Tesauro Tributario

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL

 Derecho Tributario Sustantivo - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2005

 Derecho Sustantivo - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0119/2010

 Principios - Definición AGIT STG-RJ/0562/2008

Principios Constitucionales aplicables al Derecho Tributario
Principio de Irretroactividad de la Ley Penal Tributaria

 Retroactividad - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0299/2009

 Retroactividad –Concepto Ossorio AGIT-RJ/0119/2011

Principio de la Ley Penal Más Benigna

 Aplicación retroactiva del subnumeral 4.2.1. del numeral 4 de la RND 10-0030-11 por establecer sanción más benigna AGIT-RJ/1157/2013

 Sanción de clausura en aplicación del principio de la Ley Penal más Benigna AGIT-RJ-1844/2013

 Imposibilidad de aplicar un tipo contravencional diferente al que dio origen al proceso sancionador en virtud a la sanción mas benigna AGIT-RJ/1015/2014

 Aplicación retroactiva de la Resolución Bi-Ministerial N° 007 de 1 de septiembre de 2014, que excluye Subpartidas Arancelarias de la Nómina de mercancías que requieren Autorizaciones Previas AGIT-RJ/0990/2015

 Normas Tributarias que establezcan términos de prescripción más breves en ilícitos tributarios STG-RJ/0051/2006

 Imposibilidad de aplicar retroactivamente una norma sino existe identidad en los elementos constitutivos del tipo AGIT-RJ/0122/2011

 Aplicación retroactiva de la RND 10-0030-11 por establecer una sanción más benigna AGIT-RJ/0109/2012

 Normas Tributarias que de cualquier manera beneficien al sujeto pasivo o tercero responsable AGIT-RJ/0497/2011

 Su aplicación requiere que el sujeto pasivo y activo, la acción antijurídica y el bien jurídicamente protegido sean iguales AGIT-RJ/0478/2012

 Aplicación retroactiva del subnumeral 4.9.2 de la RND 10-0030-11 por establecer una sanción más benigna AGIT-RJ/0533/2012

 Disposición modificada no se constituye en norma más benigna AGIT-RJ/0028/2013

 Aplicación retroactiva del subnumeral 4.2.2. del numeral 4 de la RDN 10-0030-11 por establecer sanción mas benigna para el sujeto pasivo AGIT-RJ/0755/2013

 Aplicación retroactiva de la sanción establecida en el Subnumeral 4.9 Numeral 4 de la RND 10-0030-11 en lugar de la sanción prevista en el Subnumeral 4.3. Numeral 4 Anexo A de la RND 10-0037-07 AGIT-RJ/1168/2013

 Aplicación retroactiva de la sanción establecida en el Subnumeral 4.9 Numeral 4 de la RND 10-0030-11 AGIT-RJ/1621/2013

Principio de Favorabilidad

 Se debe respetar la intención de impugnación del sujeto pasivo STG-RJ/0001/2004

Principios ConstitucionalesTributarios
Principio de Legalidad

 Principio de Legalidad - Concepto Villegas STG-RJ/0040/2006

 Del Principio de Legalidad y/o reserva de Ley - Concepto Molina AGIT-RJ/1093/2016

 Principio de Legalidad en materia tributaria - Concepto Ticona AGIT-RJ/1222/2017

 Principio de Legalidad - Concepto Spisso AGIT-RJ/0703/2018

 Límites a la potestad Aduanera - Concepto Molina AGIT-RJ/0957/2018

 Respecto al principio de Jerarquía Legal - Concepto Reyes AGIT-RJ/0044/2018

 Principio de Legalidad - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0044/2018

 Casos de invocación - Villegas STG-RJ/0084/2006

 Potestad tributaria del Estado - Concepto Rodriguez AGIT-RJ/0044/2018

 Características de Ley - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0435/2009

 Sólo el perfeccionamiento del hecho generador previsto por Ley genera el nacimiento de la obligación tributaria STG-RJ/0588/2007

 Preferente aplicación al estar previsto en la norma tributaria STG-RJ/0562/2008

 La Administración Tributaria podrá dictar normas reglamentarias siempre que no modifiquen, amplíen o supriman tributos STG-RJ/0002/2005

 Los Gobiernos Municipales podrán emitir actos de carácter particular para la formalización de exenciones sin que signifique vulneración del principio AGIT-RJ/0130/2009

 Las leyes y normas son de obligatorio cumplimiento desde el día de su publicación STG-RJ/0245/2005

 La Administración Tributaria goza de facultad normativa reglamentaria delegada expresamente por Ley AGIT-RJ/0122/2011

 Legalidad de las sanciones establecidas en las RND 10-0021-04 y 10-0037-07 AGIT-RJ 0580/2012

Principio de Razonabilidad

 Normas que vulneren el Principio de Razonabilidad pueden ser objeto de control de constitucionalidad AGIT-RJ/1104/2014

Principio de Reserva de Ley

 No procede la determinación de oficio de patentes que no se crearon en sujeción al principio de reserva de ley AGIT-RJ/0111/2010

Principio de Proporcionallidad

 Aplicación única a nivel de redacción de normativa tributaria AGIT-RJ/0119/2009

Principio de Presunción de Inocencia

 Inexistencia de acta de denuncia imposibilita aplicación de sanción STG-RJ/0041/2005

 El ejercicio de las amplias facultades de la Administración Tributaria no constituye vulneración de principios constitucionales tributarios AGIT-RJ/0422/2010

 Aplicación correcta de los principios de proporcionalidad, igualdad y legalidad AGIT-RJ/0509/2010,

Principios Legales Tributarios
Principios del Código Tributario Boliviano y la Ley de Procedimiento Administrativo
Principio non bis in idem

 Non Bis In Idem - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0268/2009

 No se vulnera el Principio Non bis in ídem cuando se sanciona la no emisión de facturas por hechos distintos AGIT-RJ/1561/2014

 No se vulnera el Principio Non bis in ídem cuando no existe identidad en los hechos que dan origen a las multas AGIT-RJ/0367/2015

 No se vulnera el Principio Non Bis in ídem cuando la Administración Tributaria anula un PIET duplicado AGIT-RJ/1325/2015

 No existe vulneración del Principio Non bis in ídem cuando por las características de las mercancías se tramitan dos procesos contravencionales distintos AGIT-RJ/1452/2015

 No se vulneran los Principios del Non bis in ídem, Debido Proceso, Presunción de Inocencia y el Derecho a la Defensa cuando la causa para sancionar la conducta es diferente y se tramita en procedimientos independientes AGIT-RJ/1053/2015

 No existe vulneración del Principio Non bis in ídem cuando las órdenes de Verificación emitidas tienen un alcance distinto AGIT-RJ/0100/2016

 No existe vulneración del Principio Non bis in ídem cuando se imponen sanciones por hechos distintos AGIT-RJ/0205/2016

 No se vulnera el Principio "Non bis in ídem" cuando no existen dos procedimientos de fiscalización conteniendo la misma identidad de sujeto, objeto y causa AGIT-RJ/0414/2017

 Non Bis In ídem - Concepto Barrena Alcaraz AGIT-RJ/0762/2016

 Non Bis In Idem - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0189/2011

 Condiciones de triple identidad para su aplicación - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0008/2009

 Condiciones de triple identidad para su aplicación - Concepto Soler AGIT-RJ/0076/2010

 Sobreseimiento en caso de defraudación impide aplicación de sanción por omisión de pago STG-RJ/0010/2007

 No se vulnera el principio en tanto la actuación de la Administración Tributaria se sujete a la normativa aplicable en el tiempo y no exista identidad de objeto STG-RJ/ 0723/2007

 Objeto que emerge de conceptos y orígenes diferentes no vicia de nulidad el procedimiento por no ser un cargo duplicado AGIT-RJ/0268/2009

 Desconocimiento del principio por doble aplicación de sanción por el mismo hecho en contra del mismo sujeto pasivo AGIT-RJ/0267/2010

 Ausencia de identidad de objeto por verificación de distintos componentes de IVA AGIT-RJ/0404/2011

 No existe non bis in idem en sanciones que se configuran por hechos diferentes AGIT- RJ/0381/2012

Principio de Sometimiento Pleno a la Ley

 Aplicación supletoria en condonación de oficio por incumplimiento de deberes formales STG-RJ/0079/2006

 Requisitos de los actos administrativos STG-RJ/0112/2008

Principio de Buena Fe

 La presunción en favor del sujeto pasivo prevalece mientras no se demuestre lo contrario STG-RJ/0489/2008

 En caso de no cursar documento emitido por autoridad competente que determine la alteración de la documentación, corresponde que la misma sea valorada, en aplicación del principio de buena fe AGIT-RJ/0912/2012

Principios de la Ley 843

 Servicios prestados por interconexión de llamadas entrantes realizadas dentro de terriotorio nacional AGIT-RJ-0947/2013

 Ingresos obtenidos fuera del territorio no son utilidades de fuente boliviana AGIT-RJ/0173/2014

 Comisiones sujetas al IUE por operaciones de tarjeta habiente aperturadas en territorio nacional AGIT-RJ/0173/2014

 Principio de Fuente STG-RJ/0215/2007

Principios Aplicables por Supletoriedad

 Normas del Código de Procedimiento Civil AGIT-RJ/0135/2009

Fuentes del Derecho Tributario

 Jurisprudencia - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0300/2009

 Aplicación del acápite 6.2.1. del Reglamento de las Telecomunicaciones Internacionales de la UIT AGIT-RJ-0947/2013

 Principio Pacta Sum Servanda-Ossorio AGIT-RJ-0947/2013

 Notas emitidas por el Viceministerio de Política Tributaria no se constituyen en fuente de Derecho Tributario AGIT-RJ/0386/2015

 Aplicación de la Ley de Presupuesto General de la Nación - Gestión 2009 a partir de la fecha en que adquirió fuerza de Ley AGIT-RJ/1840/2015

 Sentencias emitidas por el Tribunal Supremo de Justicia no constituyen fuente del Derecho Tributario AGIT-RJ/0353/2017

 Publicaciones de prensa no constituyen fuente del Derecho Tributario AGIT-RJ/0372/2018

 Documento interno administrativo no constituye fuente del Derecho Tributario STG-RJ/0563/2008

 Resoluciones Jerárquicas no constituyen fuente del Derecho Tributario STG-RJ/0538/2008

 Los Autos Supremos no se constituyen en fuentes del Derecho Tributario AGIT-RJ/0233/2009

 Los Autos Supremos con similar pronunciamiento conforman jurisprudencia AGIT-RJ/0320/2009

 Aplicación de disposiciones legales por prelación normativa AGIT-RJ/0613/2011

 Convenios con otros países no ratificados ante instancia legislativa AGIT-RJ/0521/2012

Métodos de Interpretación y Analogía

 Parte considerativa de la norma - Definición Cabanellas AGIT-RJ/0398/2009

 Inaplicabilidad de contravenciones aduaneras por interpretación extensiva o analógica de la norma AGIT-RJ/0555/2015

 In dubio pro operario - Definición Arturo de Diego AGIT-RJ-0036/2013

 La resolución de controversias permite utilizar todos los métodos de interpretación permitidos en derecho AGIT-RJ/0262/2009

Literal

 Literal - Concepto Linares STG-RJ/0290/2007

 Literal - Concepto García Belsunce AGIT-RJ/1153/2016

 Método Literal - Concepto García Vizcaino AGIT.RJ/0518/2018

 Literal- Concepto Villegas AGIT-RJ/0476/2011

Realidad económica

 Realidad Económica - Concepto Villegas STG-RJ/0204/2006

 Realidad Económica - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0404/2010

 Hecho Económico Características - Concepto AGIT STG-RJ/0552/2007

 Formas jurídicas atípicas a la realidad económica - Valdés STG-RJ/0048/2009

 Diferencia entre evasión y abuso de formas jurídicas - Villegas STG-RJ/0035/2006

 Uso de formas jurídicas manifiestamente inapropiadas a la realidad económica del sujeto pasivo no son válidas para efectos tributarios STG-RJ/0125/2007

 Posibilidad de prescindir de forma jurídicas de índole contractual a objeto de determinar la realidad económica AGIT-RJ/1123/2012

