económico Características - Concepto AGIT STG-RJ/0552/2007
Formas jurídicas atípicas a la realidad económica - Valdés STG-RJ/0048/2009
Diferencia entre evasión y abuso de formas jurídicas - Villegas STG-RJ/0035/2006
Aplicación de las Normas Tributarias en el Tiempo
Reglas de Aplicación - Concepto AGIT STG-RJ/0283/2007
Inexistencia de retroactividad - Concepto de Cajarville AGIT-RJ/0710/2017
Tempus regit actum y Tempus comici delicti - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0056/2010
Hechos cumplidos y consecuencias posteriores - Fonrouge STG-RJ/0013/2005
Aplicación de la Ley Tributaria en el tiempo - Concepto Villegas AGIT-RJ/0119/2010
Aplicación ultractiva del tipo contravencional STG-RJ/0708/2007
Vigencia de la RND 10-0014-10 AGIT-RJ/0485/2011
tempus comici delicti
Vigencia plena de la Ley 2492 (CTB) STG-RJ/0027/2006
Aplicación de norma vigente a momento de perfeccionarse el tributo STG-RJ/0088/2006
Armonización con el "tempus comici delicti" STG-RJ/0031/2006
Tempus regit actum STG-RJ/0283/2007
Aplicación ultractiva de la norma no se encuentra prevista en el Código Tributario AGIT-RJ/0382/2013
Aplicación de las Normas Tributarias en el Espacio
Tributos
Tarifa - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0231/2009
Impuestos
Tasas
Obligación Tributaria
Elementos Constitutivos de la Obligación Tributaria
Hecho Generador
Hecho Imponible - Definición Villegas STG-RJ/0503/2007
Hecho Generador - Definición Fenochietto STG-RJ/0461/2007
Distinción doctrinal entre Hecho Imponible y Hecho Generador - Ramirez STG-RJ/0562/2008
Relación contractual no define hecho generador del tributo STG-RJ/0096/2005
Sujetos de la Obligación Tributaria
Estado y Sujeto Pasivo - Concepto Valdés AGIT-RJ/1596/2018
Sujeto Pasivo
Sujeto Pasivo - Definición Bravo STG-RJ/0270/2006
Sujeto Pasivo- Pérez Royo AGIT-RJ/0026/2011
Apoderado - Definición Ossorio AGIT-RJ/0388/2009
Representación - Definición Ossorio AGIT-RJ/0388/2009
Sustituto
Contribuyente
Contribuyente - Definición Villegas STG-RJ/0503/2007
Terceros Responsables
Responsables por Sucesión
Los derechos y obligaciones del sujeto pasivo serán cumplidos por sus sucesores STG-RJ/0414/2008
Responsables por Administración de Patrimonio Ajeno
Responsable subsidiario
Requisitos para la Derivación de la Acción Administrativa AGIT-RJ/0298/2009
No podrá realizarse la derivación en tanto la deuda tributaria no sea exigible AGIT-RJ/0317/2009
La Derivación de Acción no es susceptible de ser extinguida por prescripción AGIT-RJ/1521/2015
Responsabilidad Subsidiaria - Concepto Pérez Royo AGIT-RJ/0096/2017
Dolo en ilícitos tributarios - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0096/2017
Responsabilidad solidaria en materia aduanera
Consignatario - Concepto Ossorio STG-RJ/0415/2008
Responsabilidad Solidaria de los Despachantes de Aduanas - Definición Cosio AGIT-RJ/1891/2015
Función del Despachante de Aduanas - Definición García Vizcaíno AGIT-RJ/1891/2015
Responsabilidad solidaria entre despachante y Agencia Despachante de Aduana STG-RJ/0201/2008
Eximente de responsabilidad para el auxiliar de la función pública aduanera AGIT-RJ/0697/2011
Base Imponible
Base Imponible - Concepto Jarach AGIT-RJ/0057/2010
Formulación de los cargos - Concepto Jarach AGIT-RJ/1740/2015
Base Imponible métodos para su determinación - Diccionario Espasa STG-RJ/0523/2007
Determinación sobre Base Cierta y Base Presunta - Definición Villegas STG-RJ/055/2009
Método de Determinación
Deuda Tributaria
Definición de principal y accesorio - Ossorio AGIT-RJ/0216/2011
Principio de Unicidad del objeto - Cáceres STG-RJ/0177/2007
Ilegal Restricción de Pago STG-RJ/0097/2009
Tributo Omitido
Multa
Por omisión de Pago AGIT-RJ/0569/2010
El pago del tributo omitido no implica el pago de la sanción AGIT-RJ/0163/2014
Cálculo de accesorios sobre multas con la Ley 1340 AGIT-RJ/0119/2011
Intereses
Intereses - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0282/2009
La tasa de interés tiene directa relación con el tempus comici delicti STG-RJ/0253/2007
Cálculo de accesorios en el caso de empresas de telecomunicación STG-RJ/0177/2008
Régimen de Actualización Automática
Variación cotización oficial dólar respecto a la moneda nacional STG-RJ/0330/2006
Expresión a valor presente cuando existe diferimiento de pago AGIT-RJ-1605/2013
Actualización de las Obligaciones Vencidas con el Estado
Pagos Parciales
Exención de Tributos
Exención - Concepto Villegas STG-RJ/0061/2007
Exención - Concepto García Belsunce AGIT-RJ/1153/2016
La facultad de otorgar exenciones le corresponde a la Administración Tributaria AGIT-RJ/2004/2018
Exención y beneficios tributarios - Villegas AGIT-RJ-0550/2013
Convenio de Exoneración recíproca válido por no existir denuncia contra el mismo AGIT-RJ/0962/2013
Exención - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0700/2007
Exención - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0082/2010
Exención - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0649/2011
Exoneración Total y Parcial - Concepto Valdes AGIT-RJ/0057/2011
Exención - Definición Herrera STG-RJ/0372/2008
Tipos de Exención - Villegas STG-RJ/0565/2007
Fundamento de la Institución - García Vizcaíno STG-RJ/0055/2008
Diferencia entre no incidencia y exoneración - Valdes STG-RJ/0372/2008
Exención y No Sujección - García Vizcaíno STG-RJ/0274/2008
Validez de la Resolución Administrativa que otorga exención dispuesta por ley AGIT-RJ/0667/2011
Exenciones a Organizaciones No Gubernamentales
Exenciones otorgadas por disposiciones legales específicas
Convenio Constitutivo CAF
No Sujeción
Formas de Extinción de la Obligación Tributaria
Pago
Pago - Concepto Ossorio STG-RJ/0552/2007
Pago - Concepto Giuliani Fonrouge AGIT-RJ/1658/2016
Pago - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2006
Diversidad de Deudas
Facilidades de pago
Cumplimiento por sujeción a requisitos dispuestos en la RND 10-0004-04 STG-RJ/0528/2008
Validez de plan de pagos suscrito por apoderado según reglas de la sana crítica STG-RJ/0012/2009
Necesidad de que el sujeto pasivo materialice la solicitud STG-RJ/ 0158/2008
Concesión de facilidades de pago en cualquier momento STG-RJ/0340/2006
Es aplicable la disposición reglamentaria vigente a la fecha de solicitud STG-RJ/0500/2008
Efecto del incumplimiento de la constitución de garantías ofrecidas STG-RJ/0048/2008
Efecto extintivo únicamente en caso de pago total STG-RJ/0433/2008
No corresponde la prescripción cuando exista pago total documentado STG-RJ/0070/2005
Compensación
Ausencia de respaldo para efectuar la compensación STG-RJ/0342/2007
Compensación - Concepto Villegas AGIT-RJ/1155/2018
Requisitos indispensables para su procedencia AGIT-RJ/0357/2009
No procede la compensación de oficio por pagos en exceso con IUE exento AGIT-RJ/0085/2013
Condonación
Prescripción
Prescripción - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0505/2008
Prescripción - Concepto Cabanellas II AGIT-RJ/0757/2015
Prescripción - Concepto Colao Marín AGIT-RJ/1738/2017
Prescripción - Concepto García Vizcaino AGIT-RJ/0142/2018
Prescripción de la obligación tributaria - Concepto Benítez Rivas AGIT-RJ/0519/2018
Prescripción - Concepto Morales Guillen AGIT-RJ/0519/2018
Prescripción - Concepto Villegas AGIT-RJ/0142/2018
Prescripción - Concepto - Villegas AGIT-RJ-1163/2013
Prescripción - Concepto Villegas STG-RJ/0505/2008
Prescripción - Concepto Martín AGIT-RJ/0002/2010
Prescripción - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0002/2010
Prescripción -Concepto Soler STG-RJ/0564/2007
Prescripción - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0564/2007
Prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0403/2009
Prescripción - Concepto García Novoa AGIT-RJ/0583/2010
Prescripción - Concepto Huertas Lizarzaburu AGIT-RJ/0012/2011
Objeto de la Prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0583/2010
Caducidad - En referencia a la prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0583/2010
Interrupción - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0049/2010
Interrupción de la Prescripción - Concepto García Novoa AGIT-RJ/0594/2010
Causales de Interrupción del Cómputo de la Prescripción - Villegas AGIT-RJ/0278/2009
Suspensión- Villegas AGIT-RJ/0011/2011
Alcance del Artículo 324 debe estar definido por una Ley AGIT-RJ/0389/2012
La facultad de ejecutar la deuda tributaria determinada es imprescriptible AGIT-RJ/0438/2013
Servicio de Impuestos Nacionales
Cómputo
Interrupción de la prescripción de 5 años por notificación del Acto Administrativo AGIT-RJ-0777/2014
Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0195/2018
Ampliación de Término
Ampliación del término de prescripción en la gestión 2016 (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1542/2016
Interrupción
Reconocimiento - Tácito - Expreso - Ossorio AGIT-RJ/0058/2013
Notificación con PIET no es causal de suspensión ni de interrupción AGIT-RJ/0585/2013
Reconocimiento expreso o tácito de la obligación impositiva - Concepto Asorey AGIT-RJ/0430/2010
Reconocimiento Expreso - Concepto Altamirano AGIT-RJ/1400/2016
La determinación de la obligación tributaria interrumpe el cómputo STG-RJ/0481/2007
La determinación realizada fuera de plazo no interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0254/2009
Causales conforme Ley 2492 (CTB) AGIT-RJ/0675/2011
El reconocimiento expreso de la deuda interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0273/2009
Suspensión
Cómputo de la prescripción para el año 2008 es de 5 años (Leyes 291 y 317) AGIT-RJ/1444/2013
Aduana Nacional de Bolivia
Cómputo
Reconocimiento - Concepto Ossorio AGIT-RJ-00582013
Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ-0987/2018
Ampliación de Término
No procede si no se demuestra el desconocimiento de los hechos gravados STG-RJ/0213/2007
Ampliación conforme el art. 59 de la Ley 2492 (CTB) AGIT-RJ/0293/2011
Interrupción
Suspensión
Cómputo de la prescripción según la Ley N° 1340 y la Ley N° 1990 AGIT-RJ/0294/2013
Gobiernos Municipales
Condiciones del sujeto pasivo para solicitar la prescripción del IPBI AGIT-RJ/2162/2013
Cómputo
Ampliación del Término
Causales establecidas por la Ley 1340 (CTb) AGIT-RJ/0144/2010
No corresponde la ampliación a 7 años por aspectos no previstos en la norma AGIT-RJ/2147/2013
Ampliación a 7 años por notificación con título de ejecución tributaria AGIT-RJ-0791/2014
Prescripción de la facultad de determinación de la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0053/2018
Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0118/2018
Interrupción
Reconocimiento expreso interrumpe el término de la prescripción (Ley N° 2492) AGIT-RJ-2207/2013
Pago parcial de la deuda interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ-0077/2014
Pagos a cuenta se constituyen en causal de interrupción de la prescripción AGIT-RJ/1587/2015
La solicitud de prescripción interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0348/2009
La solicitud de plan de facilidades de pago interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0137/2009
La determinación de gestiones distintas a la observada no interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0160/2009
El reconocimiento expreso de la deuda interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0288/2009
Por pedido de facilidades de pago STG-RJ/0290/2008
Interrupción de plazo para patentes conforme a la norma aplicable en el tiempo STG-RJ/0565/2007
La solicitud de prescripción es causal de interrupción AGIT-RJ/0395/2009
Reconocimiento expreso o tácito de la deuda interrumpe el cómputo (Ley 2492 CTB) AGIT-RJ/0667/2011
Cómputo (Ley 1340 CTb) STG-RJ/0081/2005
Suspensión
La notificación dentro del plazo de suspensión no permite operar la prescripción AGIT-RJ/0004/2010
Improcedencia de la suspensión por la interposición de una acción civil AGIT-RJ/0018/2010
La notificación con la Orden de Fiscalización suspende la prescripción por 6 meses AGIT-RJ/0458/2009
Se debe considerar el período de pago al 31 de diciembre de cada gestión STG-RJ/0246/2006
Cómputo en patentes conforme a norma aplicable en el tiempo STG-RJ/0043/2005
Prescripción de la Acción de Repetición AGIT-RJ/0577/2011
Cómputo de conformidad a la norma aplicable en el tiempo AGIT-RJ/0113/2010
En Cobranza Coactiva
Posibilidad de solicitud (Ley 1340) STG-RJ/0558/2008
Interrupción
Cómputo
En Ejecución Tributaria
Cómputo de la prescripción en el caso de Declaraciones Juradas impagas AGIT-RJ/0384/2015
Reconocimiento expreso o tácito interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0028/2016
Prescripción Tributaria de la facultad de ejecución tributaria AGIT-RJ/0116/2011
El cómputo se inicia con la notificación con los Títulos de Ejecución Tributaria AGIT-RJ/0496/2011
Cómputo de cuatro años para ejercer su facultad AGIT-RJ/0170/2012
Confusión
Derechos y Obligaciones del Sujeto Pasivo y Terceros Responsables
Derechos Fundamentales
Debido Proceso
Debido Proceso - Folco STG-RJ/0392/2008
Prueba –Concepto Yacolca; Bravo; Gamboa AGIT-RJ-0427/2013
Objeto del Debido Proceso- Concepto - Alva AGIT-RJ-1170/2013
Debido Proceso - Concepto Gamba Valega AGIT-RJ/0851/2016
Debido Proceso - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0004/2017
Debido Proceso - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1077/2016
Derecho a una decisión fundada - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0017/2018
Principio del debido procedimiento - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0017/2018
Debido Proceso - Concepto De los Santos Morales AGIT-RJ/1456/2018
Debido Proceso - Concepto Bustamante AGIT-RJ/1218/2016
Debido Proceso - Concepto AGIT STG-RJ/0084/2006
Debido Procedimiento Administrativo –Alva Karla AGIT-RJ/0075/2014
Doble Instancia - Concepto Spisso AGIT-RJ/0440/2009
Debido Proceso - Concepto Soler AGIT-RJ/0240/2010
Objeto del Debido Proceso- Concepto Ossorio AGIT-RJ/0951/2012
Derecho a la Defensa
Derecho a la Defensa - Concepto Soler STG-RJ/0168/2006
Derecho a la Defensa - Concepto Yacolca
Estado de Indefensión - Concepto Villegas STG-RJ/0084/2006
Causas de Indefensión - Concepto AGIT STG-RJ/0694/2007
Derecho a la defensa-Concepto Gordillo AGIT-RJ/0918/2012
La no otorgación de plazo para presentar descargos genera indefensión STG-RJ/0044/2006
Derecho a Ser Oído
Seguridad Jurídica
Derechos Contemplados en la Ley 2492 (CTB)
Información y Asistencia por la Administración Tributaria
Formular y Aportar Pruebas y Alegatos
Derecho a una resolución de las cuestiones planteadas a la Administración Tributaria dentro del plazo establecido por Ley
Obligaciones Tributarias del Sujeto Pasivo
Distinción Deber Material y Formal - García Vizcaíno STG-RJ/0561/2008
Deberes Formales del Contribuyente - Concepto Jarach STG-RJ/0008/2009
Obligación de suministrar información - García Vizcaino AGIT-RJ/0497/2010
Deberes Formales
Obligaciones de los Agentes de Información
Derechos y Deberes de la Administración Tributaria
Poderes y Deberes Reglados - Saccone STG-RJ/0684/2007
Reglamento - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0401/2010
Deberes Contemplados en la Ley 2492
Ilícitos Tributarios CTB (Ley 2492)
Infracciones graves y simples - Querol STG-RJ/0067/2009
Ilícitos Tributarios - Concepto Sánchez Coll AGIT-RJ-0815/2013
Tipicidad - Concepto PACCI AGIT-RJ-2073/2013
Ilícito Aduanero- Concepto Molina AGIT-RJ/1120/2016
Tipicidad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0352/2017
Tipicidad - Concepto Molina AGIT-RJ/0085/2015
Tipicidad - Concepto Cassagne AGIT-RJ-2193/2013
Aplicación de la Ley más benigna - Jurisprudencia Constitucional STG-RJ/0554/2007
Tipicidad - Concepto Querol AGIT-RJ/0523/2010
Ilícitos Tributarios- Concepto Sanchez AGIT-RJ/0348/2011
Ultractividad
Naturaleza en sujeción al momento de su consumación
Contravenciones Tributarias STG-RJ/0020/2006
Infracciones Tributarias - Concepto Giorgetti STG-RJ/0532/2008
Infracción a los deberes formales - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0258/2018
Contravenciones Tributarias - Concepto Jarach STG-RJ/0202/2008
Infracciones Formales - Concepto Saccone AGIT-RJ/00012/2010
Distinción con el delito penal común - Villegas STG-RJ/0097/2007
Características de la Contravención - Concepto MCTAL AGIT-RJ/0240/2010
Servicio de Impuestos Nacionales
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Estado de Necesidad - Concepto Villegas AGIT-RJ/0119/2009
Fuerza Mayor
Fuerza Mayor y Caso Fortuito - Ossorio AGIT-RJ/0396/2009
Fuerza Mayor - Definición Querol STG-RJ/0228/2007
Error de Tipo
Error de Prohibición STG-RJ/0021/2005
Arrepentimiento Eficaz
Arrepentimiento Definición - Cabanellas AGIT-RJ/0420/2011
Improcedencia en Incumplimiento de Deberes Formales AGIT-RJ/0026/2010
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Condonación de Sanciones
Condonación de multas de oficio STG-RJ/0079/2006
Efecto de la cancelación de oficio del Registro Tributario (Ley 2492) STG-RJ/0067/2005
Períodos no alcanzados por Ley (Leyes 2492 y 2626) STG-RJ/0202/2007
Improcedencia por ausencia de Ley expresa STG-RJ/0160/2008
Interpretación Extensiva de norma que la establece (Ley 2492) STG-RJ/0407/2006
Prescripción
Término de prescripción más breve en ilícitos tributarios STG-RJ/0051/2006
Auto Inicial de Sumario Contravencional no es causal de suspensión o interrupción AGIT-RJ/0470/2014
Cómputo de prescripción de 6 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1269/2014
Cómputo de prescripción de 7 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0772/2015
Cómputo de la prescripción de 8 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0607/2016
Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0099/2018
Oportunidad procesal para solicitarla (Ley 2492) STG-RJ/0054/2006
Su aplicación es independiente de si ésta surgió de un procedimiento determinativo STG-RJ/0430/2008
La normativa aplicable es la vigente a momento de ocurrido el hecho generador STG-RJ/0576/2007
La facultad de imponer sanciones tributarias prescribirá a los 4 años AGIT-RJ/0276/2009
Efecto del Art. 324 de la CPE en el computo de la prescripción de la sanción AGIT-RJ 0594/2011
Cómputo
Cómputo de la prescripción para la imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0789/2017
Diferente cómputo respecto a la aplicación de sanciones y la ejecución tributaria STG-RJ/0119/2008
Interrupción
Interrupción por pago de accesorios AGIT-RJ/0278/2009
El Acto Administrativo Anulado impide la interrupción de la prescripción STG-RJ/0152/2005
La determinación de la obligación tributaria interrumpe el cómputo STG-RJ/0481/2007
La normativa aplicable es la vigente a momento de ocurrido el hecho generador STG-RJ/0481/2007
Ausencia de causales de interrupción para imponer sanciones AGIT-RJ/0437/2009
Suspensión
Prescripción del Deber Formal de entrega de documentación AGIT-RJ/0729/2012
Pago
Clasificación por Tipo de Contravención
Sanción de Clausura - Definición Folco STG-RJ/0390/2006
Procedimiento Sancionador que cumple con la normativa vigente AGIT-RJ/1243/2013
Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios STG-RJ/0004/2006
Omisión de Inscripción en Registros Tributarios - Concepto Sánchez STG-RJ/0197/2008
Calificación arbitraria de conducta ilícita tributaria vulnera el debido proceso STG-RJ/0047/2007
Necesidad de inscripción por la realización de actividades gravadas STG-RJ/0122/2006
Manifiesta omisión de Inscripción en el Registro Tributario STG-RJ/0386/2006
Notificación válida de actuaciones en el lugar de acaecimiento del hecho generador STG-RJ/0737/2007
No emisión de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
Aplicación Retroactiva de la Ley más benigna STG-RJ/0031/2006
No emisión de factura consolidada por ventas menores a Bs5.- genera sanción AGIT-RJ/1648/2014
El operativo de Control Móvil no se asemeja a uno de Control Coercitivo AGIT-RJ/1447/2018
Convertibilidad de la Sanción de Clausura
Casos en los que procede STG-RJ/0259/2008
En la convertibilidad de la sanción, no se reconoce el pago bajo protesto AGIT-RJ/0143/2014
No emisión de Factura al finalizar el servicio o entrega del pago genera sanción STG-RJ/0098/2007
No emisión de factura bajo la modalidad Compra de Control AGIT-RJ/0780/2015
Cómputo de la Reincidencia
Acta de infracción de denuncia debe sustentarse en prueba suficiente STG-RJ/0038/2005
Exigencia de documento de ley que evidencie la denuncia del ilícito STG-RJ/0041/2005
Necesidad de presentar prueba que desvirtúe la denuncia STG-RJ/0105/2007
Obligación de emitir factura por importes mayores a Bs5.- STG-RJ/0063/2006
Supresión del tipo y prescripción por aplicación de ley más benigna STG-RJ/0138/2005
Omisión de Pago
Omisión de Pago - Concepto Ossorio STG-RJ/0201/2008
Consumación por beneficiarse indebidamente con Crédito Fiscal AGIT-RJ/1438/2015
Consumación por pago de menos de la obligación tributaria AGIT-RJ/1365/2015
Omisión de Pago - Concepto Villegas STG-RJ/0119/2008
Sin presentar la Declaración Jurada (Determinación en Casos Especiales) STG-RJ/0114/2007
Configuración de la omisión de pago STG-RJ/0119/2008
Declaraciones Juradas Rectificatorias sin pago STG-RJ/0299/2008
Declaración Jurada sin pago STG-RJ/0092/2005
Intrasmisibilidad de sanciones a herederos universales STG-RJ/0253/2008
Modificación de la calificación del ilícito STG-RJ/0266/2006
Elementos para el cálculo de la sanción STG-RJ/0381/2007
Consumación por Declaración Jurada Rectificatoria a favor del fisco AGIT-RJ/0298/2011
Reducción de Sanciones
Casos en los que los pagos a cuenta no inciden en el cálculo de la sanción AGIT-RJ/0147/2009
Incumplimiento de Deberes Formales
Configuración del Incumplimiento de Deberes Formales - Villegas AGIT-RJ/0244/2009
Deberes Formales - Concepto Jarach AGIT-RJ/0244/2009
Incumplimiento de Deberes Formales - Concepto Villegas AGIT-RJ/0523/2010
Contravención Objetiva - Concepto Villegas STG-RJ/0112/2007
Condiciones para la invocación del Principio non bis in idem
Deberes Formales Relacionados con el Registro de Contribuyentes
Espectáculos públicos eventuales
Autorización de realización de promoción empresarial otorgada por la AJ
Actualización de Datos Proporcionados al Registro de Contribuyentes
Deberes Formales Relacionados con la Presentación de Declaraciones Juradas
Por Sujeto Pasivo
Consumación de la contravención - Concepto Sánchez STG-RJ/0130/2008
Plazo
Deber de observar lo previsto en norma reglamentaria STG-RJ/0191/2006
Falta de presentación de declaraciones juradas dentro del plazo fijado AGIT-RJ/0345/2011
El detalle de las notas fiscales declaradas son responsabilidad del declarante AGIT-RJ/0510/2010
Por Agente de Retención
Obligación de consolidación de datos por cada período fiscal STG-RJ/0194/2006
No existe contravención por sueldos iguales a Bs7.000 AGIT-RJ/1090/2012
Excepciones
Deberes Formales Relacionados con los Registros Contables y Obligatorios
Tipicidad
Firma Dictamen de Auditoría STG-RJ/0430/2007
Utilización de distinta denominación no configura contravención STG-RJ/0743/2007
Forma, Medio, Plazos y Condiciones Establecidos en Resolución Normativa de Directorio
Exigencia de firma y rúbrica de Estados Financieros y sus notas aclaratorias STG-RJ/0433/2007
Omisión de Presentación de Estados Financieros Genera Sanción STG-RJ/0239/2007
Información Adicional en Razón al Monto
Prueba
Excepción
Registro en el Libro de Compras y Ventas IVA
Deberes Formales Relacionados con el Deber de Información
Tipicidad
Sujeto Pasivo
Ausencia de la conducta por no tratarse de documentación contable ni obligatoria AGIT-RJ-1288/2014
Omisión de presentación configura sanción STG-RJ/0204/2008
Cambio de domicilio fiscal comunicado oportunamente no configura ilícito STG-RJ/0143/2005
Presentación de la información a través del módulo de Bancarización Da Vinci
Agentes de Información
Cumplimiento de obligación formal desde su designación STG-RJ/0173/2007
Agente de información sobre la venta de valores a Notarios de Fe Pública AGIT-RJ/485/2011
Agentes de Retención
Alcance de su responsabilidad tributaria STG-RJ/0066/2005
Aplicación de la RND 10-0021-2004 según el tempus comici delicti STG-RJ/0020/2009
Plazo de presentación
Excepciones
Secreto profesional STG-RJ/0333/2007
Quedan liberados de la obligación formal a quienes se dio de baja de oficio el RUC STG-RJ/0067/2005
Incumplimiento de comunicación anticipada STG-RJ/0112/2007
Comunicación anticipada con 72 horas no configura ilícito STG-RJ/0202/2008
Presentación del Libro de Compras y Ventas IVA
Agentes de Información
Imposibilidad de cumplir con deberes formales por encontrarse extinguida la SISAB AGIT-RJ-0995/2014
Registro de Facturas en el Libro de Compras IVA
Sanción de 50 UFV de conformidad al art 162 de la Ley 2492 en ausencia de normativa STG-RJ/0292/2008
Prueba
Obligación de su presentación para la incorporante en fusión de empresas STG-RJ/0337/2006
Omisión de Documentación e Información
Requerimiento Formulado por la Administración Tributaria
Entrega de Información en los Plazos, Formas, Medios y Lugares Establecidos en Normas Específicas para los Agentes de Información
Deberes Formales Relacionados con Medios de Control Fiscal
Utilización de Medios de Control Establecidos en Norma Específica
Utilización de Guías de Tránsito para el Transporte de Productos Sujetos al Impuesto
Deberes Formales Relacionados con Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes
Facturas no dosificadas STG-RJ/0183/2008
Emisión de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes sin cumplir las formalidades establecidas en normas específicas
Tipicidad
Emisión de Facturas Fuera de la Fecha Límite de Emisión
Facturas Impresas con RUC en Vigencia del NIT
Facturas que no se ajustan a la dosificación
Tenencia de Facturas en el Establecimiento
Falta de valoración de descargos STG-RJ/0024/2005
Prueba
Sanción por no contar con talonario de facturas a momento del operativo AGIT-RJ/0232/2012
Impresión de Facturas Incumpliendo Formalidades en Normas Específicas
Dosificación de Facturas
Incumplimiento de Otros Deberes Formales
Características del Libro de Compras y Ventas IVA
Ausencia de Elementos del Tipo Contravencional por IDF
Apertura de oficina administrativa no configura contravención STG-RJ/0145/2005
La conducta debe estar previamente tipificada para constituir la contravención AGIT-RJ/0870/2012
Calificación - Incongruencia
Reducción de Sanciones
No se aplica a las sanciones por Incumplimiento de Deberes Formales STG-RJ/0539/2007
Aplicación del régimen de reducción de sanciones más beneficioso STG-RJ/0231/2007
Inaplicabilidad de beneficio por pago parcial de la deuda tributaria STG-RJ/0744/2007
Aplicación de la Ley más benigna cuando ésta favorezca al Sujeto Pasivo STG-RJ/0244/2005
Aduana Nacional de Bolivia
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Clasificación
Contrabando Contravencional
Bien jurídicamente protegido - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0359/2009
Contrabando - Concepto García Canseco AGIT-RJ/0121/2017
Infracción - Definición Gallardo AGIT-RJ/1373/2017
Ilícito aduanero - Contrabando - Definición Carvajal AGIT-RJ/1373/2017
Autorización- Ossorio AGIT-RJ/0553/2011
Improcedencia de la acción de repetición STG-RJ/0225/2008
Tipicidad
Set –Diccionario Panhispánico de Dudas de la Real Academia Española AGIT-RJ/2185/2013
Consumación por introducir mercancia con un origen confuso AGIT-RJ/1603/2014
Consumación por introducir al Almacen Aduanero mercancía no manifestada AGIT-RJ/1422/2014
Presentación de la DUI con la Certificación emitida por IBMETRO no amerita sanción AGIT-RJ/0770/2015
No corresponde el comiso de mercancías parcialmente amparadas AGIT-RJ/2008/2015
El Formulario de Registro Vehicular (FRV) no es un documento soporte de la DUI AGIT-RJ/1455/2015
Ausencia de autorización previa provoca comisión de contrabando (DS 572) AGIT-RJ-2092/2013
Siniestro - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0007/2010
Siniestro - Concepto Greco y Godoy AGIT-RJ/0086/2010
Valoración de prueba dispuesta por el Tribunal de Garantías Constitucionales AGIT-RJ/1753/2013
Demostración de venta en mercado interno enerva calificación de conducta STG-RJ/0009/2008
La Declaración de mercancías deberá ser completa correcta y exacta AGIT-RJ/0446/2014
La demostración de despachos parciales enerva la calificación de contrabando AGIT-RJ/0225/2009
Los errores en el llenado de la DJVA no configuran el contrabando contravencional AGIT-RJ/0225/2009
Responsabilidad del chofer y/o transportador internacional autorizado STG-RJ/0684/2007
Consumación por tráfico de mercancías sin la documentación legal STG-RJ/0561/2007
Introducción de Vehículo Siniestrado a Territorio Aduanero Nacional AGIT-RJ/0007/2010
Verificación de adulteración de chasis implica consumación de la contravención AGIT-RJ/0115/2010
Consumación por importación de mercancías sin Autorización Previa AGIT-RJ/0504/2010
Inaplicabilidad del Procedimiento de Conclusión Anticipada AGIT-RJ/0353/2010
Vehículo legalmente internado con levante autorizado y comisado erróneamente AGIT-RJ/0084/2012
Autorización Previa en el caso de aparatos de Radiodifusión AGIT-RJ/0507/2012
Consumación por importación de prendería usada AGIT-RJ/0797/2012
Consumación por importación de mercancías prohibidas (Art. 181, f) Ley 2492) AGIT-RJ/0469/2012
Tráfico de mercancías sin documentación legal y no sometidas a un régimen aduanero AGIT-RJ/0555/2012
Consumación por falta de autorización previa para la importación de Aeronaves AGIT-RJ/0492/2012
Comisión de Contrabando por falta de certificado de SENASAG AGIT-RJ/0103/2014
Consumación por ausencia de certificación de autorización en despacho anticipado AGIT-RJ/1146/2013
Consumación por ausencia de Certificado válido AGIT-RJ/1628/2013
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Regímenes Aduaneros
Despacho Fronterizo de Importación de Mínima Cuantía
Destino aduanero especial o de excepción de vehículos de turismo
Valor en Aduanas
Valor en Aduanas - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1714/2015
Valor en Aduanas - Concepto Taleva AGIT-RJ/1489/2016
Valor en Aduana - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018
Valor de Transacción - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018