Aplicación de las Normas Tributarias en el Tiempo

 Reglas de Aplicación - Concepto AGIT STG-RJ/0283/2007

 Inexistencia de retroactividad - Concepto de Cajarville AGIT-RJ/0710/2017

 Tempus regit actum y Tempus comici delicti - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0056/2010

 Hechos cumplidos y consecuencias posteriores - Fonrouge STG-RJ/0013/2005

 Aplicación de la Ley Tributaria en el tiempo - Concepto Villegas AGIT-RJ/0119/2010

 Aplicación ultractiva del tipo contravencional STG-RJ/0708/2007

 Vigencia de la RND 10-0014-10 AGIT-RJ/0485/2011

tempus comici delicti

 No podrán sancionarse las conductas que no estén tipificadas en la norma vigente a momento de la comisión del ilícito tributario STG-RJ/0027/2005

 Vigencia plena de la Ley 2492 (CTB) STG-RJ/0027/2006

 Aplicación retroactiva de la RND N° 10-0032-15 en aquellos casos en que se establezca que prevé una sanción más benigna respecto a la contravención incurrida AGIT-RJ/0595/2016

 Aplicación retroactiva de la RND N° 10-0033-16 en aquellos casos en que establezca una sanción más benigna respecto a la contravención incurrida AGIT-RJ/0026/2017

 Aplicación retroactiva de la RND N° 10-0031-16 que establece una base de cálculo de la sanción por Omisión de Pago más benigna AGIT-RJ/0106/2017

 No corresponde la aplicación retroactiva de la RND N° 10-0032-15 cuando se evidencia que no contempla una tipificación y/o sanción más benigna que favorezca al Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0892/2016

 Aplicación de norma vigente a momento de perfeccionarse el tributo STG-RJ/0088/2006

 Casos en que la aplicación retroactiva de normas se debe realizar respecto de la sanción y no de la tipificación STG-RJ/0166/2005

 Armonización con el "tempus comici delicti" STG-RJ/0031/2006

Tempus regit actum STG-RJ/0283/2007

 Anulabilidad del procedimiento por inobservancia de la Disposición Transitoria Primera de la Ley 2492 STG-RJ/0088/2005

 Uso del tempus regit actum cuando la norma aplicable al caso concreto es de naturaleza sustantiva provoca anulabilidad STG-RJ/0243/2006

 Aplicación ultractiva de la norma no se encuentra prevista en el Código Tributario AGIT-RJ/0382/2013

Aplicación de las Normas Tributarias en el Espacio

 Sólo los hechos generadores perfeccionados en territorio nacional son gravados en Bolivia STG-RJ/0011/2004

Doble Imposición Interna
Condiciones de Acaecimiento

 Convergencia de distintas potestades tributarias respecto a un mismo hecho imponible manifestada en la identidad del objeto de la imposición y en la simultaneidad del gravamen STG-RJ/0271/2006

Tributos

 Tarifa - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0231/2009

Impuestos
Clasificación
Por su naturaleza
Impuestos Periódicos

 Impuestos Periódicos - Definición Queralt STG-RJ/0226/2006

 Impuestos Periódicos - Concepto Villegas STG-RJ/0258/2006

Por la jurisdicción a la que corresponden
Impuestos Aduaneros
Regímenes Aduaneros Especiales
Depósitos Aduaneros

 Depósitos Aduaneros - Concepto Clavijo STG-RJ/0014/2007

 Depósitos Aduaneros Características - Cosio STG-RJ/0014/2007

Tasas

 Tasa - Concepto Moreno AGIT-RJ/0231/2009

 Tasa - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0408/2009

 Tasa - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0408/2009

Exención

 Los Gobiernos municipales podrán emitir actos particulares para la formalización de exenciones AGIT-RJ/0130/2009

Obligación Tributaria

 Obligación Tributaria - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2006

 Los contratos entre particulares sobre materia tributaria no son oponibles al fisco AGIT-RJ/0606/2011

Elementos Constitutivos de la Obligación Tributaria
Hecho Generador

 Hecho Imponible - Definición Villegas STG-RJ/0503/2007

 Hecho Generador - Definición Fenochietto STG-RJ/0461/2007

 Distinción doctrinal entre Hecho Imponible y Hecho Generador - Ramirez STG-RJ/0562/2008

 Relación contractual no define hecho generador del tributo STG-RJ/0096/2005

 En un contrato de concesión de explotación de juegos de lotería, el concesionario es el obligado al pago de la obligación tributaria AGIT-RJ/01047/2012

 Solo los hechos generadores perfeccionados en territorio nacional son gravados en Bolivia STG-RJ/0011/2004

Sujetos de la Obligación Tributaria

 Estado y Sujeto Pasivo - Concepto Valdés AGIT-RJ/1596/2018

Sujeto Pasivo

 Sujeto Pasivo - Definición Bravo STG-RJ/0270/2006

 Sujeto Pasivo- Pérez Royo AGIT-RJ/0026/2011

 Apoderado - Definición Ossorio AGIT-RJ/0388/2009

 Representación - Definición Ossorio AGIT-RJ/0388/2009

Sustituto
Agente de Retención

 Agente de Retención - Definición Villegas STG-RJ/0066/2005

 Sustituto - Concepto Saccone AGIT-RJ/1840/2015

Contribuyente

 Contribuyente - Definición Villegas STG-RJ/0503/2007

 Contribuyente - Definición García Vizcaíno STG-RJ/0365/2007

 Responsabilidad sustentada en la realidad económica y las pruebas obtenidas por la Administración Tributaria STG-RJ/0210/2007

Terceros Responsables
Responsables por Sucesión

 Los derechos y obligaciones del sujeto pasivo serán cumplidos por sus sucesores STG-RJ/0414/2008

 La multa por sanción no es transmisible a los herederos, excepto cuando la misma es ejecutoriada antes del fallecimiento del causante AGIT-RJ/0690/2016

 Sucesor - Cabanellas Guillermo AGIT-RJ/0160/2018

 Heredero - Villegas Hector AGIT-RJ/0160/2018

Responsables por Administración de Patrimonio Ajeno

 Prueba presentada por el administrador del negocio AGIT-RJ/0135/2009

 Notificación a miembros de Directorio conforme a derecho AGIT-RJ/0432/2009

 Correcta imposición y ejecución de la sanción en su calidad de tercero responsable AGIT-RJ/0848/2012

 Notificación válida al representante legal de una empresa en liquidación por actos que derivan de las gestiones en las que ejerció representación AGIT-RJ/0371/2011

Responsable subsidiario
Requisitos para la Derivación de la Acción Administrativa AGIT-RJ/0298/2009

 No podrá realizarse la derivación en tanto la deuda tributaria no sea exigible AGIT-RJ/0317/2009

 Existe Responsabilidad Subsidiaria cuando se advierte que el responsable por representación del Sujeto Pasivo de manera deliberada evade el cumplimiento de las deudas y deberes tributarios AGIT-RJ/1521/2015

 Anulabilidad de obrados al no existir certeza del agotamiento del patrimonio del Sujeto Pasivo que fundamente la Derivación de la Acción Administrativa AGIT-RJ/1398/2016

 Anulabilidad de obrados al evidenciarse la falta de fundamentación del elemento dolo en la Resolución Administrativa de Derivación de Acción AGIT-RJ/0096/2017

 La Derivación de Acción no es susceptible de ser extinguida por prescripción AGIT-RJ/1521/2015

 Derivación Administrativa entre el Comitente, la Agencia Despachante de Aduana y el Despachante no se ajusta a derecho por tratarse de sujetos pasivos de la obligación tributaria AGIT-RJ/0005/2010

 Responsabilidad Subsidiaria - Concepto Pérez Royo AGIT-RJ/0096/2017

 Dolo en ilícitos tributarios - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0096/2017

Responsabilidad solidaria en materia aduanera

 Consignatario - Concepto Ossorio STG-RJ/0415/2008

 Responsabilidad Solidaria de los Despachantes de Aduanas - Definición Cosio AGIT-RJ/1891/2015

 Responsabilidad solidaria de la Agencia Despachante de Aduana con su comitente, consignatario o dueño de las mercancías y con el consignante en las exportaciones AGIT-RJ/0450/2017

 Función del Despachante de Aduanas - Definición García Vizcaíno AGIT-RJ/1891/2015

 Responsabilidad solidaria entre despachante y Agencia Despachante de Aduana STG-RJ/0201/2008

 Responsabilidad solidaria cuando intervienen dos o más Agencias Despachantes de Aduana STG-RJ/0098/2005

 Responsabilidad solidaria entre el Comitente y la Agencia Despachante de Aduana invalidada por errores de la Administración Tributaria en el Procedimiento de Determinación AGIT-RJ/0005/2010

 Eximente de responsabilidad para el auxiliar de la función pública aduanera AGIT-RJ/0697/2011

 Responsabilidad de la Agencia Despachante por no solicitar examen previo de la mercancía AGIT-RJ/0817/2012

 El Despachante de Aduana no es responsable cuando transcribe con fidelidad los documentos recepcionados AGIT-RJ/0064/2012

 Responsabilidad solidaria entre la ADA y el importador por importación de un vehiculo infringiendo el inciso b) del Art. 9 del DS 28963 AGIT-RJ/0086/2013

 Incumplimiento de obligación del despachante de verificar coincidencia de datos le genera responsabilidad solidaria con su agencia AGIT-RJ/0078/2013

Base Imponible

 Base Imponible - Concepto Jarach AGIT-RJ/0057/2010

 Formulación de los cargos - Concepto Jarach AGIT-RJ/1740/2015

 Base Imponible métodos para su determinación - Diccionario Espasa STG-RJ/0523/2007

 Determinación sobre Base Cierta y Base Presunta - Definición Villegas STG-RJ/055/2009

Método de Determinación
Base Cierta

 Base Cierta - Concepto Saccone STG-RJ/0527/2007

 Documentos e información indubitables sobre los hechos generadores del tributo STG-RJ/0331/2006

 La determinación sobre base cierta debe realizarse sobre elementos que objetivamente permitan conocer el hecho generador y su cuantía STG-RJ/0527/2007

 Documentos e Información según Ley 1340 STG-RJ/0036/2007

 Documentos e información según Ley N° 2492 STG-RJ/0468/2007

Base Presunta

 Suposiciones - Concepto Giuliani AGIT-RJ/0230/2018

Deuda Tributaria

 Definición de principal y accesorio - Ossorio AGIT-RJ/0216/2011

 Principio de Unicidad del objeto - Cáceres STG-RJ/0177/2007

 Ilegal Restricción de Pago STG-RJ/0097/2009

Tributo Omitido

 Cálculo STG-RJ/0195/2007

 No corresponde la aplicación retroactiva de la Ley cuando se trata de deuda tributaria AGIT-RJ/0194/2012

Multa

 Por omisión de Pago AGIT-RJ/0569/2010

 El pago del tributo omitido no implica el pago de la sanción AGIT-RJ/0163/2014

 Cálculo de accesorios sobre multas con la Ley 1340 AGIT-RJ/0119/2011

Intereses

 Intereses - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0282/2009

 La tasa de interés tiene directa relación con el tempus comici delicti STG-RJ/0253/2007

 Cálculo de accesorios en el caso de empresas de telecomunicación STG-RJ/0177/2008

 Cálculo desde la fecha de la admisión temporal hasta el cambio a régimen de importación para consumo STG-RJ/0143/2006

Régimen de Actualización Automática

 Variación cotización oficial dólar respecto a la moneda nacional STG-RJ/0330/2006

 Expresión a valor presente cuando existe diferimiento de pago AGIT-RJ-1605/2013

 Devolución de mantenimiento de valor sobre saldos a favor del contribuyente por crédito fiscal no observado AGIT-RJ/0216/2011

Actualización de las Obligaciones Vencidas con el Estado

 Uso de la cotización oficial para la venta del dólar estadounidense respecto de la moneda nacional para pagos hasta el 26 de diciembre de 2002 y la UFV para pagos desde esa fecha STG-RJ/0211/2007