Precio pagado o por pagar - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018
Inaplicabilidad de determinación de valor en Aduana STG-RJ/0485/2008
Sustitución del Comiso del Medio o Unidad de Transporte
Extinción de la sanción
Prescripción
Aplicación retroactiva de Ley Penal Tributaria más benigna STG-RJ/0001/2006
Cómputo de prescripción de 4 años para imponer sanciones AGIT-RJ/1453/2015
Cómputo de la prescripción de 7 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1844/2015
Cómputo de la prescripción de 8 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0187/2016
Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/1806/2017
Cómputo de la prescripción para la imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0141/2018
Arrepentimiento Eficaz
Requisitos para su aplicación AGIT-RJ 0118/2009
Pago total de deuda tributaria previo a actuaciones administrativas STG-RJ/0401/2006
Regularización Vehículos Indocumentados
Sanción
Otras Contravenciones Aduaneras
Contradicción sobre la tipificación de la conducta provoca anulabilidad de obrados AGIT-RJ/0228/2011
Arrepentimiento Eficaz
Ausencia de tipicidad por la inclusión de mercancías en la DJVA (RD N° 01-012-07) AGIT-RJ/0236/2014
Aplicación Retroactiva de la Ley
Clasificación
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con el Régimen Aduanero de Importación y Admisión Temporal
Régimen de Importaciones
Contravención por incorrecto llenado de los datos en la Casilla 31B en la DUI AGIT-RJ/0928/2014
Contravención aduanera por llenado incorrecto de la Casilla 33 en la DUI AGIT-RJ/2191/2018
Comisión por omisión de presentación de certificación del Ministerio de Salud AGIT-RJ/0596/2010
Régimen de Admisión Temporal
Omisión de inscripción en el Padrón de la Aduana Nacional
Contravenciones Aduaneras relacionadas con el procedimiento de nacionalización de mercancías en frontera sobre medios y/o unidades de transporte
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con los Regímenes Aduaneros de Depósitos y Zonas Francas
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con la Declaración Jurada de Valor Aduanero
Responsabilidad solidaria entre agencia despachante de Aduana con comitente STG-RJ/0366/2008
Llenado correcto de la Casilla 31 de Declaración Jurada del Valor en Aduana AGIT-RJ/0117/2009
Contravención aduanera por presentación de la DAV no registrada informáticamente AGIT-RJ/2242/2018
Contravenciones Aduaneras Cometidas por Despachantes de Aduana y Otros Operadores
Responsabilidad Despachante de Aduana
Contravenciones Aduaneras en el Procedimiento de Control Diferido y en el Procedimiento de Control Posterior
Procedimiento de Control Diferido
Incumplimiento en la presentación de DJVA STG-RJ/0100/2007
Incumplimiento del Procedimiento de Control Diferido Regular provoca anulabilidad AGIT-RJ/0913/2013
Incumplimiento en la entrega de información solicitada dentro del plazo concedido STG-RJ/0396/2008
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Procedimiento de Control Posterior
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con los Transportadores Internacionales
Omisión de Pago
Se configura cuando no se declara en las DUI´s el monto de las licencias pagadas AGIT-RJ-0680/2013
Contravención de Omisión de Pago emergente de un Procedimiento de Control Diferido AGIT-RJ/1899/2015
Error de typeo en la lista de empaque no configura el ilícito STG-RJ/0075/2008
Presentación de la Declaración de Mercancías sin Disponer de los Documentos Soporte
La cédula de identidad no se constituye en un documento soporte de la DUI AGIT-RJ/2500/2018
Presentación de fotocopia simple de póliza de seguro STG-RJ/0089/2007
Inexistencia de factura comercial o documento equivalente STG-RJ/0143/2008
Omisión del poder de representación de quien suscribe la DJVA STG-RJ/0229/2006
Modalidad Despacho Anticipado
Inexistencia de guías aéreas STG-RJ/0398/2008
Inexistencia de Certificado de Origen STG-RJ/0521/2007
Aplicación retroactiva de la norma que establece la sanción más benigna STG-RJ/0521/2007
No se constituye en contravención la falta de documentación no exigida por Ley STG-RJ/0054/2004
Emisión de Parte de Recepción Fuera de Plazo
Régimen de Exportación Temporal
Regularización de Despacho Inmediato de Mercancías
Tipicidad
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Error en la concesión de prórroga del plazo no amerita sanción STG-RJ/0368/2008
Resistencia a órdenes e instrucciones emitidas por la Administración Aduanera
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con la Declaración de Mercancías
Modalidad Despacho Anticipado
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Prescripción
Cómputo
Prescripción de la facultad para imponer sanciones por contravenciones aduaneras AGIT-RJ/1684/2013
Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/1006/2017
Cómputo de la prescripción para imponer sanciones administrativas (Ley N° 812) AGIT-RJ/1363/2017
Retroactividad de la Ley más favorable STG-RJ/0213/2007
Reducción de Sanciones
Pago
Declaración Andina del Valor
Gobiernos Municipales
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Condonación
Prescripción
Clasificación
Omisión de pago
Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios
Sanción de clausura en aplicación de la norma más benigna AGIT-RJ/1901/2013
Falta de Licencia de Publicidad genera sanción AGIT-RJ/1235/2013
Incumplimiento de Deberes Formales
Delitos Tributarios
Infracciones Tributarias CTb (Ley 1340)
Infracciones Tributarias - Concepto Giorgetti STG-RJ/0532/2008
Infracciones Formales - Concepto Saccone AGIT-RJ/00012/2010
Naturaleza Infracciones Tributarias - Concepto Georgetti STG-RJ/0430/2007
Infracciones Tributarias - Características Fonrouge AGIT-RJ/0497/2010
Contravenciones Tributarias
Contravenciones Tributarias - Concepto Jarach STG-RJ/0202/2008
Servicio de Impuestos Nacionales
Evasión Fiscal
Relación de subordinación entre evasión y defraudación fiscal - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0198/2009
Tipificación
Calificación de conducta según el "tempus comici delicti" STG-RJ/0314/2006
Configuración por disminución ilegítima de ingresos tributarios STG-RJ/0441/2007
Sustitución posterior de facturas no desvirtúa calificación de conducta por evasión STG-RJ/0537/2007
Eximentes de Responsabilidad
Arrepentimiento Eficaz
Formas de Extinción de la Sanción
Mora
Incumplimiento de Deberes Formales
Aduana Nacional de Bolivia
Gobiernos Municipales
Delitos Tributarios
Sobreseimiento - Concepto Ossorio STG-RJ/0080/2006
Servicio de Impuestos Nacionales
Aduana Nacional de Bolivia
Infracciones Tributarias - Concepto Querol AGIT-RJ/0219/2011
Tributación Internacional
Tratados Internacionales
Convenios Internacionales
Servicio de Impuestos Nacionales
Convenio para Evitar la Doble Imposición Suscrito entre Bolivia y Francia
Convenio para evitar la doble tributación entre los Países Miembros (Decisión 40 de la Comunidad Andina)
Convenio de Cooperación Técnica Ratificado Mediante Ley 974 de 2 de Marzo de 1988
Aduana Nacional de Bolivia
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADJETIVO
Derecho Adjetivo - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2005
Manifestación de la voluntad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0004/2016
Infractor - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1120/2016
Efecto de las Sentencias Constitucionales - Concepto Casal Hernández AGIT-RJ/1696/2016
Acción Infractora-Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/0448/2014
Procedimiento - Concepto Folco STG-RJ/0312/2006
Criterio cualitativo sobre vicios procesales - Concepto Gordillo STG-RJ/0278/2008
Cosa juzgada - Definición Couture AGIT-RJ-0494/2013
Cosa juzgada - Definición Ossorio STG-RJ/0393/2006
Cosa Juzgada - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/00021/2010
Sentencia –Concepto Couture AGIT-RJ/0119/2011
Procedimiento Tributario-Villegas AGIT-RJ/0951/2011
Administración Tributaria
Principios Rectores
Principio de Legitimidad
Legitimidad- Concepto Villegas STG-RJ/0040/2006
Características configuradoras -Concepto Gordillo STG-RJ/0040/2006
Sólo opera cuando el acto administrativo se emite en estricta sujeción a la ley STG-RJ/0568/2007
Principio de Informalismo - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017
Principio de Verdad Material - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017
Principio de Eficacia - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017
Principio de Buena Fe
Principio de Economía
Principio de Seguridad Jurídica
Aplicación Supletoria de Normas
Estabilidad de Actos Administrativos Notificados
Improcedencia de revocatoria unilateral del acto notificado STG-RJ/0486/2008
Modificación, rectificación o corrección de Actos Validos - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0098/2018
Estabilidad del Acto Administrativo - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0098/2018
Improcedencia de revocatoria unilateral de actos administrativos firmes AGIT-RJ/0337/2009
No procede la revocatoria unilateral y de oficio de actos administrativos firmes AGIT-RJ 0415/2011
Caducidad
Actos Administrativos
Acto Administrativo –Concepto Gordillo AGIT-RJ/0571/2011
Fundamentación - Definición Alva AGIT-RJ-1671/2013
Fundamentación del Acto - Definición Fonrouge AGIT-RJ-1671/2013
Clasificación de la función administrativa - Definición Gordillo AGIT-RJ/0592/2015
Inmutabilidad del Acto Administrativo Firme - Concepto Martín AGIT-RJ/0014/2016
Notificación de los actos administrativos - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0807/2015
Acto Administrativo - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0118/2017
Derecho a la consulta - Concepto Troya Jaramillo AGIT-RJ/0079/2012
Motivación - Concepto Cassagne AGIT-RJ/2510/2018
Jurisdicción y Jurisdicción Delegada - Concepto Ossorio AGIT-RJ/1927/2015
Acto Administrativo - Concepto Dromi AGIT-RJ/0450/2011
Acto Administrativo - Definición Rodríguez STG-RJ/0011/2007
Acto Fundado - Gordillo AGIT-RJ/0423/2011
Validez del Acto-Giuliani Fonrouge AGIT-RJ/0432/2010
Validez de los actos administrativos - Gordillo STG-RJ/0732/2007
Jurisdicción - Definición Ossorio AGIT-RJ/0325/2009
Exigencia de motivación - Gordillo STG-RJ/0107/2009
Acta e Informe - Definición Cabanellas STG-RJ/0010/2005
Instrucción Interna por Fax - Concepto Fernandez STG-RJ/0227/2006
Silencio Negativo Administrativo - Concepto Ossorio STG-RJ/0337/2006
Competencia
Actos Administrativos Inválidos
Nulidad
Nulidad - Concepto Ossorio STG-RJ/0215/2007
El incidente de nulidad podrá ser invocado en la etapa recursiva AGIT-RJ/2295/2013
Anulabilidad
Acto definitivo - Ortiz AGIT-RJ-1969/2013
Vulneración del derecho a la petición vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0238/2015
Vicios del Acto Administrativo - Concepto Dromi AGIT-RJ/0154/2018
Anulabilidad del acto administrativo que carece de objeto AGIT-RJ/0648/2018
Anulabilidad - Concepto Ossorio STG-RJ/0358/2006
Acto que vulnera el derecho constitucional de petición del sujeto pasivo STG-RJ/0019/2009
No procede por falta de piezas en el expediente administrativo AGIT-RJ/0141/2009
Omisión de notificación resta eficacia al Acto Administrativo STG-RJ/0127/2005
Renuncia al derecho a la defensa como condición para que opere la preclusión STG-RJ/0038/2009
Error insustancial que no produce lesión no genera anulabilidad STG-RJ/0547/2007
Por falta de requisitos indispensables para alcanzar su fin AGIT-RJ/1162/2012
No procede la anulabilidad de obrados por la interposición de una recusación AGIT-RJ/0109/2013
Revocatoria
Revocar - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0308/2011
Causa Gordillo STG-RJ/0077/2004
Saneamiento de Vicios Formales
Plazo
Plazo - Concepto Ossorio STG-RJ/0115/2006
Perentorio - Definición Cabanellas II
Plazo perentorio - Definición Couture AGIT-RJ-0853/2014
Plazo - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0358/2010
Perentorio - Definición Couture STG-RJ/0088/2009
Perentorio - Definición Cabanellas STG-RJ/0088/2009
Forma de cómputo STG-RJ/0030/2008
Cómputo de plazos en días corridos no admite suspensión STG-RJ/0035/2009
La falta de respaldo legal y razonabilidad en el plazo es causal de anulabilidad STG-RJ/0405/2006
Prueba
Prueba- Concepto Yacolca-Bravo AGIT-RJ/2107/2013
Medios de Prueba - Concepto Pérez Royo AGIT-RJ-0455/2015
Medios de Prueba - Concepto Whittingham AGIT-RJ/0210/2016
Prórroga - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017
Plazo Perentorio - Concepto Gordillo AGIT-RJ/1300/2017
Sistema de libre valoración de la prueba o sana crítica - Concepto Whitingham AGIT-RJ-1067/2013
Preclusión del derecho en la presentación de descargos STG-RJ/0039/2009
Prueba - Concepto Ossorio STG-RJ/0299/2008
Anulabilidad por omitir prueba presentada por el sujeto pasivo AGIT-RJ/1604/2013
Prueba - Concepto Osorio II AGIT-RJ/0244/2009
Prueba - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0580/2007
Prueba - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0196/2011
Principio de Unidad de la Prueba - Concepto Whittingham AGIT-RJ/1881/2015
Sistema de libre valoración de la prueba o sana crítica - Concepto Whitingham STG-RJ/0261/2006
Características de los documentos de soporte - Bernstein AGIT-RJ/300/2009
Demostración de los hechos constitutivos de los derechos reclamados STG-RJ/0568/2007
Contenido de los dictámenes periciales - Whitingham STG-RJ/0127/2006
Presentación de pruebas conforme Ley 1340 STG-RJ/0013/2005
Demostración de las afirmaciones contenidas en los actos administrativos STG-RJ/0566/2008
Originales o copias legalizadas por autoridad competente STG-RJ/0557/2007
La presentación y valoración de pruebas se rige por norma específica AGIT-RJ/0196/2011
Impresión, Certificación y acreditación de declaraciones juradas rectificatorias AGIT-RJ/0298/2011
Anulabilidad de obrados por falta de admisión y valoración de pruebas de descargo AGIT-RJ/0067/2010
Medios de Prueba
Prueba Testifical
Prueba Documental
Prueba Documental - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0035/2010
Documento auténtico - Concepto Ossorio AGIT-RJ-0267/2013
Fiabilidad - Concepto Fowler AGIT-RJ/0117/2010
Informe-Requisitos Whitingham STG-RJ/0127/2006
Informes expedidos por autoridad competente STG-RJ/ 0119/2006
La valoración parcial de la prueba presentada acarrea la anulabilidad de obrados STG-RJ/0628/2007
Solicitud de inspección puede ser atendida como prueba del contribuyente AGIT-RJ/0178/2012
Notificación
Notificación - Concepto Ossorio STG-RJ/0298/2008
Domicilio Fiscal - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0757/2016
Características Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0290/2008
Contenido AGIT STG-RJ/0057/2008
Domicilio - Elementos Cabanellas AGIT-RJ/0094/2010
Comunicación de Actos de Alcance General
Plazo STG-RJ/0107/2008
Máximo de 5 días entre la emisión y notificación del acto administrativo STG-RJ/0179/2006
No hay anulabilidad por notificación del acto más allá del plazo previsto AGIT RJ/0118/2012
Formas de Notificación