 Vigencia de UFV desde el 27 de diciembre del 2002 STG-RJ/0044/2005

 Actualización de la deuda tributaria en UFV STG-RJ/0489/2008

 Cálculo de la deuda tributaria en UFV AGIT-RJ/0505/2014

Pagos Parciales

 Necesaria conversión a valor presente para la deducción del total de la deuda tributaria AGIT-RJ/0277/2009

Exención de Tributos

 Exención - Concepto Villegas STG-RJ/0061/2007

 Exención - Concepto García Belsunce AGIT-RJ/1153/2016

 La facultad de otorgar exenciones le corresponde a la Administración Tributaria AGIT-RJ/2004/2018

 Exención y beneficios tributarios - Villegas AGIT-RJ-0550/2013

 Convenio de Exoneración recíproca válido por no existir denuncia contra el mismo AGIT-RJ/0962/2013

 Exención - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0700/2007

 Exención - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0082/2010

 Exención - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0649/2011

 Exoneración Total y Parcial - Concepto Valdes AGIT-RJ/0057/2011

 Exención - Definición Herrera STG-RJ/0372/2008

 Tipos de Exención - Villegas STG-RJ/0565/2007

 Fundamento de la Institución - García Vizcaíno STG-RJ/0055/2008

 Diferencia entre no incidencia y exoneración - Valdes STG-RJ/0372/2008

 Exención y No Sujección - García Vizcaíno STG-RJ/0274/2008

 La revisión de la resolución que reconoce una exención tributaria no provoca vulneración a los principios de legalidad, legitimidad, presunción de buena fe ni de seguridad jurídica STG-RJ/0040/2006

 Validez de la Resolución Administrativa que otorga exención dispuesta por ley AGIT-RJ/0667/2011

Exenciones a Organizaciones No Gubernamentales

 Acuerdo Marco de Cooperación Básica que incumple el art. 49-b) de la Ley 843 provoca inaplicabilidad, transitoria, de exención del IUE STG-RJ/0274/2008

 Corresponde el beneficio de la exención, previo trámite y cumplimiento de los requisitos exigidos en el art. 3 del DS 27190 STG-RJ/0274/2008

Exenciones otorgadas por disposiciones legales específicas

 Interpretación de la ley en concordancia con las normas reglamentarias STG-RJ/0429/2008

Convenio Constitutivo CAF

 Remesas por pago de Comisión de Evaluación se encuentran exentas de gravámenes tributarios conforme el inciso a) del Artículo 52 del Convenio Constitutivo de la CAF STG-RJ/0315/2006

No Sujeción

 La adjudicación de bienes por recuperación de créditos no está gravada STG-RJ/0270/2006

Formas de Extinción de la Obligación Tributaria
Pago

 Pago - Concepto Ossorio STG-RJ/0552/2007

 Extinción de la deuda tributaria por presentación de Declaración Jurada rectificatoria AGIT-RJ/1016/2013

 El pago total de la deuda tributaria despues de la notificación con la Resolución Determinativa y antes de interponer Recurso de Alzada permite la reduccción de la sanción en 60% AGIT-RJ/1432/2014

 Pago - Concepto Giuliani Fonrouge AGIT-RJ/1658/2016

 Pagos efectuados, antes y después de la Resolución Determinativa, deben ser tomados en cuenta a momento de liquidarse la Deuda Tributaria definitiva AGIT-RJ/2032/2018

 Pago - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2006

Diversidad de Deudas

 Imputación del pago a la deuda elegida por el deudor STG-RJ/0489/2008

Facilidades de pago

 Solicitud de plan de pagos previa al vencimiento enerva calificación de omisión de pago STG-RJ/0091/2005

 Eficacia de la sanción ante incumplimiento de plan de pagos (pago en defecto y días acumulados de atraso RND 10-0037-07) AGIT-RJ/1549/2013

 Cumplimiento por sujeción a requisitos dispuestos en la RND 10-0004-04 STG-RJ/0528/2008

 Validez de plan de pagos suscrito por apoderado según reglas de la sana crítica STG-RJ/0012/2009

 Necesidad de que el sujeto pasivo materialice la solicitud STG-RJ/ 0158/2008

 Concesión de facilidades de pago en cualquier momento STG-RJ/0340/2006

 Es aplicable la disposición reglamentaria vigente a la fecha de solicitud STG-RJ/0500/2008

 Efecto del incumplimiento de la constitución de garantías ofrecidas STG-RJ/0048/2008

 Las cuotas del plan de pagos podrán cancelarse hasta el primer día hábil del vencimiento de cada mes calendario STG-RJ/0464/2008

 La solicitud de un plan de facilidades de pago no extingue la deuda tributaria si no ha sido cumplido totalmente STG-RJ/0126/2005

 La solicitud de plan de pagos hace prueba plena en tanto no sea declarada falsa por fallo judicial firme AGIT-RJ/0017/2010

 Rechazo de Plan por Boleta de Garantía que no cumple requisito de vigencia de 30 días posteriores al vencimiento de la última cuota STG-RJ/0294/2008

 Solicitud de plan de pagos previa a la emisión de la resolución sancionatoria genera reducción de sanción en 80% AGIT-RJ/0160/2010

 Efecto extintivo únicamente en caso de pago total STG-RJ/0433/2008

 El pago total de la deuda tributaria antes de la notificación con la Resolución Determinativa, más el 20% de la sanción reducida por el ilícito tributario surte efecto extintivo STG-RJ/0478/2008

 El pago total de la deuda tributaria antes de la presentación del Recurso de Alzada más el 40% de la sanción surte efecto extintivo STG-RJ/0481/2008

 Necesidad de documentar el pago total (al contado o mediante facilidades) para que surta efecto extintivo STG-RJ/0074/2008

 También implica el reconocimiento de la deuda y deberá emitirse igualmente la RD que de por terminada la fiscalización AGIT-RJ/0197/2009

 No corresponde la prescripción cuando exista pago total documentado STG-RJ/0070/2005

 Cancelación del tributo omitido, mantenimiento de valor, intereses y la sanción, extingue la deuda tributaria STG-RJ/0552/2007

 Los pagos a cuenta deberán ser considerados a momento de la determinación de la deuda tributaria STG-RJ/0172/2008

 Extinción por medio del pago total en efectivo y en valores en tanto la declaración jurada rectificatoria que corrige la imputación de crédito no aumenta el saldo a favor del fisco o del contribuyente AGIT-RJ/0141/2010

 Cálculo Régimen Aplicable STG-RJ/0047/2008

 Validez de Declaraciones Juradas por falta de fallo judicial firme que declare su invalidez AGIT-RJ/0394/2011

 Validez de pago siempre y cuando se efectúe en el lugar, la fecha y la forma establecidas AGIT-RJ/1225/2013

Compensación

 Ausencia de respaldo para efectuar la compensación STG-RJ/0342/2007

 Incumplimiento de plazo en respuesta a la solicitud de compensación no amerita la nulidad de obrados AGIT-RJ/1155/2018

 No procede la compensación cuando no se ha demostrado el cumplimiento de los requisitos previstos por ley AGIT-RJ/1155/2018

 Compensación - Concepto Villegas AGIT-RJ/1155/2018

 Requisitos indispensables para su procedencia AGIT-RJ/0357/2009

 No procede la compensación de oficio por pagos en exceso con IUE exento AGIT-RJ/0085/2013

Condonación

 Condonación de multa y cancelación de oficio del registro (RUC) STG-RJ/0060/2005

 Condonación de multas ejecutoriadas no se encuentra autorizada por la normativa tributaria AGIT-RJ/0148/2017

Prescripción

 Prescripción - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0505/2008

 Prescripción - Concepto Cabanellas II AGIT-RJ/0757/2015

 Prescripción - Concepto Colao Marín AGIT-RJ/1738/2017

 Prescripción - Concepto García Vizcaino AGIT-RJ/0142/2018

 La prescripción debe ser opuesta como un medio de defensa ante una acción o acto de la Administración Tributaria AGIT-RJ/0519/2018

 Prescripción de la obligación tributaria - Concepto Benítez Rivas AGIT-RJ/0519/2018

 Prescripción - Concepto Morales Guillen AGIT-RJ/0519/2018

 Prescripción - Concepto Villegas AGIT-RJ/0142/2018

 Prescripción - Concepto - Villegas AGIT-RJ-1163/2013

 Prescripción - Concepto Villegas STG-RJ/0505/2008

 Prescripción - Concepto Martín AGIT-RJ/0002/2010

 Prescripción - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0002/2010

 Prescripción -Concepto Soler STG-RJ/0564/2007

 Prescripción - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0564/2007

 Prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0403/2009

 Prescripción - Concepto García Novoa AGIT-RJ/0583/2010

 Prescripción - Concepto Huertas Lizarzaburu AGIT-RJ/0012/2011

 Objeto de la Prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0583/2010

 Caducidad - En referencia a la prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0583/2010

 Interrupción - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0049/2010

 Interrupción de la Prescripción - Concepto García Novoa AGIT-RJ/0594/2010

 Causales de Interrupción del Cómputo de la Prescripción - Villegas AGIT-RJ/0278/2009

 Suspensión- Villegas AGIT-RJ/0011/2011

 Prescripción de la facultad de determinar la deuda tributaria no se ve afectada por el art. 324 de la CPE AGIT-RJ/0146/2010

 Alcance del Artículo 324 debe estar definido por una Ley AGIT-RJ/0389/2012

 La facultad de ejecutar la deuda tributaria determinada es imprescriptible AGIT-RJ/0438/2013

 Lo que prescribe son las acciones o facultades de la Administración Tributaria para determinar la deuda tributaria o imponer sanciones, y no así el tributo AGIT-RJ/0608/2013

Servicio de Impuestos Nacionales
Cómputo

 Cómputo de la prescripción de las facultades de la Administración conforme la Ley 1340 AGIT-RJ/0097/2010

 Interrupción de la prescripción de 5 años por notificación del Acto Administrativo AGIT-RJ-0777/2014

 Prescripción de las facultades de la Administración Tributaria en el marco de lo previsto en el Código Tributario de 1970 (Decreto Supremo N° 9298) AGIT-RJ/0615/2017

 Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0195/2018

 Suspensión del cómputo de 5 años por interposición de Recursos genera que el ejercicio de la facultad de determinación de la Administración se realice dentro de plazo AGIT-RJ/0522/2014

 Cómputo de la prescripción de las facultades de la Administración conforme la Ley 2492 AGIT-RJ/0097/2010

 No corre ningún término cuando los actos jurídicos a partir de los cuales se computa el plazo de la prescripción no nacen a la vida jurídica AGIT-RJ/0430/2009

Ampliación de Término

 Ampliación del término de prescripción en la gestión 2016 (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1542/2016

 Ampliación del término de prescripción en dos (2) años adicionales ante la omisión de inscripción en los registros pertinentes (Ley N° 812) AGIT-RJ/1519/2018

 Causal establecida por la Ley 1340 (CTb) STG-RJ/0117/2006

 El término se ampliará a 7 años en los casos en que el contribuyente no haya realizado su inscripción a los registros tributarios (Ley 1340) STG-RJ/0625/2007

 Procede en los casos en los que la Administración Tributaria no tuvo conocimiento del hecho (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0313/2009

Interrupción

 Reconocimiento - Tácito - Expreso - Ossorio AGIT-RJ/0058/2013

 Notificación con PIET no es causal de suspensión ni de interrupción AGIT-RJ/0585/2013

 Reconocimiento expreso o tácito de la obligación impositiva - Concepto Asorey AGIT-RJ/0430/2010

 Reconocimiento Expreso - Concepto Altamirano AGIT-RJ/1400/2016

 Interrupción del cómputo de prescripción respecto a la facultad para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0799/2017

 La determinación de la obligación tributaria interrumpe el cómputo STG-RJ/0481/2007

 La determinación realizada fuera de plazo no interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0254/2009

 Causales conforme Ley 2492 (CTB) AGIT-RJ/0675/2011

 El reconocimiento expreso de la deuda interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0273/2009

 Interrupción - Concepto Saccone REPETIDA AGIT-RJ/0565/2010

 La solicitud de prescripción implica un reconocimiento de la deuda tributaria e interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0321/2009

 La solicitud de prescripción aunque implique reconocimiento de la deuda tributaria, no interrumpe el cómputo si es efectuada fuera de plazo AGIT-RJ/0050/2010

 Cómputo para el IT e ITGB al año siguiente de ocurrido el hecho generador mediante la declaratoria de herederos AGIT-RJ/0650/2011

Suspensión

 Suspensión - Concepto Villegas AGIT-RJ/00021/2010

 La interposición de la Demanda Contencioso Administrativa suspende el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/1003/2015

 Cómputo de la prescripción considerando la causal de suspensión prevista por la Ley N° 2492 (CTB) y las modificaciones introducidas por las Leyes Nos. 291 y 812 AGIT-RJ/0791/2018

 La interposición de la Demanda Contencioso Tributaria no suspende el término de la prescripción STG-RJ/0004/2005

 La interposición de la demanda contencioso tributaria suspende el término de la prescripción STG-RJ/0582/2007

 La notificación con la Resolución Determinativa, dentro del plazo de suspensión de 6 meses, no permite operar la prescripción AGIT-RJ/0268/2009

 Notificación con Orden de Verificación no es causal de suspensión de la prescripción AGIT-RJ/0031/2010

 No opera cuando no han ocurrido las causales establecidas tanto en la Ley 1340 como en la Ley 2492 AGIT-RJ/0085/2010

 La notificación con la Resolución Determinativa suspende también el cómputo de la sanción contravencional al evidenciarse la Unificación de Procedimientos AGIT-RJ/0106/2010

 Por interposición de recurso de Alzada conforme a ley AGIT-RJ/0169/2010

 La interposición de los Recursos de Alzada y Jerárquico suspenden el término de la prescripción AGIT-RJ/1820/2013

 Aplicación del art 324 de la CPE sobre la imprescriptibilidad de las Deudas con el Estado no se ajusta a la Deuda Tributaria AGIT-RJ/0139/2011

 Cómputo de la prescripción de las facultades sancionatoria y determinativa para la gestión 2008 es de 5 años (Ley N° 317) AGIT-RJ/1246/2013

 Cómputo de la prescripción de 6 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1557/2014

 Cómputo de prescripción de 7 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0071/2015

 Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0020/2016

 La prescripción se opone como un medio de defensa ante una acción o acto de la Administración Tributaria AGIT-RJ 0439/2012

 Cómputo de la prescripción para el año 2008 es de 5 años (Leyes 291 y 317) AGIT-RJ/1444/2013

Aduana Nacional de Bolivia
Cómputo

 Inicio desde el momento en que se vence el término para la reexportación o cambio de régimen (RITEX) STG-RJ/0185/2005

 Cómputo de la prescripción de la facultad sancionatoria para la gestión 2008 es de 5 años (Ley 317 y 291) AGIT-RJ/1679/2013

 Reconocimiento - Concepto Ossorio AGIT-RJ-00582013

 Cómputo de la prescripción de las facultades de la Administración Aduanera conforme el Código Tributario de 1970 (Decreto Supremo N° 9298) AGIT-RJ/1077/2015

 Cómputo de la prescripción de 7 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0946/2015

 Cómputo de la prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria e imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1552/2016

 Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ-0987/2018

Ampliación de Término

 No procede si no se demuestra el desconocimiento de los hechos gravados STG-RJ/0213/2007

 Ampliación conforme el art. 59 de la Ley 2492 (CTB) AGIT-RJ/0293/2011

Interrupción

 Ausencia de causales de interrupción conforme a la norma aplicable en el tiempo Ley 1340 STG-RJ/0116/2005

 Interrupción de la prescripción de 5 años de las facultades de la Administración para fiscalizar en el caso de MIC/DTA que ingresaron en el 2008 AGIT-RJ-1674/2014

 Interrupción con la Orden de Fiscalización para el GA y suspensión del cómputo para el IVA e inhabilitación de la facultad de la Administración Tributaria para la determinación de la deuda tributaria por notificación tardía con la Resolución Determinativa STG-RJ/0206/2007

 Prescripción de la facultad de control de la Administración en la regularización de Despacho Inmediato por no demostrarse causales de interrupción AGIT-RJ/0217/2010

 Prescripción de la facultad de control de la Administración en la regularización de Despacho Inmediato por no demostrarse causales de interrupción (Ley 1990) AGIT-RJ/0221/2010

 La Notificación con la Vista de Cargo no es causal de interrupción del curso de la prescripción AGIT-RJ/0275/2010

 Interrupción con la Orden de Verificación en aplicación del tempus regit actum STG-RJ/0246/2007

 Notificación con la Orden de Fiscalización STG-RJ/0213/2007

Suspensión

 Mantiene en reserva el tiempo ya transcurrido STG-RJ/0275/2008

 En el caso de procesos judiciales interpuestos, el curso de la prescripción se suspende hasta la recepción formal del expediente AGIT-RJ/1444/2016

 La notificación con la Orden de Fiscalización suspende el cómputo por 6 meses (Ley 2492) AGIT-RJ 0433/2012

 Prescripción de la facultad para determinar la deuda tributaria por omisión de pago AGIT-RJ/0996/2012

 Cómputo de la prescripción según la Ley N° 1340 y la Ley N° 1990 AGIT-RJ/0294/2013

 Cómputo de la prescripción a partir de la aceptación de la DUI, sin causales de interrupción AGIT-RJ/0040/2013

 Prescripción de la facultad de la Administración para determinar la comisión de contrabando contravencional AGIT-RJ/0297/2013

Gobiernos Municipales

 Condiciones del sujeto pasivo para solicitar la prescripción del IPBI AGIT-RJ/2162/2013

 Prescripción de la facultad de la administración para el cobro del IMT por ausencia de acciones tendientes a su recuperación dentro de plazo ampliado AGIT-RJ-2159/2013

Cómputo
Ampliación del Término

 Causales establecidas por la Ley 1340 (CTb) AGIT-RJ/0144/2010

 No corresponde la ampliación a 7 años por aspectos no previstos en la norma AGIT-RJ/2147/2013

 Ampliación a 7 años por notificación con título de ejecución tributaria AGIT-RJ-0791/2014

 Ampliación del término de prescripción a 7 años ante la falta de inscripción del Sujeto Pasivo (heredero) en los registros pertinentes AGIT-RJ/1628/2015

 Ampliación del término de prescripción a 7 años ante la falta de inscripción en los registros de la Administración Tributaria (Leyes Nos. 1340 y 2492) AGIT-RJ/1955/2015

 Ampliación del término de prescripción en 3 años adicionales ante la falta de inscripción en los registros de la Administración Tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1955/2015

 Prescripción de la facultad de determinación de la Administración Tributaria no obstante de haberse ampliado el término a siete (7) años AGIT-RJ/1022/2016

 Ampliación del término de prescripción en dos (2) años adicionales ante la omisión de inscripción en los registros pertinentes (Ley N° 812) AGIT-RJ/1121/2018

 La Administración debe demostrar que corresponde la ampliación a 7 años (contribuyente que no haya realizado su inscripción en los registros tributarios Ley 1340-Ley 2492) AGIT-RJ/0168/2010

 Prescripción del IPVA ante la inexistencia de causales de suspensión o interrupción (Ley N° 1340 CTb) AGIT-RJ/0778/2015

 Cómputo de la prescripción de 7 años para determinar la deuda tributaria emergente de Patentes Municipales (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0404/2015

 Cómputo de la prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0566/2016

 Prescripción de la facultad de determinación de la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0053/2018

 Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/0118/2018

 Cómputo de la prescripción de 7 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0962/2015

Interrupción

 La notificación con la Resolución Determinativa interrumpe el curso de la prescripción (Ley 1340 CTb) STG-RJ/0094/2005

 Reconocimiento expreso interrumpe el término de la prescripción (Ley N° 2492) AGIT-RJ-2207/2013

 Pago parcial de la deuda interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ-0077/2014

 Resolución Determinativa notificada a terceras personas no interrumpe el término de la prescripción AGIT-RJ/1519/2015

 Pagos a cuenta se constituyen en causal de interrupción de la prescripción AGIT-RJ/1587/2015

 Notificación masiva de la Determinación por Liquidación Mixta interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/1567/2015

 Plan de Pagos invalidado y declarado ineficaz no interrumpe el cómputo de la prescripción (Programa Transitorio, Voluntario y Excepcional) AGIT-RJ/1451/2016

 Interrupción del cómputo de la prescripción respecto a la facultad de determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/1043/2017

 Solicitud de facilidades de pago interrumpe el cómputo de la prescripción (Ley N° 812) AGIT-RJ/1618/2018

 La notificación masiva no interrumpe el cómputo cuando no demuestre que se trata de un caso especial AGIT-RJ/0348/2009

 La solicitud de prescripción interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0348/2009

 Interrupción por notificación con Resolución Determinativa según Leyes 1340 y 2492 (CTb - CTB) AGIT-RJ 0296/2011

 La presentación de una nota no implica el reconocimiento de la deuda tributaria como para que se interrumpa el cómputo de la prescripción STG-RJ/0081/2005

 La Resolución Determinativa que no fue notificada conforme a procedimiento de ley no interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0221/2009

 La solicitud de prescripción no interrumpe el cómputo cuando se la efectúa fuera de plazo AGIT-RJ/0399/2009

 La solicitud de plan de facilidades de pago interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0137/2009

 La determinación de gestiones distintas a la observada no interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0160/2009

 El reconocimiento expreso de la deuda interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0288/2009

 Prescripción en aplicación de la Ley 2492 (CTB) por no evidenciarse causales de interrupción AGIT-RJ/0122/2010

 Prescripción de Patente Municipal de Funcionamiento por no evidenciarse causales de interrupción AGIT-RJ/0425/2010

 La aplicación de la prescripción bienal requiere prueba fehaciente de la condición de ilícitos tributarios STG-RJ/0160/2007

 Se debe demostrar que el acto que interrumpe el cómputo se haya realizado efectivamente AGIT-RJ/0226/2009

 Por pedido de facilidades de pago STG-RJ/0290/2008

 Interrupción de plazo para patentes conforme a la norma aplicable en el tiempo STG-RJ/0565/2007

 La solicitud de prescripción es causal de interrupción AGIT-RJ/0395/2009

 El empadronamiento de una actividad económica no interrumpe el cómputo de la prescripción en el caso de patentes AGIT-RJ/0146/2009

 La presentación de una Declaración Jurada no interrumpe el cómputo de la prescripción si se la realiza después de haberse operado la misma (Ley 1340) AGIT-RJ/0002/2010

 Prescripción de las facultades de la Administración en el cobro de Patente por no existir causales de interrupción AGIT-RJ/0427/2010

 Las solicitudes de reducción de sanciones se constituyen en reconocimiento expreso de la deuda AGIT-RJ 0223/2011

 Solicitud de facilidades de pago no es causal de interrrupción cuando se presentan antes del inicio del cómputo de la prescripción AGIT-RJ 0088/2011

 Reconocimiento expreso o tácito de la deuda interrumpe el cómputo (Ley 2492 CTB) AGIT-RJ/0667/2011

 Vicios procesales impiden la validez probatoria de la notificación masiva de deuda por patente AGIT-RJ/0058/2013

 La notificación con Resolución Determinativa a una tercera persona no es causal de interrupción del cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0352/2013

 Cómputo (Ley 1340 CTb) STG-RJ/0081/2005

Suspensión

 La interposición de procesos judiciales por parte del contribuyente suspende el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0327/2015

 La interposición de recursos administrativos suspende el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0778/2015

 Cómputo de la prescripción considerando las causales de suspensión previstas en la Ley N° 2492 (CTB) y las modificaciones introducidas por las Leyes Nos. 291 y 812 AGIT-RJ/1088/2018

 La notificación dentro del plazo de suspensión no permite operar la prescripción AGIT-RJ/0004/2010

 Improcedencia de la suspensión por la interposición de una acción civil AGIT-RJ/0018/2010

 La notificación con la Orden de Fiscalización suspende la prescripción por 6 meses AGIT-RJ/0458/2009