Requisitos Espasa AGIT-RJ/0168/2009
Validez de la notificación por edictos siempre y cuando cumpla con su propósito AGIT-RJ/2206/2013
Notificación - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0325/2009
Las formas de notificación previstas por ley no son excluyentes entre sí STG-RJ/0563/2008
Notificación del mismo acto a diferentes personas provoca su anulabilidad AGIT-RJ/0042/2011
Notificación Personal
Servicio de Impuestos Nacionales
Gobiernos Municipales
Aduana Nacional de Bolivia
Notificación por Cédula
Notificación por Cédula - Definición Ossorio STG-RJ/0165/2007
Aduana Nacional
Testigo de actuación - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0049/2006
Servicio de Impuestos Nacionales
Vista de Cargo
Plena validez de la notificación realizada conforme a ley STG-RJ/0182/2008
Anulabilidad de la notificación STG-RJ/0195/2006
Anulabilidad por notificación a persona fallecida AGIT-RJ/0560/2013
Resolución Determinativa
Orden de Verificación
Gobiernos Municipales
La notificación que cumpla su fin tiene plena validez legal STG-RJ/0238/2006
Orden de Fiscalización
Se presume legítima mientras se ajuste a lo dispuesto por ley AGIT-RJ/0461/2009
Anulabilidad del acto por incumplimiento de requisitos de validez AGIT-RJ/0371/2014
Notificación en diferentes domicilios causa anulabilidad del procedimiento AGIT-RJ/0288/2012
Vista de Cargo
Resolución Determinativa
Notificación por Edictos
Notificación por edictos - Definición Ossorio STG-RJ/0173/2006
Aduana Nacional
Servicio de Impuestos Nacionales
Orden de Verificación
Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria
Orden de Fiscalización
Vista de Cargo
Resolución Determinativa
Gobiernos Municipales
Notificación por Correspondencia Postal
Notificación Tácita
Servicio de Impuestos Nacionales
Aduana Nacional de Bolivia
Gobiernos Municipales
Notificación Masiva
Gobiernos Municipales
Servicio de Impuestos Nacionales
Notificación en Secretaría
Facultades de la Administración Tributaria
Legitimación activa de Empresa Unipersonal AGIT-RJ/0192/2011
Facultad normativa del Presidente del SIN de conformidad a la Ley 2166 AGIT-RJ/0485/2011
Facultad de Control, Verificación, Fiscalización e Investigación
Concepto Inspección Perez AGIT-RJ/0588/2010
Facultades Fiscalizadoras e Investigatorias - Concepto Villegas AGIT-RJ/0081/2018
Evidencia en Auditoria - Concepto Slosse AGIT-RJ/0607/2010
Alcance de la Auditoría - Concepto Diccionario Espasa AGIT-RJ/0571/2011
Planificación - Concepto Slosse AGIT-RJ/0186/2011
Control
Aduana Nacional de Bolivia
Sistema Selectivo de Canales
Informe sobre abandono emitido fuera de plazo no es causal de nulidad AGIT-RJ/1605/2014
Procedimiento de Control Diferido
Servicio de Impuestos Nacionales
Verificación
Servicio de Impuestos Nacionales
Solicitud de plazo más extenso no es aplicable a la Orden de Verificación AGIT-RJ-1825/2013
Revocación de la Orden de Verificación STG-RJ/0515/2008
Procedimiento de verificación bajo control cruzado, reglamentación STG-RJ/0001/2007
Emisión de la Orden de Verificación en cumplimiento de la Ley AGIT-RJ/0309/2010
Fiscalización
Fiscalización - Definición Villegas STG-RJ/0377/2006
Fiscalización - Definición Villegas II AGIT-RJ-1879/2013
Servicio de Impuestos Nacionales
Vicios de competencia en cuanto a la suscripción de la Vista de Cargo AGIT-RJ-0451/2013
Anulabilidad del procedimiento por exceder el alcance de la Orden de Fiscalización AGIT-RJ/0349/2015
Fiscalización Parcial del IUE no ocasiona indefensión en el Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0666/2015
Alcances de la Fiscalización STG-RJ/0554/2007
Validez del informe relacionado con su efecto probatorio y respaldo STG-RJ/0127/2006
Aduana Nacional de Bolivia
Incumplimiento de plazo para la fiscalización no genera caducidad STG-RJ/0205/2007
La DUI es un documento sujeto a fiscalización Posterior AGIT-RJ/0236/2011
Obligación de dar respuesta a la solicitud de anulación de la DUI AGIT-RJ/0005/2012
Gobiernos Municipales
Investigación
Diferencias y similitudes entre los procedimientos de verificación y fiscalización AGIT-RJ/0572/2011
Facultad de Determinación de Tributos
Alcance - Concepto Diccionario de Economía y Negocios AGIT-RJ-1879/2013
Concepto - García Vizcaino AGIT-RJ-1879/2013
Liquidación del Impuesto - Concepto Soler STG-RJ/0494/2007
Proceso de Determinación - Concepto Villegas III AGIT-RJ-1671/2013
Determinación Tributaria - Concepto Soler STG-RJ/0403/2006
Determinación - Concepto Villegas STG-RJ/0423/2008
Concepto-Rodríguez Use AGIT-RJ/0548/2010
Concepto Villegas II AGIT-RJ/0205/2010
Procedimientos de Determinación- Características Martín AGIT-RJ/0507/2010
Legitimidad de la "cosa determinada" Villegas STG-RJ/0102/2007
Formas
Determinación por la Administración Tributaria (De oficio)
Determinación de Oficio - Concepto Martín y Rodríguez Usé AGIT-RJ/0104/2011
Determinación de Oficio - Concepto Alva AGIT-RJ-0241/2013
Fundamentación - Concepto Villegas AGIT-RJ-0956/2013
Determinación de Oficio –Villegas AGIT-RJ-0727/2013
Naturaleza Villegas AGIT-RJ/0320/2009
Casos en los que procede Villegas STG-RJ/0073/2005
Proceso de Determinación –Concepto Villegas AGIT-RJ-1152/2013
Servicio de Impuestos Nacionales
Orden de verificación
Alcance
Orden de Fiscalización
Vista de Cargo
Concepto –Villegas AGIT-RJ/0106/2010
Vista de Cargo emitida dentro de plazo AGIT-RJ/1432/2015
Vista de Cargo que contiene requisitos esenciales AGIT-RJ/1493/2013
Incumplimiento de Plazo no Genera Caducidad STG-RJ/0250/2006
Emisión de la Vista de Cargo fuera de plazo no motiva anulabilidad AGIT-RJ/0309/2010
Requisitos Esenciales
Anulabilidad por apreciación parcial de los hechos suscitados AGIT-RJ/1358/2015
Anulabilidad de la Vista de Cargo que carece de fundamentación técnica AGIT-RJ/1220/2016
Anulabilidad de la Vista de Cargo por incorrecta descripción del acto u omisión AGIT-RJ/0750/2014
Anulabilidad por falta de exposición de fundamentos de hecho y de derecho AGIT-RJ/0149/2012
Base Cierta
Concepto - Catalina García Vizcaíno AGIT-RJ/0106/2010
Base Presunta
Resolución Determinativa
Fundamentos de hecho y derecho Fonrouge STG-RJ/0519/2008
Anulabilidad de la Resolución Determinativa que impone una sanción incongruente AGIT-RJ/0680/2016
Anulabilidad de la Resolución Determinativa que carece de congruencia AGIT-RJ/1147/2016
Revocatoria por duplicidad de objeto STG-RJ/0351/2006
Especificaciones de la deuda tributaria STG-RJ/0196/2006
Revocatoria parcial por exclusión de períodos que ya fueron objeto de determinación STG-RJ/0354/2008
Plazo para su emisión y efecto STG-RJ/0462/2008
Errores de transcripción que no son causal de nulidad STG-RJ/0064/2006
Acto nulo no interrumpe la prescripción STG-RJ/0487/2008
Requisitos de la Resolución Determinativa STG-RJ/0237/2007
Aduana Nacional de Bolivia
Orden de Fiscalización
Contrato de Licencia –Ossorio Manuel AGIT-RJ-0680/2013
Competencia para la generación de la Orden de Fiscalización STG-RJ/0141/2006
Vista de Cargo
Vista de Cargo - Concepto Villegas AGIT-RJ/0106/2010
Anulabilidad ante la inobservancia del Artículo 28 de la Ley N° 2341 AGIT-RJ/0939/2014
Acta de Reconocimiento Informe de Variación del Valor
La ausencia de fundamentos de hecho y derecho provoca anulabilidad AGIT-RJ/2127/2013
Determinación del valor sobre la base de datos objetivos y cuantificables AGIT-RJ/1101/2012
Ausencia del documento Detalle de Mercancías en el Aforo provoca anulabilidad AGIT-RJ/0237/2012
Resolución Determinativa
Requisitos de la Resolución Determinativa STG-RJ/0121/2008
Fundamentación Fonrouge STG-RJ/0519/2008
Fundamentación o Motivación - Concepto Fonrouge AGIT-RJ-1152/2013
Anulabilidad por falta de especificaciones de la deuda tributaria AGIT-RJ/0033/2012
La determinación debe sustentarse en datos confirmados con respaldo documentario STG-RJ/0185/2008
Anulabilidad por falta de fundamentos de hecho y derecho AGIT-RJ/0022/2012
Métodos de valoración
Resolución Ministerial de exención deja sin efecto el pago de la deuda tributaria AGIT-RJ/0793/2012
Resolución Administrativa
Norma aplicable STG-RJ/0084/2006
Resolución Administrativa que cumple con el Art. 28 de la Ley N° 2341 AGIT-RJ/0614/2014
El Acta de Disconformidad no puede suplir al Informe STG-RJ/0010/2005
Requisitos de la Resolución AGIT-RJ/0534/2010
Procedimiento para la determinación de variación del valor
Métodos de valoración
Fundamentación del Acto Administrativo en materia aduanera - Concepto Molina AGIT-RJ/1044/2016
Aplicación injustificada del Segundo Método vicia de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0068/2005
Aplicación del primer método sin base técnica incumple el Acuerdo del Valor AGIT-RJ/0548/2011
Anulabilidad por falta de motivación del acto administrativo AGIT-RJ/0013/2014
Resolución Determinativa por Contrabando Contravencional emergente de un proceso de fiscalización
Resolución Sancionatoria
Gobiernos Municipales
Resolución Administrativa
Vista de Cargo
Concepto - Villegas AGIT-RJ/0106/2010
Vista de Cargo emitida dentro de plazo AGIT-RJ-1915/2013
Anulabilidad de la Vista de Cargo que carece de fundamentación AGIT-RJ/1473/2017
Obligación de exponer el origen, concepto y determinación de la deuda tributaria AGIT-RJ/0434/2009
Determinación de la deuda tributaria en ejecución de fallo judicial STG-RJ/ 0265/2006
Base Presunta
Obligación de exponer el método y procedimiento aplicados STG-RJ/0740/2007
Inspección Ocular e Informe Predial constituyen base presunta conforme a norma AGIT-RJ/0049/2013
Base Cierta
Ausencia de descripción de la forma de determinación de la base imponible AGIT-RJ/0126/2012
Resolución Determinativa
Plazo para su emisión y efecto STG-RJ/0259/2006
Petición pendiente de respuesta provoca anulabilidad del acto administrativo STG-RJ/0263/2008
Los temas de jurisdicción y competencia no vulneran el debido proceso STG-RJ/0629/2007
Error por doble empadronamiento vicia de anulabilidad el proceso AGIT-RJ/0029/2010
Requisitos de la Resolución Determinativa
Determinación por el Sujeto Pasivo
Efecto de la Declaración Jurada Villegas AGIT-RJ/0078/2010
Autordeterminación –Villegas AGIT-RJ-0727/2013
Concepto Declaración Jurada-Martín y Rodríguez Usé AGIT-RJ/0078/2010
Autoliquidación - Definición Pérez AGIT-RJ/0205/2010
Determinación por el Sujeto Pasivo/Declaraciones Juradas Martín AGIT-RJ/0507/2010
Determinación Mixta
Facultad de Recaudación
Formas de Recaudación-Amatucci STG-RJ/0016/2006
Registros Tributarios
Facultad de Ejecución Tributaria
Suspensión y Oposición de la Ejecución Tributaria
La obligación tributaria Aduanera se extingue con el pago de la deuda tributaria AGIT-RJ 0068/2012
Facultad Normativa
Procedimientos Especiales
Consulta
Acción de Repetición
Acción de repetición - Concepto Ossorio STG-RJ/0276/2008
Acción de Repetición - Concepto Taleva AGIT-RJ/1228/2016
Caracteres de la Repetición Tributaria - Concepto Villegas AGIT-RJ/2443/2018
Repetición - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0421/2009
Naturaleza de la Acción de repetición Fonrouge AGIT-RJ/0402/2009
Servicio de Impuestos Nacionales
Procede cuando se demuestra la realización de pagos en demasía (Ley 1340) STG-RJ/0016/2006
Plazo para Interponerla
Rechazo conforme norma aplicable en el tiempo AGIT-RJ/0134/2009
Anulabilidad de Resolución de rechazo por ser emitida fuera de plazo STG-RJ/0139/2005
Prescripción (Ley 2492)
Caducidad (Ley 1340)
Aduana Nacional de Bolivia
Procedencia condicionada a la existencia de pago indebido STG-RJ/0014/2007
Rechazo por error en la Tasa aplicable para el cálculo del impuesto STG-RJ/0253/2006
Necesidad de realizar la verificación técnico legal del pago indebido STG-RJ/ 0017/2005
Procedente Acción de Repetición en virtud a Certificado de Origen válido AGIT-RJ 0384/2012
Gobiernos Municipales
Devolución Tributaria
Servicio de Impuestos Nacionales
La falta de notificación con el Informe no vulnera el derecho a la defensa AGIT-RJ-1972/2013
La aplicación del silencio administrativo negativo (Ley 1340) STG-RJ/0057/2004
Carga de la prueba recae sobre el sujeto pasivo STG-RJ/0220/2006
Modalidad CEDEIM Verificación Previa
Informes parciales sirven de base para formular Resolución Administrativa STG-RJ/0081/2006
Fecha efectiva de exportación consignada en el Certificado de Salida AGIT-RJ/0152/2016
Competencia del SIN en el caso del Gravamen Aduanero GA STG-RJ/0081/2006
Aplicación de procedimientos de revisión STG-RJ/0178/2008
Emisión de Acto sin aplicación completa de procedimientos de fiscalización STG-RJ/0316/2006
Anulabilidad de Resolución Administrativa de rechazo que omite elementos STG-RJ/0050/2009
Notificación a través de Nota y con Acta de Inexistencia de Elementos AGIT-RJ/0325/2009
Modalidad CEDEIM Verificación Posterior
Reproceso de Devoluciones Impositivas
Sector hidrocarburos puede realizar el trámite por mandato de ley STG-RJ/0007/2005
Aplicación de silencio administrativo positivo STG-RJ/0009/2005
Error no sustancial en el formulario de solicitud no amerita rechazo de la SDI STG-RJ/0056/2006
No corresponde la unificación de procedimientos en Devolución Tributaria AGIT-RJ/0093/2011
La presentación del F- 385 fuera del plazo establecido en el art. 17 de la RND
Derecho Tributario Sustantivo - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2005
Derecho Sustantivo - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0119/2010
Principios - Definición AGIT STG-RJ/0562/2008
Principios Constitucionales aplicables al Derecho Tributario
Principio de Irretroactividad de la Ley Penal Tributaria
Retroactividad - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0299/2009
Retroactividad –Concepto Ossorio AGIT-RJ/0119/2011
Principio de la Ley Penal Más Benigna
Principio de Favorabilidad
Principios ConstitucionalesTributarios
Principio de Legalidad
Principio de Legalidad - Concepto Villegas STG-RJ/0040/2006
Del Principio de Legalidad y/o reserva de Ley - Concepto Molina AGIT-RJ/1093/2016
Principio de Legalidad en materia tributaria - Concepto Ticona AGIT-RJ/1222/2017
Principio de Legalidad - Concepto Spisso AGIT-RJ/0703/2018
Límites a la potestad Aduanera - Concepto Molina AGIT-RJ/0957/2018
Respecto al principio de Jerarquía Legal - Concepto Reyes AGIT-RJ/0044/2018
Principio de Legalidad - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0044/2018
Casos de invocación - Villegas STG-RJ/0084/2006
Potestad tributaria del Estado - Concepto Rodriguez AGIT-RJ/0044/2018
Características de Ley - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0435/2009
Preferente aplicación al estar previsto en la norma tributaria STG-RJ/0562/2008
Las leyes y normas son de obligatorio cumplimiento desde el día de su publicación STG-RJ/0245/2005
Legalidad de las sanciones establecidas en las RND 10-0021-04 y 10-0037-07 AGIT-RJ 0580/2012
Principio de Razonabilidad
Principio de Reserva de Ley
Principio de Proporcionallidad
Principio de Presunción de Inocencia
Aplicación correcta de los principios de proporcionalidad, igualdad y legalidad AGIT-RJ/0509/2010,
Principios Legales Tributarios
Principios del Código Tributario Boliviano y la Ley de Procedimiento Administrativo