 La interposición de peticiones del Sujeto Pasivo suspende el cómputo de prescripción STG-RJ/0247/2007

 Se debe considerar el período de pago al 31 de diciembre de cada gestión STG-RJ/0246/2006

 Cómputo en patentes conforme a norma aplicable en el tiempo STG-RJ/0043/2005

 Se debe considerar la norma aplicable en el tiempo según el acaecimiento del hecho generador AGIT-RJ/0112/2010

 Cómputo de la prescripción desde el año calendario siguiente a aquel en que se produjo el Hecho Generador para el IT e ITGB una vez dictada la declaratoria de herederos AGIT-RJ/0094/2011

 Prescripción de la Acción de Repetición AGIT-RJ/0577/2011

 Cómputo de conformidad a la norma aplicable en el tiempo AGIT-RJ/0113/2010

 Prescripción de Patente Municipal por no evidenciarse causales de Interrupción (Ley 1340) AGIT-RJ 0043/2013

 Competencias Autonómicas Municipales no restringen la aplicación del Código Tributario Boliviano o la norma que le sustituya AGIT-RJ/0780/2016

En Cobranza Coactiva

 Acciones tendientes al cobro con la emisión del pliego de cargo demuestran ejercicio de cobro (Arts. 1492 y 1493 Código Civil) AGIT-RJ/0202/2014

 La inactividad por más de 5 años extingue la facultad de cobro (Decreto Supremo N° 9298) AGIT-RJ/1726/2015

 Cómputo de la prescripción para ejecutar sanciones en vigencia de la Ley N° 1990 (LGA) AGIT-RJ/1668/2015

 Posibilidad de solicitud (Ley 1340) STG-RJ/0558/2008

 La inactividad de cobro por más de cinco (5) años extingue la facultad (Ley N° 1340) STG-RJ/0614/2007

Interrupción

 Por actividades de cobro de la Administración Tributaria en aplicación supletoria del Código Civil STG-RJ/0505/2008

 Notificación por edictos no interrumpe el cómputo de la prescripción cuando se incumple los requisitos previstos por Ley AGIT-RJ/0221/2016

Pedido de prórroga u otras facilidades de pago

 Planes de pago suscritos por sujeto pasivo o tercero responsable STG-RJ/0566/2008

 De existir Resolución Determinativa firme y ejecutoriada, no opera la prescripción, en tanto se evidencien actuaciones de cobro de la Administración Tributaria dentro del plazo previsto por Ley AGIT-RJ/0282/2009

 Prescripción por inactividad de la Administración Tributaria en aplicación de los arts. 52 y 53 de la Ley 1340, por virtud de la SSCC 1606/2002 que dictamina la aplicación supletoria del art. 1497 del Código Civil AGIT-RJ/0089/2010

Cómputo

 Interrupción por plan de facilidades incumplido (Ley 1340) AGIT-RJ/0044/2013

En Ejecución Tributaria

 No procede por el reconocimiento tácito de la deuda tributaria durante la fase administrativa AGIT-RJ/0397/2009

 Sólo causales de interrupción conforme la Ley 2492 en contraposición de las medidas precautorias AGIT-RJ-2082/2013

 Cómputo de la prescripción de la facultad de ejecución tributaria a partir de la notificación de la Resolución de Recurso Jerárquico AGIT-RJ-0726/2014

 Cómputo de la facultad de la ejecución tributaria a partir de la notificación con la Resolución Determinativa (AN) AGIT-RJ/1373/2014

 El término de prescripcion se ampliará a siete (7) años en los casos en que el Sujeto Pasivo no se haya inscrito en los registros tributarios AGIT-RJ/0001/2015

 Nota emitida en etapa de Ejecución Tributaria no vulnera el debido proceso ni el derecho a la defensa del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1063/2015

 Cómputo de la prescripción en el caso de Declaraciones Juradas impagas AGIT-RJ/0384/2015

 La demanda Contenciosa Tributaria suspende el cómputo de la prescripción de la facultad de ejecución de sanciones AGIT-RJ/1084/2016

 No opera la prescripción de la facultad de ejecutar sanciones cuando no ha transcurrido los dos (2) años previstos por la Ley N° 2492 (sin modificaciones) AGIT-RJ/0805/2017

 La interposición de recursos administrativos suspende el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0274/2018

 Ejecución de la deuda tributaria determinada a partir de la vigencia de la Ley N° 291 AGIT-RJ/0797/2015

 Reconocimiento expreso o tácito interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0028/2016

 Prescripción para ejecutar sanciones por inactividad del Sujeto Activo (Ley N° 291) AGIT-RJ/0766/2015

 No procede por estar en curso plazo de cobro de Plan de Facilidades de Pago incumplido convertido en TET AGIT-RJ/0395/2010

 Interrupción sólo por condiciones del CTB, independiente de si es procedimiento unificado o no AGIT-RJ/0277/2011

 Interrupción por Resolución de la Sala Social y Administrativa Segunda de la Corte Superior de Justicia AGIT-RJ/0118/2011

 Prescripción Tributaria de la facultad de ejecución tributaria AGIT-RJ/0116/2011

 No opera la prescripción por efecto suspensivo ante la interposición de Recurso de Alzada y Jerárquico AGIT-RJ 0303/2011

 El cómputo se inicia con la notificación con los Títulos de Ejecución Tributaria AGIT-RJ/0496/2011

 El plazo de cómputo para la prescripción comienza a correr a partir de la notificación con los títulos de ejecución tributaria AGIT-RJ/0053/2012

 Interrupción por actividades de cobro en la etapa de Ejecución Tributaria de la sanción por evasión y mora AGIT-RJ 0140/2011

 Cómputo de cuatro años para ejercer su facultad AGIT-RJ/0170/2012

 Errónea aplicación del Código Civil a hechos generadores ocurridos en vigencia de la Ley 2492 (CTB) AGIT-RJ/0280/2013

Confusión

 Se configura siempre y cuando la Administración Tributaria se constituya en deudor y acreedor de la obligación tributaria AGIT-RJ/0317/2012

Derechos y Obligaciones del Sujeto Pasivo y Terceros Responsables
Derechos Fundamentales
Debido Proceso

 Debido Proceso - Folco STG-RJ/0392/2008

 Prueba –Concepto Yacolca; Bravo; Gamboa AGIT-RJ-0427/2013

 Objeto del Debido Proceso- Concepto - Alva AGIT-RJ-1170/2013

 Vulneración de los derechos del Sujeto Pasivo por aplicarle IPBI como persona natural por inmueble que funciona como hotel AGIT RJ-1085/2014

 Debido Proceso - Concepto Gamba Valega AGIT-RJ/0851/2016

 Debido Proceso - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0004/2017

 Debido Proceso - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1077/2016

 Derecho a una decisión fundada - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0017/2018

 Principio del debido procedimiento - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/0017/2018

 Debido Proceso - Concepto De los Santos Morales AGIT-RJ/1456/2018

 Debido Proceso - Concepto Bustamante AGIT-RJ/1218/2016

 Debido Proceso - Concepto AGIT STG-RJ/0084/2006

 Debido Procedimiento Administrativo –Alva Karla AGIT-RJ/0075/2014

 Doble Instancia - Concepto Spisso AGIT-RJ/0440/2009

 Debido Proceso - Concepto Soler AGIT-RJ/0240/2010

 Objeto del Debido Proceso- Concepto Ossorio AGIT-RJ/0951/2012

 Debido proceso-Gamba Valegra AGIT-RJ/0918/2012

 Cuando en debido proceso se establece el incumplimiento de obligaciones materiales relacionadas con el beneficio de crédito fiscal no se provoca estado de indefensión, menos se vulnera la presunción de inocencia AGIT-RJ/0409/2009

 Vulneración de los principios del derecho a la defensa y al debido proceso por omisión de la revisión de pruebas AGIT-RJ/0189/2010

 Resolución Sancionatoria en Contrabando, por mercancía dispuesta para devolución por la Fiscalía, vulnera derechos constitucionales al debido proceso AGIT-RJ/0559/2010

 Necesaria subsanación por falta de pronunciamiento expreso de Administración Tributaria respecto de peticiones del sujeto pasivo AGIT-RJ/0525/2010

 Vulneración del debido proceso por aplicación de la norma que no se encontraba vigente AGIT-RJ/0575/2012

Derecho a la Defensa

 Derecho a la Defensa - Concepto Soler STG-RJ/0168/2006

 Derecho a la Defensa - Concepto Yacolca

 Estado de Indefensión - Concepto Villegas STG-RJ/0084/2006

 Causas de Indefensión - Concepto AGIT STG-RJ/0694/2007

 Derecho a la defensa-Concepto Gordillo AGIT-RJ/0918/2012

 Obligación de especificación del propósito de los requerimientos emitidos por la Administración Tributaria STG-RJ/0021/2005

 Obligación de la Administración Tributaria de cumplir con los procedimientos establecidos por ley STG-RJ/0376/2008

 La no otorgación de plazo para presentar descargos genera indefensión STG-RJ/0044/2006

 La incorporación de períodos fiscales que no fueron comunicados previamente genera indefensión STG-RJ/0358/2006

Derecho a Ser Oído

 Derecho a ser Oído - Villegas STG-RJ/0133/2006

Seguridad Jurídica

 Seguridad Jurídica - Concepto Soler AGIT-RJ/0240/2010

 Seguridad Jurídica - Concepto AGIT STG-RJ/0568/2007

 Estabilidad de los Derechos - Gordillo AGIT-RJ/0487/2010

 Seguridad Jurídica - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0487/2010

 Arbitrariedad de la Administración Tributaria al modificar actuaciones anteriores en situaciones idénticas STG-RJ/0007/2005

Derechos Contemplados en la Ley 2492 (CTB)
Información y Asistencia por la Administración Tributaria

 Obligación de especificación del propósito de los requerimientos emitidos por la Administración Tributaria STG-RJ/0021/2005

 La Administración debe prestar la colaboración necesaria para que el contribuyente se informe sobre el ejercicio de sus derechos STG-RJ/0146/2005

Formular y Aportar Pruebas y Alegatos

 Los argumentos deberán estar respaldados con todas las pruebas permitidas en derecho STG-RJ/0507/2007

Derecho a una resolución de las cuestiones planteadas a la Administración Tributaria dentro del plazo establecido por Ley

 La ausencia de una respuesta pronta y oportuna por parte de la Administración Tributaria implica una vulneración de los derechos del contribuyente y la consecuente anulabilidad del proceso STG-RJ/0162/2005

Obligaciones Tributarias del Sujeto Pasivo

 Distinción Deber Material y Formal - García Vizcaíno STG-RJ/0561/2008

 El Sujeto Pasivo se encuentra obligado a comunicar modificaciones en la construcción de su inmueble AGIT-RJ/0767/2016

 Deberes Formales del Contribuyente - Concepto Jarach STG-RJ/0008/2009

 Obligación de suministrar información - García Vizcaino AGIT-RJ/0497/2010

Deberes Formales
Deber de Respaldar las Actividades Gravadas
Inventarios

 Inventario - Concepto Terán STG-RJ/0412/2008

 Sanción por incumplimiento de procedimiento para habilitación de registros contables RND 10-0037-07 AGIT-RJ/0820/2013

Contabilidad

 Contabilidad - Concepto AGIT STG-RJ/0412/2008

 Es obligación del sujeto pasivo cumplir con lo establecido en la norma respecto al Libro Diario AGIT-RJ 0401/2011

 Obligación del Sujeto Pasivo de presentar la documentación que sustente la cuantía del crédito fiscal AGIT-RJ/1034/2012

 Cambio de Representante Legal debe ser comunicado a la Administración Tributaria STG-RJ/0305/2008

Obligaciones de los Agentes de Información

 Improcedencia de Secreto Bancario para Administradoras de Tarjetas de Crédito STG-RJ/0071/2007

Derechos y Deberes de la Administración Tributaria

 Poderes y Deberes Reglados - Saccone STG-RJ/0684/2007

 Reglamento - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0401/2010

Deberes Contemplados en la Ley 2492
Principio de Buena Fe

 La Administración deberá probar los cargos atribuidos al sujeto pasivo STG-RJ/0041/2006