Principio non bis in idem
Non Bis In Idem - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0268/2009
Non Bis In ídem - Concepto Barrena Alcaraz AGIT-RJ/0762/2016
Non Bis In Idem - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0189/2011
Condiciones de triple identidad para su aplicación - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0008/2009
Condiciones de triple identidad para su aplicación - Concepto Soler AGIT-RJ/0076/2010
Ausencia de identidad de objeto por verificación de distintos componentes de IVA AGIT-RJ/0404/2011
No existe non bis in idem en sanciones que se configuran por hechos diferentes AGIT- RJ/0381/2012
Principio de Sometimiento Pleno a la Ley
Principio de Buena Fe
Principios de la Ley 843
Principios Aplicables por Supletoriedad
Fuentes del Derecho Tributario
Jurisprudencia - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0300/2009
Principio Pacta Sum Servanda-Ossorio AGIT-RJ-0947/2013
Publicaciones de prensa no constituyen fuente del Derecho Tributario AGIT-RJ/0372/2018
Documento interno administrativo no constituye fuente del Derecho Tributario STG-RJ/0563/2008
Resoluciones Jerárquicas no constituyen fuente del Derecho Tributario STG-RJ/0538/2008
Los Autos Supremos no se constituyen en fuentes del Derecho Tributario AGIT-RJ/0233/2009
Los Autos Supremos con similar pronunciamiento conforman jurisprudencia AGIT-RJ/0320/2009
Aplicación de disposiciones legales por prelación normativa AGIT-RJ/0613/2011
Convenios con otros países no ratificados ante instancia legislativa AGIT-RJ/0521/2012
Métodos de Interpretación y Analogía
Parte considerativa de la norma - Definición Cabanellas AGIT-RJ/0398/2009
In dubio pro operario - Definición Arturo de Diego AGIT-RJ-0036/2013
Literal
Literal - Concepto Linares STG-RJ/0290/2007
Literal - Concepto García Belsunce AGIT-RJ/1153/2016
Realidad económica
Realidad Económica - Concepto Villegas STG-RJ/0204/2006
Realidad Económica - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0404/2010
Hecho Económico Características - Concepto AGIT STG-RJ/0552/2007
Formas jurídicas atípicas a la realidad económica - Valdés STG-RJ/0048/2009
Diferencia entre evasión y abuso de formas jurídicas - Villegas STG-RJ/0035/2006
Aplicación de las Normas Tributarias en el Tiempo
Reglas de Aplicación - Concepto AGIT STG-RJ/0283/2007
Inexistencia de retroactividad - Concepto de Cajarville AGIT-RJ/0710/2017
Tempus regit actum y Tempus comici delicti - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0056/2010
Hechos cumplidos y consecuencias posteriores - Fonrouge STG-RJ/0013/2005
Aplicación de la Ley Tributaria en el tiempo - Concepto Villegas AGIT-RJ/0119/2010
Aplicación ultractiva del tipo contravencional STG-RJ/0708/2007
Vigencia de la RND 10-0014-10 AGIT-RJ/0485/2011
tempus comici delicti
Vigencia plena de la Ley 2492 (CTB) STG-RJ/0027/2006
Aplicación de norma vigente a momento de perfeccionarse el tributo STG-RJ/0088/2006
Armonización con el "tempus comici delicti" STG-RJ/0031/2006
Tempus regit actum STG-RJ/0283/2007
Aplicación ultractiva de la norma no se encuentra prevista en el Código Tributario AGIT-RJ/0382/2013
Aplicación de las Normas Tributarias en el Espacio
Tributos
Tarifa - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0231/2009
Impuestos
Tasas
Obligación Tributaria
Elementos Constitutivos de la Obligación Tributaria
Hecho Generador
Hecho Imponible - Definición Villegas STG-RJ/0503/2007
Hecho Generador - Definición Fenochietto STG-RJ/0461/2007
Distinción doctrinal entre Hecho Imponible y Hecho Generador - Ramirez STG-RJ/0562/2008
Relación contractual no define hecho generador del tributo STG-RJ/0096/2005
Sujetos de la Obligación Tributaria
Estado y Sujeto Pasivo - Concepto Valdés AGIT-RJ/1596/2018
Sujeto Pasivo
Sujeto Pasivo - Definición Bravo STG-RJ/0270/2006
Sujeto Pasivo- Pérez Royo AGIT-RJ/0026/2011
Apoderado - Definición Ossorio AGIT-RJ/0388/2009
Representación - Definición Ossorio AGIT-RJ/0388/2009
Sustituto
Contribuyente
Contribuyente - Definición Villegas STG-RJ/0503/2007
Terceros Responsables
Responsables por Sucesión
Los derechos y obligaciones del sujeto pasivo serán cumplidos por sus sucesores STG-RJ/0414/2008
Responsables por Administración de Patrimonio Ajeno
Responsable subsidiario
Requisitos para la Derivación de la Acción Administrativa AGIT-RJ/0298/2009
No podrá realizarse la derivación en tanto la deuda tributaria no sea exigible AGIT-RJ/0317/2009
La Derivación de Acción no es susceptible de ser extinguida por prescripción AGIT-RJ/1521/2015
Responsabilidad Subsidiaria - Concepto Pérez Royo AGIT-RJ/0096/2017
Dolo en ilícitos tributarios - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0096/2017
Responsabilidad solidaria en materia aduanera
Consignatario - Concepto Ossorio STG-RJ/0415/2008
Responsabilidad Solidaria de los Despachantes de Aduanas - Definición Cosio AGIT-RJ/1891/2015
Función del Despachante de Aduanas - Definición García Vizcaíno AGIT-RJ/1891/2015
Responsabilidad solidaria entre despachante y Agencia Despachante de Aduana STG-RJ/0201/2008
Eximente de responsabilidad para el auxiliar de la función pública aduanera AGIT-RJ/0697/2011
Base Imponible
Base Imponible - Concepto Jarach AGIT-RJ/0057/2010
Formulación de los cargos - Concepto Jarach AGIT-RJ/1740/2015
Base Imponible métodos para su determinación - Diccionario Espasa STG-RJ/0523/2007
Determinación sobre Base Cierta y Base Presunta - Definición Villegas STG-RJ/055/2009
Método de Determinación
Deuda Tributaria
Definición de principal y accesorio - Ossorio AGIT-RJ/0216/2011
Principio de Unicidad del objeto - Cáceres STG-RJ/0177/2007
Ilegal Restricción de Pago STG-RJ/0097/2009
Tributo Omitido
Multa
Por omisión de Pago AGIT-RJ/0569/2010
El pago del tributo omitido no implica el pago de la sanción AGIT-RJ/0163/2014
Cálculo de accesorios sobre multas con la Ley 1340 AGIT-RJ/0119/2011
Intereses
Intereses - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0282/2009
La tasa de interés tiene directa relación con el tempus comici delicti STG-RJ/0253/2007
Cálculo de accesorios en el caso de empresas de telecomunicación STG-RJ/0177/2008
Régimen de Actualización Automática
Variación cotización oficial dólar respecto a la moneda nacional STG-RJ/0330/2006
Expresión a valor presente cuando existe diferimiento de pago AGIT-RJ-1605/2013
Actualización de las Obligaciones Vencidas con el Estado
Pagos Parciales
Exención de Tributos
Exención - Concepto Villegas STG-RJ/0061/2007
Exención - Concepto García Belsunce AGIT-RJ/1153/2016
La facultad de otorgar exenciones le corresponde a la Administración Tributaria AGIT-RJ/2004/2018
Exención y beneficios tributarios - Villegas AGIT-RJ-0550/2013
Convenio de Exoneración recíproca válido por no existir denuncia contra el mismo AGIT-RJ/0962/2013
Exención - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0700/2007
Exención - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0082/2010
Exención - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0649/2011
Exoneración Total y Parcial - Concepto Valdes AGIT-RJ/0057/2011
Exención - Definición Herrera STG-RJ/0372/2008
Tipos de Exención - Villegas STG-RJ/0565/2007
Fundamento de la Institución - García Vizcaíno STG-RJ/0055/2008
Diferencia entre no incidencia y exoneración - Valdes STG-RJ/0372/2008
Exención y No Sujección - García Vizcaíno STG-RJ/0274/2008
Validez de la Resolución Administrativa que otorga exención dispuesta por ley AGIT-RJ/0667/2011
Exenciones a Organizaciones No Gubernamentales
Exenciones otorgadas por disposiciones legales específicas
Convenio Constitutivo CAF
No Sujeción
Formas de Extinción de la Obligación Tributaria
Pago
Pago - Concepto Ossorio STG-RJ/0552/2007
Pago - Concepto Giuliani Fonrouge AGIT-RJ/1658/2016
Pago - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2006
Diversidad de Deudas
Facilidades de pago
Cumplimiento por sujeción a requisitos dispuestos en la RND 10-0004-04 STG-RJ/0528/2008
Validez de plan de pagos suscrito por apoderado según reglas de la sana crítica STG-RJ/0012/2009
Necesidad de que el sujeto pasivo materialice la solicitud STG-RJ/ 0158/2008
Concesión de facilidades de pago en cualquier momento STG-RJ/0340/2006
Es aplicable la disposición reglamentaria vigente a la fecha de solicitud STG-RJ/0500/2008
Efecto del incumplimiento de la constitución de garantías ofrecidas STG-RJ/0048/2008
Efecto extintivo únicamente en caso de pago total STG-RJ/0433/2008
No corresponde la prescripción cuando exista pago total documentado STG-RJ/0070/2005
Compensación
Ausencia de respaldo para efectuar la compensación STG-RJ/0342/2007
Compensación - Concepto Villegas AGIT-RJ/1155/2018
Requisitos indispensables para su procedencia AGIT-RJ/0357/2009
No procede la compensación de oficio por pagos en exceso con IUE exento AGIT-RJ/0085/2013
Condonación
Prescripción
Prescripción - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0505/2008
Prescripción - Concepto Cabanellas II AGIT-RJ/0757/2015
Prescripción - Concepto Colao Marín AGIT-RJ/1738/2017
Prescripción - Concepto García Vizcaino AGIT-RJ/0142/2018
Prescripción de la obligación tributaria - Concepto Benítez Rivas AGIT-RJ/0519/2018
Prescripción - Concepto Morales Guillen AGIT-RJ/0519/2018
Prescripción - Concepto Villegas AGIT-RJ/0142/2018
Prescripción - Concepto - Villegas AGIT-RJ-1163/2013
Prescripción - Concepto Villegas STG-RJ/0505/2008
Prescripción - Concepto Martín AGIT-RJ/0002/2010
Prescripción - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0002/2010
Prescripción -Concepto Soler STG-RJ/0564/2007
Prescripción - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0564/2007
Prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0403/2009
Prescripción - Concepto García Novoa AGIT-RJ/0583/2010
Prescripción - Concepto Huertas Lizarzaburu AGIT-RJ/0012/2011
Objeto de la Prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0583/2010
Caducidad - En referencia a la prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0583/2010
Interrupción - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0049/2010
Interrupción de la Prescripción - Concepto García Novoa AGIT-RJ/0594/2010
Causales de Interrupción del Cómputo de la Prescripción - Villegas AGIT-RJ/0278/2009
Suspensión- Villegas AGIT-RJ/0011/2011
Alcance del Artículo 324 debe estar definido por una Ley AGIT-RJ/0389/2012
La facultad de ejecutar la deuda tributaria determinada es imprescriptible AGIT-RJ/0438/2013
Servicio de Impuestos Nacionales
Cómputo
Interrupción de la prescripción de 5 años por notificación del Acto Administrativo AGIT-RJ-0777/2014
Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0195/2018
Ampliación de Término
Ampliación del término de prescripción en la gestión 2016 (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1542/2016
Interrupción
Reconocimiento - Tácito - Expreso - Ossorio AGIT-RJ/0058/2013
Notificación con PIET no es causal de suspensión ni de interrupción AGIT-RJ/0585/2013
Reconocimiento expreso o tácito de la obligación impositiva - Concepto Asorey AGIT-RJ/0430/2010
Reconocimiento Expreso - Concepto Altamirano AGIT-RJ/1400/2016
La determinación de la obligación tributaria interrumpe el cómputo STG-RJ/0481/2007
La determinación realizada fuera de plazo no interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0254/2009
Causales conforme Ley 2492 (CTB) AGIT-RJ/0675/2011
El reconocimiento expreso de la deuda interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0273/2009
Suspensión
Cómputo de la prescripción para el año 2008 es de 5 años (Leyes 291 y 317) AGIT-RJ/1444/2013
Aduana Nacional de Bolivia
Cómputo
Reconocimiento - Concepto Ossorio AGIT-RJ-00582013
Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ-0987/2018
Ampliación de Término
No procede si no se demuestra el desconocimiento de los hechos gravados STG-RJ/0213/2007
Ampliación conforme el art. 59 de la Ley 2492 (CTB) AGIT-RJ/0293/2011
Interrupción
Suspensión
Cómputo de la prescripción según la Ley N° 1340 y la Ley N° 1990 AGIT-RJ/0294/2013
Gobiernos Municipales
Condiciones del sujeto pasivo para solicitar la prescripción del IPBI AGIT-RJ/2162/2013
Cómputo
Ampliación del Término
Causales establecidas por la Ley 1340 (CTb) AGIT-RJ/0144/2010
No corresponde la ampliación a 7 años por aspectos no previstos en la norma AGIT-RJ/2147/2013
Ampliación a 7 años por notificación con título de ejecución tributaria AGIT-RJ-0791/2014
Prescripción de la facultad de determinación de la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0053/2018
Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0118/2018
Interrupción
Reconocimiento expreso interrumpe el término de la prescripción (Ley N° 2492) AGIT-RJ-2207/2013
Pago parcial de la deuda interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ-0077/2014
Pagos a cuenta se constituyen en causal de interrupción de la prescripción AGIT-RJ/1587/2015
La solicitud de prescripción interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0348/2009
La solicitud de plan de facilidades de pago interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0137/2009
La determinación de gestiones distintas a la observada no interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0160/2009
El reconocimiento expreso de la deuda interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0288/2009
Por pedido de facilidades de pago STG-RJ/0290/2008
Interrupción de plazo para patentes conforme a la norma aplicable en el tiempo STG-RJ/0565/2007
La solicitud de prescripción es causal de interrupción AGIT-RJ/0395/2009
Reconocimiento expreso o tácito de la deuda interrumpe el cómputo (Ley 2492 CTB) AGIT-RJ/0667/2011
Cómputo (Ley 1340 CTb) STG-RJ/0081/2005
Suspensión
La notificación dentro del plazo de suspensión no permite operar la prescripción AGIT-RJ/0004/2010
Improcedencia de la suspensión por la interposición de una acción civil AGIT-RJ/0018/2010
La notificación con la Orden de Fiscalización suspende la prescripción por 6 meses AGIT-RJ/0458/2009
Se debe considerar el período de pago al 31 de diciembre de cada gestión STG-RJ/0246/2006
Cómputo en patentes conforme a norma aplicable en el tiempo STG-RJ/0043/2005
Prescripción de la Acción de Repetición AGIT-RJ/0577/2011
Cómputo de conformidad a la norma aplicable en el tiempo AGIT-RJ/0113/2010
En Cobranza Coactiva
Posibilidad de solicitud (Ley 1340) STG-RJ/0558/2008
Interrupción
Cómputo
En Ejecución Tributaria
Cómputo de la prescripción en el caso de Declaraciones Juradas impagas AGIT-RJ/0384/2015
Reconocimiento expreso o tácito interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0028/2016
Prescripción Tributaria de la facultad de ejecución tributaria AGIT-RJ/0116/2011
El cómputo se inicia con la notificación con los Títulos de Ejecución Tributaria AGIT-RJ/0496/2011
Cómputo de cuatro años para ejercer su facultad AGIT-RJ/0170/2012
Confusión
Derechos y Obligaciones del Sujeto Pasivo y Terceros Responsables
Derechos Fundamentales
Debido Proceso
Debido Proceso - Folco STG-RJ/0392/2008
Prueba –Concepto Yacolca; Bravo; Gamboa AGIT-RJ-0427/2013
Objeto del Debido Proceso- Concepto - Alva AGIT-RJ-1170/2013
Debido Proceso - Concepto Gamba Valega AGIT-RJ/0851/2016
Debido Proceso - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0004/2017
Debido Proceso - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1077/2016
Derecho a una decisión fundada - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0017/2018
Principio del debido procedimiento - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0017/2018
Debido Proceso - Concepto De los Santos Morales AGIT-RJ/1456/2018
Debido Proceso - Concepto Bustamante AGIT-RJ/1218/2016
Debido Proceso - Concepto AGIT STG-RJ/0084/2006
Debido Procedimiento Administrativo –Alva Karla AGIT-RJ/0075/2014
Doble Instancia - Concepto Spisso AGIT-RJ/0440/2009
Debido Proceso - Concepto Soler AGIT-RJ/0240/2010
Objeto del Debido Proceso- Concepto Ossorio AGIT-RJ/0951/2012
Derecho a la Defensa
Derecho a la Defensa - Concepto Soler STG-RJ/0168/2006
Derecho a la Defensa - Concepto Yacolca
Estado de Indefensión - Concepto Villegas STG-RJ/0084/2006
Causas de Indefensión - Concepto AGIT STG-RJ/0694/2007
Derecho a la defensa-Concepto Gordillo AGIT-RJ/0918/2012
La no otorgación de plazo para presentar descargos genera indefensión STG-RJ/0044/2006
Derecho a Ser Oído
Seguridad Jurídica
Derechos Contemplados en la Ley 2492 (CTB)
Información y Asistencia por la Administración Tributaria
Formular y Aportar Pruebas y Alegatos
Derecho a una resolución de las cuestiones planteadas a la Administración Tributaria dentro del plazo establecido por Ley
Obligaciones Tributarias del Sujeto Pasivo
Distinción Deber Material y Formal - García Vizcaíno STG-RJ/0561/2008
Deberes Formales del Contribuyente - Concepto Jarach STG-RJ/0008/2009
Obligación de suministrar información - García Vizcaino AGIT-RJ/0497/2010
Deberes Formales
Obligaciones de los Agentes de Información
Derechos y Deberes de la Administración Tributaria
Poderes y Deberes Reglados - Saccone STG-RJ/0684/2007
Reglamento - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0401/2010
Deberes Contemplados en la Ley 2492
Ilícitos Tributarios CTB (Ley 2492)
Infracciones graves y simples - Querol STG-RJ/0067/2009
Ilícitos Tributarios - Concepto Sánchez Coll AGIT-RJ-0815/2013
Tipicidad - Concepto PACCI AGIT-RJ-2073/2013
Ilícito Aduanero- Concepto Molina AGIT-RJ/1120/2016
Tipicidad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0352/2017
Tipicidad - Concepto Molina AGIT-RJ/0085/2015
Tipicidad - Concepto Cassagne AGIT-RJ-2193/2013
Aplicación de la Ley más benigna - Jurisprudencia Constitucional STG-RJ/0554/2007
Tipicidad - Concepto Querol AGIT-RJ/0523/2010
Ilícitos Tributarios- Concepto Sanchez AGIT-RJ/0348/2011
Ultractividad
Naturaleza en sujeción al momento de su consumación
Contravenciones Tributarias STG-RJ/0020/2006
Infracciones Tributarias - Concepto Giorgetti STG-RJ/0532/2008
Infracción a los deberes formales - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0258/2018
Contravenciones Tributarias - Concepto Jarach STG-RJ/0202/2008
Infracciones Formales - Concepto Saccone AGIT-RJ/00012/2010
Distinción con el delito penal común - Villegas STG-RJ/0097/2007
Características de la Contravención - Concepto MCTAL AGIT-RJ/0240/2010
Servicio de Impuestos Nacionales
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Estado de Necesidad - Concepto Villegas AGIT-RJ/0119/2009
Fuerza Mayor
Fuerza Mayor y Caso Fortuito - Ossorio AGIT-RJ/0396/2009
Fuerza Mayor - Definición Querol STG-RJ/0228/2007
Error de Tipo
Error de Prohibición STG-RJ/0021/2005
Arrepentimiento Eficaz
Arrepentimiento Definición - Cabanellas AGIT-RJ/0420/2011
Improcedencia en Incumplimiento de Deberes Formales AGIT-RJ/0026/2010
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Condonación de Sanciones
Condonación de multas de oficio STG-RJ/0079/2006
Efecto de la cancelación de oficio del Registro Tributario (Ley 2492) STG-RJ/0067/2005
Períodos no alcanzados por Ley (Leyes 2492 y 2626) STG-RJ/0202/2007
Improcedencia por ausencia de Ley expresa STG-RJ/0160/2008
Interpretación Extensiva de norma que la establece (Ley 2492) STG-RJ/0407/2006
Prescripción
Término de prescripción más breve en ilícitos tributarios STG-RJ/0051/2006
Auto Inicial de Sumario Contravencional no es causal de suspensión o interrupción AGIT-RJ/0470/2014
Cómputo de prescripción de 6 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1269/2014
Cómputo de prescripción de 7 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0772/2015
Cómputo de la prescripción de 8 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0607/2016
Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0099/2018
Oportunidad procesal para solicitarla (Ley 2492) STG-RJ/0054/2006
Su aplicación es independiente de si ésta surgió de un procedimiento determinativo STG-RJ/0430/2008
La normativa aplicable es la vigente a momento de ocurrido el hecho generador STG-RJ/0576/2007
La facultad de imponer sanciones tributarias prescribirá a los 4 años AGIT-RJ/0276/2009
Efecto del Art. 324 de la CPE en el computo de la prescripción de la sanción AGIT-RJ 0594/2011
Cómputo
Cómputo de la prescripción para la imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0789/2017
Diferente cómputo respecto a la aplicación de sanciones y la ejecución tributaria STG-RJ/0119/2008
Interrupción
Interrupción por pago de accesorios AGIT-RJ/0278/2009
El Acto Administrativo Anulado impide la interrupción de la prescripción STG-RJ/0152/2005
La determinación de la obligación tributaria interrumpe el cómputo STG-RJ/0481/2007
La normativa aplicable es la vigente a momento de ocurrido el hecho generador STG-RJ/0481/2007
Ausencia de causales de interrupción para imponer sanciones AGIT-RJ/0437/2009
Suspensión
Prescripción del Deber Formal de entrega de documentación AGIT-RJ/0729/2012
Pago
Clasificación por Tipo de Contravención
Sanción de Clausura - Definición Folco STG-RJ/0390/2006
Procedimiento Sancionador que cumple con la normativa vigente AGIT-RJ/1243/2013
Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios STG-RJ/0004/2006
Omisión de Inscripción en Registros Tributarios - Concepto Sánchez STG-RJ/0197/2008
Calificación arbitraria de conducta ilícita tributaria vulnera el debido proceso STG-RJ/0047/2007
Necesidad de inscripción por la realización de actividades gravadas STG-RJ/0122/2006
Manifiesta omisión de Inscripción en el Registro Tributario STG-RJ/0386/2006
Notificación válida de actuaciones en el lugar de acaecimiento del hecho generador STG-RJ/0737/2007
No emisión de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
Aplicación Retroactiva de la Ley más benigna STG-RJ/0031/2006
No emisión de factura consolidada por ventas menores a Bs5.- genera sanción AGIT-RJ/1648/2014
El operativo de Control Móvil no se asemeja a uno de Control Coercitivo AGIT-RJ/1447/2018
Convertibilidad de la Sanción de Clausura
Casos en los que procede STG-RJ/0259/2008
En la convertibilidad de la sanción, no se reconoce el pago bajo protesto AGIT-RJ/0143/2014
No emisión de Factura al finalizar el servicio o entrega del pago genera sanción STG-RJ/0098/2007
No emisión de factura bajo la modalidad Compra de Control AGIT-RJ/0780/2015
Cómputo de la Reincidencia
Acta de infracción de denuncia debe sustentarse en prueba suficiente STG-RJ/0038/2005
Exigencia de documento de ley que evidencie la denuncia del ilícito STG-RJ/0041/2005
Necesidad de presentar prueba que desvirtúe la denuncia STG-RJ/0105/2007
Obligación de emitir factura por importes mayores a Bs5.- STG-RJ/0063/2006
Supresión del tipo y prescripción por aplicación de ley más benigna STG-RJ/0138/2005
Omisión de Pago
Omisión de Pago - Concepto Ossorio STG-RJ/0201/2008
Consumación por beneficiarse indebidamente con Crédito Fiscal AGIT-RJ/1438/2015
Consumación por pago de menos de la obligación tributaria AGIT-RJ/1365/2015
Omisión de Pago - Concepto Villegas STG-RJ/0119/2008
Sin presentar la Declaración Jurada (Determinación en Casos Especiales) STG-RJ/0114/2007
Configuración de la omisión de pago STG-RJ/0119/2008
Declaraciones Juradas Rectificatorias sin pago STG-RJ/0299/2008
Declaración Jurada sin pago STG-RJ/0092/2005
Intrasmisibilidad de sanciones a herederos universales STG-RJ/0253/2008
Modificación de la calificación del ilícito STG-RJ/0266/2006
Elementos para el cálculo de la sanción STG-RJ/0381/2007
Consumación por Declaración Jurada Rectificatoria a favor del fisco AGIT-RJ/0298/2011
Reducción de Sanciones
Casos en los que los pagos a cuenta no inciden en el cálculo de la sanción AGIT-RJ/0147/2009
Incumplimiento de Deberes Formales
Configuración del Incumplimiento de Deberes Formales - Villegas AGIT-RJ/0244/2009
Deberes Formales - Concepto Jarach AGIT-RJ/0244/2009
Incumplimiento de Deberes Formales - Concepto Villegas AGIT-RJ/0523/2010
Contravención Objetiva - Concepto Villegas STG-RJ/0112/2007
Condiciones para la invocación del Principio non bis in idem
Deberes Formales Relacionados con el Registro de Contribuyentes
Espectáculos públicos eventuales
Autorización de realización de promoción empresarial otorgada por la AJ
Actualización de Datos Proporcionados al Registro de Contribuyentes
Deberes Formales Relacionados con la Presentación de Declaraciones Juradas
Por Sujeto Pasivo
Consumación de la contravención - Concepto Sánchez STG-RJ/0130/2008
Plazo
Deber de observar lo previsto en norma reglamentaria STG-RJ/0191/2006
Falta de presentación de declaraciones juradas dentro del plazo fijado AGIT-RJ/0345/2011
El detalle de las notas fiscales declaradas son responsabilidad del declarante AGIT-RJ/0510/2010
Por Agente de Retención
Obligación de consolidación de datos por cada período fiscal STG-RJ/0194/2006
No existe contravención por sueldos iguales a Bs7.000 AGIT-RJ/1090/2012
Excepciones
Deberes Formales Relacionados con los Registros Contables y Obligatorios
Tipicidad
Firma Dictamen de Auditoría STG-RJ/0430/2007
Utilización de distinta denominación no configura contravención STG-RJ/0743/2007
Forma, Medio, Plazos y Condiciones Establecidos en Resolución Normativa de Directorio
Exigencia de firma y rúbrica de Estados Financieros y sus notas aclaratorias STG-RJ/0433/2007
Omisión de Presentación de Estados Financieros Genera Sanción STG-RJ/0239/2007
Información Adicional en Razón al Monto
Prueba
Excepción
Registro en el Libro de Compras y Ventas IVA
Deberes Formales Relacionados con el Deber de Información
Tipicidad
Sujeto Pasivo
Ausencia de la conducta por no tratarse de documentación contable ni obligatoria AGIT-RJ-1288/2014
Omisión de presentación configura sanción STG-RJ/0204/2008
Cambio de domicilio fiscal comunicado oportunamente no configura ilícito STG-RJ/0143/2005
Presentación de la información a través del módulo de Bancarización Da Vinci
Agentes de Información
Cumplimiento de obligación formal desde su designación STG-RJ/0173/2007
Agente de información sobre la venta de valores a Notarios de Fe Pública AGIT-RJ/485/2011
Agentes de Retención
Alcance de su responsabilidad tributaria STG-RJ/0066/2005
Aplicación de la RND 10-0021-2004 según el tempus comici delicti STG-RJ/0020/2009
Plazo de presentación
Excepciones
Secreto profesional STG-RJ/0333/2007
Quedan liberados de la obligación formal a quienes se dio de baja de oficio el RUC STG-RJ/0067/2005
Incumplimiento de comunicación anticipada STG-RJ/0112/2007
Comunicación anticipada con 72 horas no configura ilícito STG-RJ/0202/2008
Presentación del Libro de Compras y Ventas IVA
Agentes de Información
Imposibilidad de cumplir con deberes formales por encontrarse extinguida la SISAB AGIT-RJ-0995/2014
Registro de Facturas en el Libro de Compras IVA
Sanción de 50 UFV de conformidad al art 162 de la Ley 2492 en ausencia de normativa STG-RJ/0292/2008
Prueba
Obligación de su presentación para la incorporante en fusión de empresas STG-RJ/0337/2006
Omisión de Documentación e Información
Requerimiento Formulado por la Administración Tributaria
Entrega de Información en los Plazos, Formas, Medios y Lugares Establecidos en Normas Específicas para los Agentes de Información
Deberes Formales Relacionados con Medios de Control Fiscal
Utilización de Medios de Control Establecidos en Norma Específica
Utilización de Guías de Tránsito para el Transporte de Productos Sujetos al Impuesto
Deberes Formales Relacionados con Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes
Facturas no dosificadas STG-RJ/0183/2008
Emisión de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes sin cumplir las formalidades establecidas en normas específicas
Tipicidad
Emisión de Facturas Fuera de la Fecha Límite de Emisión
Facturas Impresas con RUC en Vigencia del NIT
Facturas que no se ajustan a la dosificación
Tenencia de Facturas en el Establecimiento
Falta de valoración de descargos STG-RJ/0024/2005
Prueba
Sanción por no contar con talonario de facturas a momento del operativo AGIT-RJ/0232/2012
Impresión de Facturas Incumpliendo Formalidades en Normas Específicas
Dosificación de Facturas
Incumplimiento de Otros Deberes Formales
Características del Libro de Compras y Ventas IVA
Ausencia de Elementos del Tipo Contravencional por IDF
Apertura de oficina administrativa no configura contravención STG-RJ/0145/2005
La conducta debe estar previamente tipificada para constituir la contravención AGIT-RJ/0870/2012
Calificación - Incongruencia
Reducción de Sanciones
No se aplica a las sanciones por Incumplimiento de Deberes Formales STG-RJ/0539/2007
Aplicación del régimen de reducción de sanciones más beneficioso STG-RJ/0231/2007
Inaplicabilidad de beneficio por pago parcial de la deuda tributaria STG-RJ/0744/2007
Aplicación de la Ley más benigna cuando ésta favorezca al Sujeto Pasivo STG-RJ/0244/2005
Aduana Nacional de Bolivia
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Clasificación
Contrabando Contravencional
Bien jurídicamente protegido - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0359/2009
Contrabando - Concepto García Canseco AGIT-RJ/0121/2017
Infracción - Definición Gallardo AGIT-RJ/1373/2017
Ilícito aduanero - Contrabando - Definición Carvajal AGIT-RJ/1373/2017
Autorización- Ossorio AGIT-RJ/0553/2011
Improcedencia de la acción de repetición STG-RJ/0225/2008
Tipicidad
Set –Diccionario Panhispánico de Dudas de la Real Academia Española AGIT-RJ/2185/2013
Consumación por introducir mercancia con un origen confuso AGIT-RJ/1603/2014
Consumación por introducir al Almacen Aduanero mercancía no manifestada AGIT-RJ/1422/2014
Presentación de la DUI con la Certificación emitida por IBMETRO no amerita sanción AGIT-RJ/0770/2015
No corresponde el comiso de mercancías parcialmente amparadas AGIT-RJ/2008/2015
El Formulario de Registro Vehicular (FRV) no es un documento soporte de la DUI AGIT-RJ/1455/2015
Ausencia de autorización previa provoca comisión de contrabando (DS 572) AGIT-RJ-2092/2013
Siniestro - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0007/2010
Siniestro - Concepto Greco y Godoy AGIT-RJ/0086/2010
Valoración de prueba dispuesta por el Tribunal de Garantías Constitucionales AGIT-RJ/1753/2013
Demostración de venta en mercado interno enerva calificación de conducta STG-RJ/0009/2008