Ilícitos Tributarios CTB (Ley 2492)

 Infracciones graves y simples - Querol STG-RJ/0067/2009

 Ilícitos Tributarios - Concepto Sánchez Coll AGIT-RJ-0815/2013

 Tipicidad - Concepto PACCI AGIT-RJ-2073/2013

 Ilícito Aduanero- Concepto Molina AGIT-RJ/1120/2016

 Tipicidad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0352/2017

 Tipicidad - Concepto Molina AGIT-RJ/0085/2015

 Tipicidad - Concepto Cassagne AGIT-RJ-2193/2013

 Aplicación de la Ley más benigna - Jurisprudencia Constitucional STG-RJ/0554/2007

 Tipicidad - Concepto Querol AGIT-RJ/0523/2010

 Ilícitos Tributarios- Concepto Sanchez AGIT-RJ/0348/2011

Ultractividad

 Ultractividad - Concepto Villegas STG-RJ/0708/2007

 Ultractividad - Concepto STG-RJ/0554/2007

Naturaleza en sujeción al momento de su consumación
Delito Continuado

 Conducta Antijurídica - Concepto Villegas STG-RJ/0746/2007

Contravenciones Tributarias STG-RJ/0020/2006

 Infracciones Tributarias - Concepto Giorgetti STG-RJ/0532/2008

 Infracción a los deberes formales - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0258/2018

 Contravenciones Tributarias - Concepto Jarach STG-RJ/0202/2008

 Infracciones Formales - Concepto Saccone AGIT-RJ/00012/2010

 Distinción con el delito penal común - Villegas STG-RJ/0097/2007

 Características de la Contravención - Concepto MCTAL AGIT-RJ/0240/2010

Servicio de Impuestos Nacionales
Causales de Exclusión de Responsabilidad

 Estado de Necesidad - Concepto Villegas AGIT-RJ/0119/2009

Fuerza Mayor

 Fuerza Mayor y Caso Fortuito - Ossorio AGIT-RJ/0396/2009

 Fuerza Mayor - Definición Querol STG-RJ/0228/2007

 Caso Fortuito o Fuerza Mayor - Cabanellas AGIT-RJ-2118/2013

 Inaplicabilidad cuando no se pruebe la generación de un mal contrario a la dignidad humana AGIT-RJ/0119/2009

 El error de programación en el sistema informático del sujeto pasivo no opera como causal de exclusión de responsabilidad del incumplimiento de deberes formales STG-RJ/0257/2008

 Las contravenciones cometidas por representantes legales no constituyen eximentes de responsabilidad STG-RJ/0228/2007

 Solo libera de la aplicación de sanciones AGIT-RJ/0396/2009

Error de Tipo

 Siempre que el sujeto pasivo o tercero responsable hubiera presentado una declaración veraz y completa antes de cualquier actuación de la Administración Tributaria AGIT-RJ/0403/2009

Error de Prohibición STG-RJ/0021/2005

 Opera ante desconocimiento de propósito de requerimiento de información por la Administración Tributaria STG-RJ/0021/2005

Arrepentimiento Eficaz

 Arrepentimiento Definición - Cabanellas AGIT-RJ/0420/2011

 Aplicación del Arrepentimiento Eficaz al haberse dado cumplimiento a los requisitos previstos por Ley AGIT-RJ/0870/2016

 Cancelación de la deuda tributaria observando la RND N° 10-0025-10 determina la aplicación del Arrepentimiento Eficaz AGIT-RJ/0651/2016

 Improcedencia del Arrepentimiento Eficaz al no existir evidencia del cumplimiento de los requisitos previstos por Ley AGIT-RJ/1164/2018

 Pago total de la deuda tributaria como presupuesto para la configuración del Arrepentimiento Eficaz (Ley N° 812) AGIT-RJ/1457/2018

 Avisos de Visita no se constituyen en actuaciones previas que impidan aplicar el beneficio STG-RJ/0138/2006

 Procede mediante el pago total de la deuda tributaria realizado con anterioridad a cualquier actuación de la administración tributaria (proveído de ejecución tributaria) STG-RJ/0380/2007

 Improcedencia en Incumplimiento de Deberes Formales AGIT-RJ/0026/2010

 Sólo el pago de la totalidad de la deuda tributaria permitirá la aplicación del beneficio STG-RJ/0473/2007

Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Condonación de Sanciones

 Condonación de multas de oficio STG-RJ/0079/2006

 Efecto de la cancelación de oficio del Registro Tributario (Ley 2492) STG-RJ/0067/2005

 Períodos no alcanzados por Ley (Leyes 2492 y 2626) STG-RJ/0202/2007

 Improcedencia por ausencia de Ley expresa STG-RJ/0160/2008

 Interpretación Extensiva de norma que la establece (Ley 2492) STG-RJ/0407/2006

Prescripción

 Término de prescripción más breve en ilícitos tributarios STG-RJ/0051/2006

 Cómputo de 2 años desde el momento que la Resolución Sancionatoria adquiere la calidad de Título de Ejecución Tributaria AGIT-RJ/0370/2009

 Auto Inicial de Sumario Contravencional no es causal de suspensión o interrupción AGIT-RJ/0470/2014

 Cómputo de prescripción de 6 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1269/2014

 Cómputo de prescripción de 7 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0772/2015

 Cómputo de la prescripción de 8 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0607/2016

 Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0099/2018

 Oportunidad procesal para solicitarla (Ley 2492) STG-RJ/0054/2006

 Su aplicación es independiente de si ésta surgió de un procedimiento determinativo STG-RJ/0430/2008

 La normativa aplicable es la vigente a momento de ocurrido el hecho generador STG-RJ/0576/2007

 La facultad de imponer sanciones tributarias prescribirá a los 4 años AGIT-RJ/0276/2009

 Cómputo de la prescripción de 4 años para las sanciones emergentes de la restitución de lo indebidamente devuelto AGIT-RJ/0244/2011

 Efecto del Art. 324 de la CPE en el computo de la prescripción de la sanción AGIT-RJ 0594/2011

Cómputo

 El término de dos años se aplicará sólo cuando se demuestre que la Administración Tributaria tenía conocimiento del ilícito tributario STG-RJ/0218/2006

 Cómputo de la prescripción para la imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0789/2017

 Su inicio se contabiliza desde el 1º de enero del año siguiente en que se produjo el hecho generador STG-RJ/0364/2008

 No procede la extensión del término de cinco a siete años en el caso de ilícitos tributarios STG-RJ/0544/2008

 Diferente cómputo respecto a la aplicación de sanciones y la ejecución tributaria STG-RJ/0119/2008

Interrupción

 Interrupción por pago de accesorios AGIT-RJ/0278/2009

 El Acto Administrativo Anulado impide la interrupción de la prescripción STG-RJ/0152/2005

 La determinación de la obligación tributaria interrumpe el cómputo STG-RJ/0481/2007

 La normativa aplicable es la vigente a momento de ocurrido el hecho generador STG-RJ/0481/2007

 La notificación de la Resolución Determinativa o Sancionatoria interrumpe el cómputo STG-RJ/0505/2007

 Ausencia de causales de interrupción para imponer sanciones AGIT-RJ/0437/2009

Suspensión

 La notificación con la Orden de Verificación no es causal de suspensión de la prescripción AGIT-RJ/0403/2009

 El acto que inicie un procedimiento de verificación no suspende el cómputo AGIT-RJ/0365/2009

 Prescripción del Deber Formal de entrega de documentación AGIT-RJ/0729/2012

Pago

 Extinción por pago anticipado AGIT-RJ/0135/2009

 Pago como forma de extinción de la Obligación Tributaria - Concepto Villegas AGIT-RJ/2466/2018

Plan de facilidades de pago

 El incumplimiento en la constitución de garantías implica un desistimiento tácito de la solicitud del plan de facilidades de pago y la configuración de la sanción STG-RJ/0153/2005

 La solicitud de facilidades de pago antes del vencimiento del tributo impide la configuración de sanciones STG-RJ/0159/2005

Clasificación por Tipo de Contravención

 Sanción de Clausura - Definición Folco STG-RJ/0390/2006

 Procedimiento Sancionador que cumple con la normativa vigente AGIT-RJ/1243/2013

Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios STG-RJ/0004/2006

 Omisión de Inscripción en Registros Tributarios - Concepto Sánchez STG-RJ/0197/2008

 Sanción STG-RJ/0197/2006

 Conexitud con el ilícito de no emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente STG-RJ/0202/2006

 Calificación arbitraria de conducta ilícita tributaria vulnera el debido proceso STG-RJ/0047/2007

 Necesidad de inscripción por la realización de actividades gravadas STG-RJ/0122/2006

 Inscripción o permanencia en un régimen tributario distinto al que le corresponda al sujeto pasivo STG-RJ/0004/2006

 Quienes realicen actividad de transporte interprovincial deben cumplir con su inscripción en el Sistema Tributario Integrado STG-RJ/0197/2008

 Manifiesta omisión de Inscripción en el Registro Tributario STG-RJ/0386/2006

 El profesional independiente tiene la obligación de inscribirse en el Registro de Contribuyentes STG-RJ/0048/2005

 Error en la identificación del contribuyente infractor hace anulable la Resolución Sancionatoria STG-RJ/0003/2005

 Necesidad de demostrar la existencia de actividad gravada en contravenciones procesadas y sancionadas producto de verificación interna STG-RJ/0308/2007

 La Administración Tributaria tiene la obligación de demostrar la calidad de Sujeto Pasivo y la realización del hecho generador STG-RJ/0167/2007

 Notificación válida de actuaciones en el lugar de acaecimiento del hecho generador STG-RJ/0737/2007

 La no configuración del hecho generador inhibe de la obligación de inscripción por la realización de actividades de representación de copropietarios de edificios STG-RJ/0167/2007

 Deber de Registro en el Régimen General STG-RJ/0199/2006

 Obligación de Registro de Asociación de Copropietarios de un Edificio por sus dependientes, en calidad de sustituto AGIT-RJ/0419/2011

 La inscripción en un Régimen Tributario diferente al que le corresponde al contribuyente debe ser demostrada por la Administración Tributaria AGIT-RJ/0599/2013

No emisión de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente

 Aplicación Retroactiva de la Ley más benigna STG-RJ/0031/2006

 No emisión de factura consolidada por ventas menores a Bs5.- genera sanción AGIT-RJ/1648/2014

 La inactividad del NIT no exime al sujeto pasivo del deber formal de emisión de nota fiscal cuando ha continuado con su actividad y se ha producido el hecho generador AGIT-RJ/1757/2014

 Sanciones impuestas de forma anterior a la Sentencia Constitucional 100/2014 se mantienen subsistentes para efectos del cómputo de la reincidencia AGIT-RJ/1654/2014

 Ausencia del tipo contraventor en el caso de emisión de factura por un importe menor al canon de alquiler, no demostrado, deja sin efecto sanción de clausura AGIT-RJ/0151/2015

 Obligación de emitir nota fiscal a momento del Pago Total o Parcial del precio, en caso de alquiler AGIT-RJ/0988/2015

 Inexistencia de la contravención al no haberse acreditado el perfeccionamiento del hecho generador previsto en el Inc. b) Art. 4 de la Ley N° 843 AGIT-RJ/1890/2015

 Anulabilidad por incumplimiento del procedimiento de control tributario bajo la modalidad "Revisión de Documentos y Medios Informáticos Auxiliares" AGIT-RJ/0580/2016

 Obligación de emitir factura al momento del perfeccionamiento del hecho generador, en caso de prestación de servicios AGIT-RJ/0794/2015

 Vigencia de la sanción de clausura definitiva para el caso de estaciones de servicio AGIT-RJ/2558/2018

 El operativo de Control Móvil no se asemeja a uno de Control Coercitivo AGIT-RJ/1447/2018

 Anulabilidad por incumplimiento del procedimiento de control tributario en la modalidad establecida por el SIN AGIT-RJ/1035/2015