La Declaración de mercancías deberá ser completa correcta y exacta AGIT-RJ/0446/2014
La demostración de despachos parciales enerva la calificación de contrabando AGIT-RJ/0225/2009
Los errores en el llenado de la DJVA no configuran el contrabando contravencional AGIT-RJ/0225/2009
Responsabilidad del chofer y/o transportador internacional autorizado STG-RJ/0684/2007
Consumación por tráfico de mercancías sin la documentación legal STG-RJ/0561/2007
Introducción de Vehículo Siniestrado a Territorio Aduanero Nacional AGIT-RJ/0007/2010
Verificación de adulteración de chasis implica consumación de la contravención AGIT-RJ/0115/2010
Consumación por importación de mercancías sin Autorización Previa AGIT-RJ/0504/2010
Inaplicabilidad del Procedimiento de Conclusión Anticipada AGIT-RJ/0353/2010
Vehículo legalmente internado con levante autorizado y comisado erróneamente AGIT-RJ/0084/2012
Autorización Previa en el caso de aparatos de Radiodifusión AGIT-RJ/0507/2012
Consumación por importación de prendería usada AGIT-RJ/0797/2012
Consumación por importación de mercancías prohibidas (Art. 181, f) Ley 2492) AGIT-RJ/0469/2012
Tráfico de mercancías sin documentación legal y no sometidas a un régimen aduanero AGIT-RJ/0555/2012
Consumación por falta de autorización previa para la importación de Aeronaves AGIT-RJ/0492/2012
Comisión de Contrabando por falta de certificado de SENASAG AGIT-RJ/0103/2014
Consumación por ausencia de certificación de autorización en despacho anticipado AGIT-RJ/1146/2013
Consumación por ausencia de Certificado válido AGIT-RJ/1628/2013
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Regímenes Aduaneros
Despacho Fronterizo de Importación de Mínima Cuantía
Destino aduanero especial o de excepción de vehículos de turismo
Valor en Aduanas
Valor en Aduanas - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1714/2015
Valor en Aduanas - Concepto Taleva AGIT-RJ/1489/2016
Valor en Aduana - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018
Valor de Transacción - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018
Precio pagado o por pagar - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018
Inaplicabilidad de determinación de valor en Aduana STG-RJ/0485/2008
Sustitución del Comiso del Medio o Unidad de Transporte
Extinción de la sanción
Prescripción
Aplicación retroactiva de Ley Penal Tributaria más benigna STG-RJ/0001/2006
Cómputo de prescripción de 4 años para imponer sanciones AGIT-RJ/1453/2015
Cómputo de la prescripción de 7 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1844/2015
Cómputo de la prescripción de 8 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0187/2016
Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/1806/2017
Cómputo de la prescripción para la imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0141/2018
Arrepentimiento Eficaz
Requisitos para su aplicación AGIT-RJ 0118/2009
Pago total de deuda tributaria previo a actuaciones administrativas STG-RJ/0401/2006
Regularización Vehículos Indocumentados
Sanción
Otras Contravenciones Aduaneras
Contradicción sobre la tipificación de la conducta provoca anulabilidad de obrados AGIT-RJ/0228/2011
Arrepentimiento Eficaz
Ausencia de tipicidad por la inclusión de mercancías en la DJVA (RD N° 01-012-07) AGIT-RJ/0236/2014
Aplicación Retroactiva de la Ley
Clasificación
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con el Régimen Aduanero de Importación y Admisión Temporal
Régimen de Importaciones
Contravención por incorrecto llenado de los datos en la Casilla 31B en la DUI AGIT-RJ/0928/2014
Contravención aduanera por llenado incorrecto de la Casilla 33 en la DUI AGIT-RJ/2191/2018
Comisión por omisión de presentación de certificación del Ministerio de Salud AGIT-RJ/0596/2010
Régimen de Admisión Temporal
Omisión de inscripción en el Padrón de la Aduana Nacional
Contravenciones Aduaneras relacionadas con el procedimiento de nacionalización de mercancías en frontera sobre medios y/o unidades de transporte
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con los Regímenes Aduaneros de Depósitos y Zonas Francas
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con la Declaración Jurada de Valor Aduanero
Responsabilidad solidaria entre agencia despachante de Aduana con comitente STG-RJ/0366/2008
Llenado correcto de la Casilla 31 de Declaración Jurada del Valor en Aduana AGIT-RJ/0117/2009
Contravención aduanera por presentación de la DAV no registrada informáticamente AGIT-RJ/2242/2018
Contravenciones Aduaneras Cometidas por Despachantes de Aduana y Otros Operadores
Responsabilidad Despachante de Aduana
Contravenciones Aduaneras en el Procedimiento de Control Diferido y en el Procedimiento de Control Posterior
Procedimiento de Control Diferido
Incumplimiento en la presentación de DJVA STG-RJ/0100/2007
Incumplimiento del Procedimiento de Control Diferido Regular provoca anulabilidad AGIT-RJ/0913/2013
Incumplimiento en la entrega de información solicitada dentro del plazo concedido STG-RJ/0396/2008
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Procedimiento de Control Posterior
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con los Transportadores Internacionales
Omisión de Pago
Se configura cuando no se declara en las DUI´s el monto de las licencias pagadas AGIT-RJ-0680/2013
Contravención de Omisión de Pago emergente de un Procedimiento de Control Diferido AGIT-RJ/1899/2015
Error de typeo en la lista de empaque no configura el ilícito STG-RJ/0075/2008
Presentación de la Declaración de Mercancías sin Disponer de los Documentos Soporte
La cédula de identidad no se constituye en un documento soporte de la DUI AGIT-RJ/2500/2018
Presentación de fotocopia simple de póliza de seguro STG-RJ/0089/2007
Inexistencia de factura comercial o documento equivalente STG-RJ/0143/2008
Omisión del poder de representación de quien suscribe la DJVA STG-RJ/0229/2006
Modalidad Despacho Anticipado
Inexistencia de guías aéreas STG-RJ/0398/2008
Inexistencia de Certificado de Origen STG-RJ/0521/2007
Aplicación retroactiva de la norma que establece la sanción más benigna STG-RJ/0521/2007
No se constituye en contravención la falta de documentación no exigida por Ley STG-RJ/0054/2004
Emisión de Parte de Recepción Fuera de Plazo
Régimen de Exportación Temporal
Regularización de Despacho Inmediato de Mercancías
Tipicidad
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Error en la concesión de prórroga del plazo no amerita sanción STG-RJ/0368/2008
Resistencia a órdenes e instrucciones emitidas por la Administración Aduanera
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con la Declaración de Mercancías
Modalidad Despacho Anticipado
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Prescripción
Cómputo
Prescripción de la facultad para imponer sanciones por contravenciones aduaneras AGIT-RJ/1684/2013
Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/1006/2017
Cómputo de la prescripción para imponer sanciones administrativas (Ley N° 812) AGIT-RJ/1363/2017
Retroactividad de la Ley más favorable STG-RJ/0213/2007
Reducción de Sanciones
Pago
Declaración Andina del Valor
Gobiernos Municipales
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Condonación
Prescripción
Clasificación
Omisión de pago
Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios
Sanción de clausura en aplicación de la norma más benigna AGIT-RJ/1901/2013
Falta de Licencia de Publicidad genera sanción AGIT-RJ/1235/2013
Incumplimiento de Deberes Formales
Delitos Tributarios
Infracciones Tributarias CTb (Ley 1340)
Infracciones Tributarias - Concepto Giorgetti STG-RJ/0532/2008
Infracciones Formales - Concepto Saccone AGIT-RJ/00012/2010
Naturaleza Infracciones Tributarias - Concepto Georgetti STG-RJ/0430/2007
Infracciones Tributarias - Características Fonrouge AGIT-RJ/0497/2010
Contravenciones Tributarias
Contravenciones Tributarias - Concepto Jarach STG-RJ/0202/2008
Servicio de Impuestos Nacionales
Evasión Fiscal
Relación de subordinación entre evasión y defraudación fiscal - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0198/2009
Tipificación
Calificación de conducta según el "tempus comici delicti" STG-RJ/0314/2006
Configuración por disminución ilegítima de ingresos tributarios STG-RJ/0441/2007
Sustitución posterior de facturas no desvirtúa calificación de conducta por evasión STG-RJ/0537/2007
Eximentes de Responsabilidad
Arrepentimiento Eficaz
Formas de Extinción de la Sanción
Mora
Incumplimiento de Deberes Formales
Aduana Nacional de Bolivia
Gobiernos Municipales
Delitos Tributarios
Sobreseimiento - Concepto Ossorio STG-RJ/0080/2006
Servicio de Impuestos Nacionales
Aduana Nacional de Bolivia
Infracciones Tributarias - Concepto Querol AGIT-RJ/0219/2011
Tributación Internacional
Tratados Internacionales
Convenios Internacionales
Servicio de Impuestos Nacionales
Convenio para Evitar la Doble Imposición Suscrito entre Bolivia y Francia
Convenio para evitar la doble tributación entre los Países Miembros (Decisión 40 de la Comunidad Andina)
Convenio de Cooperación Técnica Ratificado Mediante Ley 974 de 2 de Marzo de 1988
Aduana Nacional de Bolivia

Derecho Adjetivo - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2005
Manifestación de la voluntad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0004/2016
Infractor - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1120/2016
Efecto de las Sentencias Constitucionales - Concepto Casal Hernández AGIT-RJ/1696/2016
Acción Infractora-Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/0448/2014
Procedimiento - Concepto Folco STG-RJ/0312/2006
Criterio cualitativo sobre vicios procesales - Concepto Gordillo STG-RJ/0278/2008
Cosa juzgada - Definición Couture AGIT-RJ-0494/2013
Cosa juzgada - Definición Ossorio STG-RJ/0393/2006
Cosa Juzgada - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/00021/2010
Sentencia –Concepto Couture AGIT-RJ/0119/2011
Procedimiento Tributario-Villegas AGIT-RJ/0951/2011
Administración Tributaria
Principios Rectores
Principio de Legitimidad
Legitimidad- Concepto Villegas STG-RJ/0040/2006
Características configuradoras -Concepto Gordillo STG-RJ/0040/2006
Sólo opera cuando el acto administrativo se emite en estricta sujeción a la ley STG-RJ/0568/2007
Principio de Informalismo - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017
Principio de Verdad Material - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017
Principio de Eficacia - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017
Principio de Buena Fe
Principio de Economía
Principio de Seguridad Jurídica
Aplicación Supletoria de Normas
Estabilidad de Actos Administrativos Notificados
Improcedencia de revocatoria unilateral del acto notificado STG-RJ/0486/2008
Modificación, rectificación o corrección de Actos Validos - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0098/2018
Estabilidad del Acto Administrativo - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0098/2018
Improcedencia de revocatoria unilateral de actos administrativos firmes AGIT-RJ/0337/2009
No procede la revocatoria unilateral y de oficio de actos administrativos firmes AGIT-RJ 0415/2011
Caducidad
Actos Administrativos
Acto Administrativo –Concepto Gordillo AGIT-RJ/0571/2011
Fundamentación - Definición Alva AGIT-RJ-1671/2013
Fundamentación del Acto - Definición Fonrouge AGIT-RJ-1671/2013
Clasificación de la función administrativa - Definición Gordillo AGIT-RJ/0592/2015
Inmutabilidad del Acto Administrativo Firme - Concepto Martín AGIT-RJ/0014/2016
Notificación de los actos administrativos - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0807/2015
Acto Administrativo - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0118/2017
Derecho a la consulta - Concepto Troya Jaramillo AGIT-RJ/0079/2012
Motivación - Concepto Cassagne AGIT-RJ/2510/2018
Jurisdicción y Jurisdicción Delegada - Concepto Ossorio AGIT-RJ/1927/2015
Acto Administrativo - Concepto Dromi AGIT-RJ/0450/2011
Acto Administrativo - Definición Rodríguez STG-RJ/0011/2007
Acto Fundado - Gordillo AGIT-RJ/0423/2011
Validez del Acto-Giuliani Fonrouge AGIT-RJ/0432/2010
Validez de los actos administrativos - Gordillo STG-RJ/0732/2007
Jurisdicción - Definición Ossorio AGIT-RJ/0325/2009
Exigencia de motivación - Gordillo STG-RJ/0107/2009
Acta e Informe - Definición Cabanellas STG-RJ/0010/2005
Instrucción Interna por Fax - Concepto Fernandez STG-RJ/0227/2006
Silencio Negativo Administrativo - Concepto Ossorio STG-RJ/0337/2006
Competencia
Actos Administrativos Inválidos
Nulidad
Nulidad - Concepto Ossorio STG-RJ/0215/2007
El incidente de nulidad podrá ser invocado en la etapa recursiva AGIT-RJ/2295/2013
Anulabilidad
Acto definitivo - Ortiz AGIT-RJ-1969/2013
Vulneración del derecho a la petición vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0238/2015
Vicios del Acto Administrativo - Concepto Dromi AGIT-RJ/0154/2018
Anulabilidad del acto administrativo que carece de objeto AGIT-RJ/0648/2018
Anulabilidad - Concepto Ossorio STG-RJ/0358/2006
Acto que vulnera el derecho constitucional de petición del sujeto pasivo STG-RJ/0019/2009
No procede por falta de piezas en el expediente administrativo AGIT-RJ/0141/2009
Omisión de notificación resta eficacia al Acto Administrativo STG-RJ/0127/2005
Renuncia al derecho a la defensa como condición para que opere la preclusión STG-RJ/0038/2009
Error insustancial que no produce lesión no genera anulabilidad STG-RJ/0547/2007
Por falta de requisitos indispensables para alcanzar su fin AGIT-RJ/1162/2012
No procede la anulabilidad de obrados por la interposición de una recusación AGIT-RJ/0109/2013
Revocatoria
Revocar - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0308/2011
Causa Gordillo STG-RJ/0077/2004
Saneamiento de Vicios Formales
Plazo
Plazo - Concepto Ossorio STG-RJ/0115/2006
Perentorio - Definición Cabanellas II
Plazo perentorio - Definición Couture AGIT-RJ-0853/2014
Plazo - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0358/2010
Perentorio - Definición Couture STG-RJ/0088/2009
Perentorio - Definición Cabanellas STG-RJ/0088/2009
Forma de cómputo STG-RJ/0030/2008
Cómputo de plazos en días corridos no admite suspensión STG-RJ/0035/2009
La falta de respaldo legal y razonabilidad en el plazo es causal de anulabilidad STG-RJ/0405/2006
Prueba
Prueba- Concepto Yacolca-Bravo AGIT-RJ/2107/2013
Medios de Prueba - Concepto Pérez Royo AGIT-RJ-0455/2015
Medios de Prueba - Concepto Whittingham AGIT-RJ/0210/2016
Prórroga - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017
Plazo Perentorio - Concepto Gordillo AGIT-RJ/1300/2017
Sistema de libre valoración de la prueba o sana crítica - Concepto Whitingham AGIT-RJ-1067/2013
Preclusión del derecho en la presentación de descargos STG-RJ/0039/2009
Prueba - Concepto Ossorio STG-RJ/0299/2008
Anulabilidad por omitir prueba presentada por el sujeto pasivo AGIT-RJ/1604/2013
Prueba - Concepto Osorio II AGIT-RJ/0244/2009
Prueba - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0580/2007
Prueba - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0196/2011
Principio de Unidad de la Prueba - Concepto Whittingham AGIT-RJ/1881/2015