Convertibilidad de la Sanción de Clausura

 Casos en los que procede STG-RJ/0259/2008

 No corresponde aplicar la convertibilidad de la sanción de clausura a establecimientos que no cumplen lo previsto en la RND N° 10-0037-07 AGIT-RJ/0037/2016

 No corresponde la convertibilidad de la sanción de clausura cuando no se cumple con los requisitos para ser considerado como un servicio de salud (RND N° 10-0032-15) AGIT-RJ/0859/2017

 En la convertibilidad de la sanción, no se reconoce el pago bajo protesto AGIT-RJ/0143/2014

 No emisión de Factura al finalizar el servicio o entrega del pago genera sanción STG-RJ/0098/2007

 Anulabilidad por incumplimiento del procedimiento de control tributario en la modalidad de Observación Directa AGIT-RJ/0731/2015

 Las Farmacias no son consideradas establecimientos de salud de conformidad a lo previsto en la RND N° 10-0037-07 AGIT-RJ/0802/2015

 No emisión de factura bajo la modalidad Compra de Control AGIT-RJ/0780/2015

 Obligación de emitir nota fiscal al momento del perfeccionamiento del hecho generador, en el caso de ventas AGIT-RJ/0296/2015

 Inexistencia de la contravención al no haberse acreditado el perfeccionamiento del hecho generador en el caso de ventas AGIT-RJ/0010/2015

 Anulabilidad de obrados al no haberse determinado de manera objetiva el momento de la configuración de la contravención AGIT-RJ/0748/2015

 La "comanda" no constituye un documento idóneo para el control de la emisión de factura AGIT-RJ/1756/2015

Cómputo de la Reincidencia

 Clausura de doce (12) días por reincidencia AGIT-RJ/1040/2015

 Clausura por veinticuatro (24) días continuos ante la reincidencia de no emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente AGIT-RJ/0020/2017

 Cálculo de la sanción de clausura no se encuentra condicionado a la existencia de un acto firme previo AGIT-RJ/1753/2015

 Acta de infracción de denuncia debe sustentarse en prueba suficiente STG-RJ/0038/2005

 Exigencia de documento de ley que evidencie la denuncia del ilícito STG-RJ/0041/2005

 Necesidad de presentar prueba que desvirtúe la denuncia STG-RJ/0105/2007

 Obligación de emitir factura por importes mayores a Bs5.- STG-RJ/0063/2006

 Supresión del tipo y prescripción por aplicación de ley más benigna STG-RJ/0138/2005

 Obligación de su emisión a momento de la entrega del bien vendido o acto equivalente de transferencia de dominio STG-RJ/0332/2006

 La emisión de la nota fiscal deberá ser inmediata al perfeccionamiento de la transacción o la prestación del servicio STG-RJ/0210/2005

 La reincidencia en la contravención tributaria debe ser demostrada para que opere como agravante STG-RJ/0604/2007

 Necesidad de desvirtuar la comisión de la contravención mediante pruebas y no solo argumentos AGIT-RJ/0400/2009

 Necesidad de verificar la denuncia por no emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente STG-RJ/0390/2006

Omisión de Pago

 Omisión de Pago - Concepto Ossorio STG-RJ/0201/2008

 Comisión de la contravención por presentación posterior de la Redención Títulos Valores al Form 500-2 AGIT-RJ/1329/2013

 A momento de imponerse la sanción por Omisión de Pago y existiendo un Plan de Pagos, debe tenerse en cuenta la oportunidad de los pagos AGIT-RJ/1239/2015

 No corresponde aplicar la sanción de Omisión de Pago cuando la deuda tributaria ha sido desvirtuada AGIT-RJ/1407/2018

 Consumación por beneficiarse indebidamente con Crédito Fiscal AGIT-RJ/1438/2015

 Consumación por pago de menos de la obligación tributaria AGIT-RJ/1365/2015

 Omisión de Pago - Concepto Villegas STG-RJ/0119/2008

 Sin presentar la Declaración Jurada (Determinación en Casos Especiales) STG-RJ/0114/2007

 Beneficiarse con el CF de facturas no dosificadas por la Administración Tributaria perfecciona el ilícito AGIT-RJ/0249/2009,

 Configuración de la omisión de pago STG-RJ/0119/2008

 Declaraciones Juradas Rectificatorias sin pago STG-RJ/0299/2008

 La modificación de evasión a omisión de pago conserva los mismos elementos constitutivos del tipo STG-RJ/0062/2005

 Declaración Jurada sin pago STG-RJ/0092/2005

 Intrasmisibilidad de sanciones a herederos universales STG-RJ/0253/2008

 Modificación de la calificación del ilícito STG-RJ/0266/2006

 Elementos para el cálculo de la sanción STG-RJ/0381/2007

 Consumación por Declaración Jurada Rectificatoria a favor del fisco AGIT-RJ/0298/2011

 Consumación independientemente de la presentación de declaración jurada rectificatoria en etapa de ejecución tributaria AGIT-RJ/0301/2011

Reducción de Sanciones

 Procede en un 80% por el pago de la deuda tributaria antes de la notificación con la Resolución Determinativa STG-RJ/0532/2007

 Casos en los que los pagos a cuenta no inciden en el cálculo de la sanción AGIT-RJ/0147/2009

 La declaración de un monto menor para la base imponible del impuesto no constituye tipo de contravención de forma por estar tipificada como omisión de pago AGIT-RJ/0045/2013

Incumplimiento de Deberes Formales

 Configuración del Incumplimiento de Deberes Formales - Villegas AGIT-RJ/0244/2009

 Deberes Formales - Concepto Jarach AGIT-RJ/0244/2009

 Incumplimiento de Deberes Formales - Concepto Villegas AGIT-RJ/0523/2010

 Contravención Objetiva - Concepto Villegas STG-RJ/0112/2007

Condiciones para la invocación del Principio non bis in idem

 Identidad de persona, de objeto y de causa de persecución STG-RJ/0008/2009

Deberes Formales Relacionados con el Registro de Contribuyentes

 Error en la numeración del domicilio no configura conducta contraventora de cambio de domicilio no comunicado STG-RJ/0236/2006

 Ausencia de previsión normativa en cuanto al registro de extranjeros inhibe la aplicación de sanciones AGIT-RJ-1976/2013

 Obligación de registrar al nuevo Representante Legal en cumplimiento a la RND N° 10-0009-11 AGIT-RJ/1521/2014

Espectáculos públicos eventuales

 Resolución Administrativa notificada en el límíte de plazo impide se aplique sanción AGIT-RJ-1517/2014

 Coincidencia entre la dirección registrada por el Sujeto Pasivo en el Padrón de Contribuyentes y el lugar donde realiza su actividad económica desvirtúa la comisión de contravención AGIT-RJ/0567/2016

Autorización de realización de promoción empresarial otorgada por la AJ

 Resolución Administrativa de Autorización otorgada por la Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego debe ser presentada en el lugar y el plazo previsto por norma AGIT-RJ/0305/2016

 Domicilio Fiscal declarado correctamente en el Padrón de Contribuyentes no amerita sanción (RND N° 10-0032-15) AGIT-RJ/1668/2016

 Exhibición de una copia del documento del NIT constituye incumplimiento de deber formal AGIT-RJ/1216/2017

 La falta de comunicación de los cambios en el domicilio fiscal configura la contravención AGIT-RJ/0265/2009

Actualización de Datos Proporcionados al Registro de Contribuyentes

 Necesidad de registro de actividad secundaria STG-RJ/0196/2007

 No actualización de la información proporcionada en el Registro de Contribuyentes amerita sanción (RND N° 10-0032-15) AGIT-RJ/0231/2017

Deberes Formales Relacionados con la Presentación de Declaraciones Juradas
Por Sujeto Pasivo

 Consumación de la contravención - Concepto Sánchez STG-RJ/0130/2008

 Error aritmético al calcular el mantenimiento de valor del saldo a favor del Sujeto Pasivo no se encuentra tipificado como contravención AGIT-RJ/0050/2015

 Declaraciones Juradas presentadas fuera de plazo imposibilitan el cambio a estado inactivo automático y configuran contravención AGIT-RJ/0563/2016

 Presentación de Declaraciones Juradas Rectificatorias a Favor del Fisco, que incrementan el impuesto determinado, originan multa AGIT-RJ/0667/2016

 Omisión en la presentación de las Declaraciones Juradas constituye Incumplimiento de Deberes Formales - RND N° 10-0033-16 (Personas Jurídicas) AGIT-RJ/1795/2017

 Declaraciones Juradas presentadas fuera de plazo imposibilitan el cambio a estado inactivo y configuran contravención (RND N° 10-0033-16) AGIT-RJ/0124/2018

 Omisión en la presentación de las Declaraciones en plazo constituye Incumplimiento de Deberes Formales - RND N° 10-0033-16 (Personas Naturales) AGIT-RJ/0944/2018

Plazo

 Deber de observar lo previsto en norma reglamentaria STG-RJ/0191/2006

 Declaraciones Juradas presentadas fuera de plazo ameritan sanción (RND N° 10-0037-07) AGIT-RJ/0106/2016

 Falta de presentación de declaraciones juradas dentro del plazo fijado AGIT-RJ/0345/2011

 Vigencia de la presentación del Formulario 150 sobre Inventarios en virtud a la RA 05-418-92 por no ser contraria a la Ley 2492 STG-RJ/0055/2006

 El detalle de las notas fiscales declaradas son responsabilidad del declarante AGIT-RJ/0510/2010

 Obligación de presentar la Declaración Jurada por no cumplir lo previsto en la RND 10-0031-03 AGIT-RJ/0080/2012

 No corresponde la presentación de Declaraciones Juradas si la institución pública dejó de existir AGIT-RJ/0906/2013

Por Agente de Retención

 Obligación de consolidación de datos por cada período fiscal STG-RJ/0194/2006

 Los Agentes de Retención no están obligados a presentar la Declaración Jurada del RC-IVA cuando no ha existido retención a ningún dependiente AGIT-RJ/0585/2016

 Presentación en la misma fecha de la información en el Software RC-IVA (Da Vinci) y la Declaración Jurada del RC-IVA Form 98 según RND 10-0029-05 STG-RJ/0164/2009

 Los Organismos Públicos Internacionales no podrán ser calificados como agentes de retención y cumplir por los deberes materiales y formales de terceros AGIT-RJ/0371/2009

 No se configura la contravención cuando el dependiente no hubiera remitido la información AGIT-RJ/0262/2009

 Contravención por omisión del agente de retención en la remisión de la información del personal que percibe por encima de Bs7.000 AGIT-RJ/0125/2011

 No existe contravención por sueldos iguales a Bs7.000 AGIT-RJ/1090/2012

 No corresponde sanción por omitir el envío de información a través del Da Vinci cuando se ha descontado el 13% del RC IVA AGIT-RJ/0367/2012

Excepciones

 Quedan liberados de la obligación formal a quienes se dió de baja de oficio el RUC STG-RJ/0455/2008

Deberes Formales Relacionados con los Registros Contables y Obligatorios
Tipicidad

 Independientemente que los contribuyentes tengan la calidad de comisionistas deben cumplir el Deber Formal si se dan los requisitos dispuestos reglamentariamente STG-RJ/239/2007

 Firma Dictamen de Auditoría STG-RJ/0430/2007

 Ausencia de obligación a llevar registros y control de operaciones para actividades de alquiler de bienes inmuebles, sujetos pasivos del RC-IVA AGIT-RJ/0955/2013

 Registro en el Libro Diario que incumple lo establecido en norma específica configura contravención AGIT-RJ/1999/2015

 Si se demuestra la presentación ante el SIN no se configura la contravención tributaria STG-RJ/0303/2007

 Utilización de distinta denominación no configura contravención STG-RJ/0743/2007

 Vacío en norma reglamentaria respecto a plazo y forma de presentación no configura contravención STG-RJ/0006/2009

 Dentro de plazo ampliado no genera sanción STG-RJ/0047/2009

 La presentación de Estados Financieros con Dictámen de Auditoria hace a la tipificación del ilícito STG-RJ/0047/2009

 Revocatoria por no corresponder la presentación del formulario 500 a entidad sin fines de lucro AGIT-RJ 0257/2012