Sistema de libre valoración de la prueba o sana crítica - Concepto Whitingham STG-RJ/0261/2006
Características de los documentos de soporte - Bernstein AGIT-RJ/300/2009
Demostración de los hechos constitutivos de los derechos reclamados STG-RJ/0568/2007
Contenido de los dictámenes periciales - Whitingham STG-RJ/0127/2006
Presentación de pruebas conforme Ley 1340 STG-RJ/0013/2005
Demostración de las afirmaciones contenidas en los actos administrativos STG-RJ/0566/2008
Originales o copias legalizadas por autoridad competente STG-RJ/0557/2007
La presentación y valoración de pruebas se rige por norma específica AGIT-RJ/0196/2011
Impresión, Certificación y acreditación de declaraciones juradas rectificatorias AGIT-RJ/0298/2011
Anulabilidad de obrados por falta de admisión y valoración de pruebas de descargo AGIT-RJ/0067/2010
Medios de Prueba
Prueba Testifical
Prueba Documental
Prueba Documental - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0035/2010
Documento auténtico - Concepto Ossorio AGIT-RJ-0267/2013
Fiabilidad - Concepto Fowler AGIT-RJ/0117/2010
Informe-Requisitos Whitingham STG-RJ/0127/2006
Informes expedidos por autoridad competente STG-RJ/ 0119/2006
La valoración parcial de la prueba presentada acarrea la anulabilidad de obrados STG-RJ/0628/2007
Solicitud de inspección puede ser atendida como prueba del contribuyente AGIT-RJ/0178/2012
Notificación
Notificación - Concepto Ossorio STG-RJ/0298/2008
Domicilio Fiscal - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0757/2016
Características Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0290/2008
Contenido AGIT STG-RJ/0057/2008
Domicilio - Elementos Cabanellas AGIT-RJ/0094/2010
Comunicación de Actos de Alcance General
Plazo STG-RJ/0107/2008
Máximo de 5 días entre la emisión y notificación del acto administrativo STG-RJ/0179/2006
No hay anulabilidad por notificación del acto más allá del plazo previsto AGIT RJ/0118/2012
Formas de Notificación
Requisitos Espasa AGIT-RJ/0168/2009
Validez de la notificación por edictos siempre y cuando cumpla con su propósito AGIT-RJ/2206/2013
Notificación - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0325/2009
Las formas de notificación previstas por ley no son excluyentes entre sí STG-RJ/0563/2008
Notificación del mismo acto a diferentes personas provoca su anulabilidad AGIT-RJ/0042/2011
Notificación Personal
Servicio de Impuestos Nacionales
Gobiernos Municipales
Aduana Nacional de Bolivia
Notificación por Cédula
Notificación por Cédula - Definición Ossorio STG-RJ/0165/2007
Aduana Nacional
Testigo de actuación - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0049/2006
Servicio de Impuestos Nacionales
Vista de Cargo
Plena validez de la notificación realizada conforme a ley STG-RJ/0182/2008
Anulabilidad de la notificación STG-RJ/0195/2006
Anulabilidad por notificación a persona fallecida AGIT-RJ/0560/2013
Resolución Determinativa
Orden de Verificación
Gobiernos Municipales
La notificación que cumpla su fin tiene plena validez legal STG-RJ/0238/2006
Orden de Fiscalización
Se presume legítima mientras se ajuste a lo dispuesto por ley AGIT-RJ/0461/2009
Anulabilidad del acto por incumplimiento de requisitos de validez AGIT-RJ/0371/2014
Notificación en diferentes domicilios causa anulabilidad del procedimiento AGIT-RJ/0288/2012
Vista de Cargo
Resolución Determinativa
Notificación por Edictos
Notificación por edictos - Definición Ossorio STG-RJ/0173/2006
Aduana Nacional
Servicio de Impuestos Nacionales
Orden de Verificación
Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria
Orden de Fiscalización
Vista de Cargo
Resolución Determinativa
Gobiernos Municipales
Notificación por Correspondencia Postal
Notificación Tácita
Servicio de Impuestos Nacionales
Aduana Nacional de Bolivia
Gobiernos Municipales
Notificación Masiva
Gobiernos Municipales
Servicio de Impuestos Nacionales
Notificación en Secretaría
Facultades de la Administración Tributaria
Legitimación activa de Empresa Unipersonal AGIT-RJ/0192/2011
Facultad normativa del Presidente del SIN de conformidad a la Ley 2166 AGIT-RJ/0485/2011
Facultad de Control, Verificación, Fiscalización e Investigación
Concepto Inspección Perez AGIT-RJ/0588/2010
Facultades Fiscalizadoras e Investigatorias - Concepto Villegas AGIT-RJ/0081/2018
Evidencia en Auditoria - Concepto Slosse AGIT-RJ/0607/2010
Alcance de la Auditoría - Concepto Diccionario Espasa AGIT-RJ/0571/2011
Planificación - Concepto Slosse AGIT-RJ/0186/2011
Control
Aduana Nacional de Bolivia
Sistema Selectivo de Canales
Informe sobre abandono emitido fuera de plazo no es causal de nulidad AGIT-RJ/1605/2014
Procedimiento de Control Diferido
Servicio de Impuestos Nacionales
Verificación
Servicio de Impuestos Nacionales
Solicitud de plazo más extenso no es aplicable a la Orden de Verificación AGIT-RJ-1825/2013
Revocación de la Orden de Verificación STG-RJ/0515/2008
Procedimiento de verificación bajo control cruzado, reglamentación STG-RJ/0001/2007
Emisión de la Orden de Verificación en cumplimiento de la Ley AGIT-RJ/0309/2010
Fiscalización
Fiscalización - Definición Villegas STG-RJ/0377/2006
Fiscalización - Definición Villegas II AGIT-RJ-1879/2013
Servicio de Impuestos Nacionales
Vicios de competencia en cuanto a la suscripción de la Vista de Cargo AGIT-RJ-0451/2013
Anulabilidad del procedimiento por exceder el alcance de la Orden de Fiscalización AGIT-RJ/0349/2015
Fiscalización Parcial del IUE no ocasiona indefensión en el Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0666/2015
Alcances de la Fiscalización STG-RJ/0554/2007
Validez del informe relacionado con su efecto probatorio y respaldo STG-RJ/0127/2006
Aduana Nacional de Bolivia
Incumplimiento de plazo para la fiscalización no genera caducidad STG-RJ/0205/2007
La DUI es un documento sujeto a fiscalización Posterior AGIT-RJ/0236/2011
Obligación de dar respuesta a la solicitud de anulación de la DUI AGIT-RJ/0005/2012
Gobiernos Municipales
Investigación
Diferencias y similitudes entre los procedimientos de verificación y fiscalización AGIT-RJ/0572/2011
Facultad de Determinación de Tributos
Alcance - Concepto Diccionario de Economía y Negocios AGIT-RJ-1879/2013
Concepto - García Vizcaino AGIT-RJ-1879/2013
Liquidación del Impuesto - Concepto Soler STG-RJ/0494/2007
Proceso de Determinación - Concepto Villegas III AGIT-RJ-1671/2013
Determinación Tributaria - Concepto Soler STG-RJ/0403/2006
Determinación - Concepto Villegas STG-RJ/0423/2008
Concepto-Rodríguez Use AGIT-RJ/0548/2010
Concepto Villegas II AGIT-RJ/0205/2010
Procedimientos de Determinación- Características Martín AGIT-RJ/0507/2010
Legitimidad de la "cosa determinada" Villegas STG-RJ/0102/2007
Formas
Determinación por la Administración Tributaria (De oficio)
Determinación de Oficio - Concepto Martín y Rodríguez Usé AGIT-RJ/0104/2011
Determinación de Oficio - Concepto Alva AGIT-RJ-0241/2013
Fundamentación - Concepto Villegas AGIT-RJ-0956/2013
Determinación de Oficio –Villegas AGIT-RJ-0727/2013
Naturaleza Villegas AGIT-RJ/0320/2009
Casos en los que procede Villegas STG-RJ/0073/2005
Proceso de Determinación –Concepto Villegas AGIT-RJ-1152/2013
Servicio de Impuestos Nacionales
Orden de verificación
Alcance
Orden de Fiscalización
Vista de Cargo
Concepto –Villegas AGIT-RJ/0106/2010
Vista de Cargo emitida dentro de plazo AGIT-RJ/1432/2015
Vista de Cargo que contiene requisitos esenciales AGIT-RJ/1493/2013
Incumplimiento de Plazo no Genera Caducidad STG-RJ/0250/2006
Emisión de la Vista de Cargo fuera de plazo no motiva anulabilidad AGIT-RJ/0309/2010
Requisitos Esenciales
Anulabilidad por apreciación parcial de los hechos suscitados AGIT-RJ/1358/2015
Anulabilidad de la Vista de Cargo que carece de fundamentación técnica AGIT-RJ/1220/2016
Anulabilidad de la Vista de Cargo por incorrecta descripción del acto u omisión AGIT-RJ/0750/2014
Anulabilidad por falta de exposición de fundamentos de hecho y de derecho AGIT-RJ/0149/2012
Base Cierta
Concepto - Catalina García Vizcaíno AGIT-RJ/0106/2010
Base Presunta
Resolución Determinativa
Fundamentos de hecho y derecho Fonrouge STG-RJ/0519/2008
Anulabilidad de la Resolución Determinativa que impone una sanción incongruente AGIT-RJ/0680/2016
Anulabilidad de la Resolución Determinativa que carece de congruencia AGIT-RJ/1147/2016
Revocatoria por duplicidad de objeto STG-RJ/0351/2006
Especificaciones de la deuda tributaria STG-RJ/0196/2006
Revocatoria parcial por exclusión de períodos que ya fueron objeto de determinación STG-RJ/0354/2008
Plazo para su emisión y efecto STG-RJ/0462/2008
Errores de transcripción que no son causal de nulidad STG-RJ/0064/2006
Acto nulo no interrumpe la prescripción STG-RJ/0487/2008
Requisitos de la Resolución Determinativa STG-RJ/0237/2007
Aduana Nacional de Bolivia
Orden de Fiscalización
Contrato de Licencia –Ossorio Manuel AGIT-RJ-0680/2013
Competencia para la generación de la Orden de Fiscalización STG-RJ/0141/2006
Vista de Cargo
Vista de Cargo - Concepto Villegas AGIT-RJ/0106/2010
Anulabilidad ante la inobservancia del Artículo 28 de la Ley N° 2341 AGIT-RJ/0939/2014
Acta de Reconocimiento Informe de Variación del Valor
La ausencia de fundamentos de hecho y derecho provoca anulabilidad AGIT-RJ/2127/2013
Determinación del valor sobre la base de datos objetivos y cuantificables AGIT-RJ/1101/2012
Ausencia del documento Detalle de Mercancías en el Aforo provoca anulabilidad AGIT-RJ/0237/2012
Resolución Determinativa
Requisitos de la Resolución Determinativa STG-RJ/0121/2008
Fundamentación Fonrouge STG-RJ/0519/2008
Fundamentación o Motivación - Concepto Fonrouge AGIT-RJ-1152/2013
Anulabilidad por falta de especificaciones de la deuda tributaria AGIT-RJ/0033/2012
La determinación debe sustentarse en datos confirmados con respaldo documentario STG-RJ/0185/2008
Anulabilidad por falta de fundamentos de hecho y derecho AGIT-RJ/0022/2012
Métodos de valoración
Resolución Ministerial de exención deja sin efecto el pago de la deuda tributaria AGIT-RJ/0793/2012
Resolución Administrativa
Norma aplicable STG-RJ/0084/2006
Resolución Administrativa que cumple con el Art. 28 de la Ley N° 2341 AGIT-RJ/0614/2014
El Acta de Disconformidad no puede suplir al Informe STG-RJ/0010/2005
Requisitos de la Resolución AGIT-RJ/0534/2010
Procedimiento para la determinación de variación del valor
Métodos de valoración
Fundamentación del Acto Administrativo en materia aduanera - Concepto Molina AGIT-RJ/1044/2016
Aplicación injustificada del Segundo Método vicia de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0068/2005
Aplicación del primer método sin base técnica incumple el Acuerdo del Valor AGIT-RJ/0548/2011
Anulabilidad por falta de motivación del acto administrativo AGIT-RJ/0013/2014
Resolución Determinativa por Contrabando Contravencional emergente de un proceso de fiscalización
Resolución Sancionatoria
Gobiernos Municipales
Resolución Administrativa
Vista de Cargo
Concepto - Villegas AGIT-RJ/0106/2010
Vista de Cargo emitida dentro de plazo AGIT-RJ-1915/2013
Anulabilidad de la Vista de Cargo que carece de fundamentación AGIT-RJ/1473/2017
Obligación de exponer el origen, concepto y determinación de la deuda tributaria AGIT-RJ/0434/2009
Determinación de la deuda tributaria en ejecución de fallo judicial STG-RJ/ 0265/2006
Base Presunta
Obligación de exponer el método y procedimiento aplicados STG-RJ/0740/2007
Inspección Ocular e Informe Predial constituyen base presunta conforme a norma AGIT-RJ/0049/2013
Base Cierta
Ausencia de descripción de la forma de determinación de la base imponible AGIT-RJ/0126/2012
Resolución Determinativa
Plazo para su emisión y efecto STG-RJ/0259/2006
Petición pendiente de respuesta provoca anulabilidad del acto administrativo STG-RJ/0263/2008
Los temas de jurisdicción y competencia no vulneran el debido proceso STG-RJ/0629/2007
Error por doble empadronamiento vicia de anulabilidad el proceso AGIT-RJ/0029/2010
Requisitos de la Resolución Determinativa
Determinación por el Sujeto Pasivo
Efecto de la Declaración Jurada Villegas AGIT-RJ/0078/2010
Autordeterminación –Villegas AGIT-RJ-0727/2013
Concepto Declaración Jurada-Martín y Rodríguez Usé AGIT-RJ/0078/2010
Autoliquidación - Definición Pérez AGIT-RJ/0205/2010
Determinación por el Sujeto Pasivo/Declaraciones Juradas Martín AGIT-RJ/0507/2010
Determinación Mixta
Facultad de Recaudación
Formas de Recaudación-Amatucci STG-RJ/0016/2006
Registros Tributarios
Facultad de Ejecución Tributaria
Suspensión y Oposición de la Ejecución Tributaria
La obligación tributaria Aduanera se extingue con el pago de la deuda tributaria AGIT-RJ 0068/2012
Facultad Normativa
Procedimientos Especiales
Consulta
Acción de Repetición
Acción de repetición - Concepto Ossorio STG-RJ/0276/2008
Acción de Repetición - Concepto Taleva AGIT-RJ/1228/2016
Caracteres de la Repetición Tributaria - Concepto Villegas AGIT-RJ/2443/2018
Repetición - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0421/2009
Naturaleza de la Acción de repetición Fonrouge AGIT-RJ/0402/2009
Servicio de Impuestos Nacionales
Procede cuando se demuestra la realización de pagos en demasía (Ley 1340) STG-RJ/0016/2006
Plazo para Interponerla
Rechazo conforme norma aplicable en el tiempo AGIT-RJ/0134/2009
Anulabilidad de Resolución de rechazo por ser emitida fuera de plazo STG-RJ/0139/2005
Prescripción (Ley 2492)
Caducidad (Ley 1340)
Aduana Nacional de Bolivia
Procedencia condicionada a la existencia de pago indebido STG-RJ/0014/2007
Rechazo por error en la Tasa aplicable para el cálculo del impuesto STG-RJ/0253/2006
Necesidad de realizar la verificación técnico legal del pago indebido STG-RJ/ 0017/2005
Procedente Acción de Repetición en virtud a Certificado de Origen válido AGIT-RJ 0384/2012
Gobiernos Municipales
Devolución Tributaria
Servicio de Impuestos Nacionales
La falta de notificación con el Informe no vulnera el derecho a la defensa AGIT-RJ-1972/2013
La aplicación del silencio administrativo negativo (Ley 1340) STG-RJ/0057/2004
Carga de la prueba recae sobre el sujeto pasivo STG-RJ/0220/2006
Modalidad CEDEIM Verificación Previa
Informes parciales sirven de base para formular Resolución Administrativa STG-RJ/0081/2006
Fecha efectiva de exportación consignada en el Certificado de Salida AGIT-RJ/0152/2016
Competencia del SIN en el caso del Gravamen Aduanero GA STG-RJ/0081/2006
Aplicación de procedimientos de revisión STG-RJ/0178/2008
Emisión de Acto sin aplicación completa de procedimientos de fiscalización STG-RJ/0316/2006
Anulabilidad de Resolución Administrativa de rechazo que omite elementos STG-RJ/0050/2009
Notificación a través de Nota y con Acta de Inexistencia de Elementos AGIT-RJ/0325/2009
Modalidad CEDEIM Verificación Posterior
Reproceso de Devoluciones Impositivas
Sector hidrocarburos puede realizar el trámite por mandato de ley STG-RJ/0007/2005
Aplicación de silencio administrativo positivo STG-RJ/0009/2005
Error no sustancial en el formulario de solicitud no amerita rechazo de la SDI STG-RJ/0056/2006
No corresponde la unificación de procedimientos en Devolución Tributaria AGIT-RJ/0093/2011
La presentación del F- 385 fuera del plazo establecido en el art. 17 de la RND