 Contribuyente que lleva Registros Contables no está obligado a presentar Formulario 510 correspondiente a contribuyentes que ejercen profesiones liberales u oficios AGIT-RJ/0265/2013

Forma, Medio, Plazos y Condiciones Establecidos en Resolución Normativa de Directorio

 Exigencia de firma y rúbrica de Estados Financieros y sus notas aclaratorias STG-RJ/0433/2007

 Omisión de presentación de Estados Financieros en plataforma para contribuyente GRACO (RDN10-0008-11) AGIT-RJ/1937/2013

 Presentación de Estados Financieros y Notas Aclaratorias con Firmas y Rúbricas - Prueba Inconducente STG-RJ/0006/2008

 Exigencia de requisitos previstos en Anexo b) de la RND 10-0001-02 sobre Información Tributaria Complementaria STG-RJ/0180/2007

 Omisión de Presentación de Estados Financieros Genera Sanción STG-RJ/0239/2007

 Entrega de Estados Financieros en Plataforma de Atención para contribuyentes Newton AGIT-RJ/0434/2011

 Inaplicabilidad de sanción de 2.000 UFV por presentación de Estados Financieros confrome a normativa AGIT-RJ/0194/2011

Información Adicional en Razón al Monto

 El monto comprende los ingresos brutos y no las utilidades de las empresas AGIT-RJ/0276/2009

 Sujetos Pasivos con ventas o ingresos brutos iguales o mayores a Bs1.200.000 hasta Bs14.999.999 (RND 10-0001-02) STG-RJ/0576/2007

 Sujetos pasivos con ventas o ingresos brutos iguales o mayores a Bs1.200.000 (RND 10-0015-02) AGIT-RJ/0103/2010

Prueba

 Invalidez por incumplimiento de requisitos legales STG-RJ/0222/2007

 Exigencia de prueba suficiente STG-RJ/0565/2008

Excepción

 No gozarán de la excepción de presentación de estados financieros quienes no demuestren que se formalizó la exención del IUE AGIT-RJ/0324/2009

 Improcedencia de sanción por la Falta de Presentación de Registros Contables a Sujetos Pasivos que gozan de exención del IUE STG-RJ/0135/2007

 Entidad Pública exenta del IUE no está obligada a la presentación de Estados Financieros con o sin dictamen de auditoria externa AGIT-RJ/0495/2013

 Entidades exentas del IUE que no realicen actividades comerciales STG-RJ/0509/2008

Registro en el Libro de Compras y Ventas IVA
Tipicidad

 Exigencia de registro en forma correcta y completa STG-RJ/0491/2007

 Aplicación de multa de 3.000 UFV para personas jurídicas según la RND 10-0030-11 en lugar de 500 UFV establecida en la RND 10-0037/07 AGIT-RJ-1499/2014

 Omisión de Datos de Cabecera y Datos Finales en el Libro de Compras IVA infringe la RND N° 10-0016-07 AGIT-RJ/1777/2015

 Obligación de registrar los importes correspondientes a montos exentos, gravados a tasa cero (descuentos) AGIT-RJ/1472/2015

 Registro del Libro de Compras IVA según el formato previsto en la RND N° 10-0016-07 impide la aplicación de sanciones AGIT-RJ/0519/2015

 Necesaria correlatividad de las facturas no obstante existir varios puntos de emisión STG-RJ/0230/2007

 Obligación de registro de facturas comerciales de exportación “sin derecho a crédito fiscal” en el libro de ventas IVA manual no puede excusarse en norma aplicable a otro deber formal AGIT-RJ/0096/2010

 Sanción por registro erróneo de montos y falta de cronologia de las facturas en el Libro de Ventas IVA AGIT-RJ/0050/2011

 Ausencia de tipicidad de la división del Libro por cada modalidad de facturación AGIT-RJ/0111/2011

 Incumplimiento del correcto registro alfanumérico en el Libro de Ventas IVA AGIT-RJ/0111/2011

 Ausencia de folio y sello notarial en el Libro de Ventas IVA impreso se sancionará por periodo semestral AGIT-RJ/0111/2011

 El registro incorrecto del numero de NIT del cliente se constituye en contravención AGIT-RJ 0651/2011

 Facturas anuladas sin el original y mal registro en el Libro de Ventas IVA configura el incumplimiento AGIT-RJ/0381/2012

 Ausencia de conducta contraventora inhibe de aplicar sanción por mal registro en el Libro de Compras IVA AGIT-RJ/0490/2012

 Imposibilidad de aplicar sanciones previstas en la RND 10-0030-11 con efecto retroactivo AGIT-RJ/0104/2013

 Imposibilidad de aplicar sanciones previstas en el RND 10-0037-07 a conductas establecidas antes de su vigencia AGIT-RJ/0419/2013

 La ausencia de cualidades que deba cumplir la información asentada en los Libros de Ventas IVA inhibe de aplicar sanción AGIT-RJ/0300/2013

 Las entidades públicas que cambien de ente gestor deberán continuar cumpliendo con sus deberes formales STG-RJ/0133/2007

Deberes Formales Relacionados con el Deber de Información
Tipicidad
Sujeto Pasivo

 Ausencia de la conducta por no tratarse de documentación contable ni obligatoria AGIT-RJ-1288/2014

 Presentación de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del módulo Da Vinci - LCV con errores, amerita sanción (Personas Jurídicas) AGIT-RJ/0466/2016

 Omisión de presentación configura sanción STG-RJ/0204/2008

 La inactividad del NIT no exime al sujeto pasivo del deber formal de informar originado en períodos anteriores AGIT-RJ/0068/2010

 Cambio de domicilio fiscal comunicado oportunamente no configura ilícito STG-RJ/0143/2005

 No existe incumplimiento del deber formal cuando el contribuyente esta en estado inactivo AGIT-RJ/0032/2012

 Cambio de denominación no se constituye en causal de fuerza mayor para incumplir con obligación AGIT-RJ/1227/2012

 Requerimiento de información atendido incumpliendo el Num. 4.1 del Anexo de la RND 10-0037-07 genera sanción AGIT-RJ/0038/2013

 La entrega parcial de la documentación requerida por la Administración genera incumplimiento del deber formal (persona natural) AGIT-RJ/0442/2013

 Número de NIT consignado en el Anexo de la RND Nº 10-0047-05 obliga a presentar la información del LCV IVA a través del Módulo Da Vinci –LCV STG-RJ/0532/2008

Presentación de la información a través del módulo de Bancarización Da Vinci

 Obligación de registro en el Módulo de Bancarización Da Vinci (RND N° 10-0011-11) AGIT-RJ/1522/2015

 Cumplimiento parcial de la información y documentación requerida por la Administración Tributaria se constituye en Incumplimiento de Deberes Formales previsto en la RND N° 10-0032-15 (Personas Jurídicas) AGIT-RJ/1104/2016

Agentes de Información

 Cumplimiento de obligación formal desde su designación STG-RJ/0173/2007

 Incumplimiento en la presentación de la Información, en medio magnético, sobre intervenciones quirúrgicas efectuadas STG-RJ/0135/2006

 La obligación formal se mantiene vigente mientras el contribuyente se encuentre en estado activo AGIT-RJ/0316/2009

 Incumplimiento de deber formal no puede ampararse en la falta de notificación personal con RND STG-RJ/0155/2007

 Agente de información sobre la venta de valores a Notarios de Fe Pública AGIT-RJ/485/2011

Agentes de Retención

 Alcance de su responsabilidad tributaria STG-RJ/0066/2005

 El Agente de Retención se encuentra obligado a presentar información a través del Módulo Da Vinci RC-IVA cuando sus dependientes perciben ingresos mayores a Bs7.000.- AGIT-RJ/0815/2016

 Sanción por incumplir la obligación de informar mediante el "Software RC-IVA (Da Vinci) Agentes de Retención" conforme establecen las disposiciones normativas STG-RJ/0075/2009

 No requiere designación expresa, como agente de información, para cumplir con un deber formal propio del empleador AGIT-RJ/0509/2010

 No corresponde sanción cuando no existe un procedimiento establecido para la forma de presentación del Software RC-IVA AGIT-RJ/0603/2011

 Universidad Andina Simón Bolivar no tiene calidad de Agente de Retención como consecuencia del Convenio de Sede AGIT-RJ/0746/2012

 Aplicación de la RND 10-0021-2004 según el tempus comici delicti STG-RJ/0020/2009

 Cumplimiento parcial no exime sanción AGIT-RJ/0145/2009

 No corresponde sanción al sujeto pasivo que por error fue designado obligado a presentar la información requerida por la Administración Tributaria por este medio STG-RJ/00042/2007

 Ausencia de norma reglamentaria que establezca la obligación formal para el Sujeto Pasivo STG-RJ/0322/2006

 Ausencia de norma reglamentaria que establezca la sanción específica para la contravención STG-RJ/0380/2006

 No corresponde sanción cuando la entidad pública dejó de existir a la fecha de designación por la Administración Tributaria STG-RJ/0496/2007

Plazo de presentación

 Aplicación supletoria de Reglamento de Ley de Procedimiento Administrativo ante ausencia de reglamentación tributaria específica STG-RJ/0035/2005

Excepciones

 Secreto profesional STG-RJ/0333/2007

 Quedan liberados de la obligación formal a quienes se dio de baja de oficio el RUC STG-RJ/0067/2005

 Incumplimiento de comunicación anticipada STG-RJ/0112/2007

 Comunicación anticipada con 72 horas no configura ilícito STG-RJ/0202/2008

Presentación del Libro de Compras y Ventas IVA
Agentes de Información

 Norma reglamentaria que amplía obligación formal a nuevos agentes no justifica la contravención STG-RJ/0107/2006

 Permanencia de la obligación en el caso de contribuyente GRACO restituido STG-RJ/0093/2006

 No podrán excusarse de su deber formal las entidades públicas que cambien de nombre o ente gestor, pero mantengan sus funciones STG-RJ/0133/2007

 Sanción por presentar el Libro de Compras IVA sin llevar sello de Notario de Fe Pública AGIT-RJ-0518/2013

 Imposibilidad de cumplir con deberes formales por encontrarse extinguida la SISAB AGIT-RJ-0995/2014

 Presentación del libro de Compras y Ventas IVA fuera del plazo de 3 días, genera sanción para Instituciones Públicas AGIT-RJ/0754/2014

 Entidades y empresas públicas se encuentran obligadas a presentar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV de la Oficina Virtual, aún no sean sujetos del IVA (RND N° 10-0004-10) AGIT-RJ/1697/2014

 No existe tipicidad de contravención por la notariación mensual del Libro de Compras IVA AGIT-RJ/1326/2014

 Sanción por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV para personas naturales, según modificaciones de la RND N° 10-0030-11 AGIT-RJ/1496/2015

 Sanción para personas naturales por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV (RND N° 10-0037-07 y sus modificaciones) AGIT-RJ/1752/2015

 Obligación de presentar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV de la Oficina Virtual (RND N° 10-0018-09) AGIT-RJ/1298/2015

 Obligación de presentar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV de la Oficina Virtual (RND N° 10-0023-10) AGIT-RJ/1139/2015

 En tanto el NIT del Sujeto Pasivo se encuentre en estado activo, se debe cumplir con la presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci AGIT-RJ/1149/2015

 No existe incumplimiento del deber formal de presentar el Libro de Compras y Ventas IVA a través del módulo Da Vinci - LCV cuando el Sujeto Pasivo no se encuentra obligado a llevar dichos Libros AGIT-RJ/0222/2016

 Sujetos Pasivos del RC-IVA no se encuentran obligados a presentar la información del Libro de Compras y Ventas a través del módulo Da Vinci LCV AGIT-RJ/0201/2017

 Obligación de presentar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV de la Oficina Virtual (RND N° 10-0027-06) AGIT-RJ/1436/2016

 Sanción por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV para personas naturales (RND N° 10-0033-16) AGIT-RJ/1229/2018

 No existe la obligación de remitir los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV cuando el NIT del Sujeto Pasivo se encuentra en estado inactivo AGIT-RJ/1719/2018

 Obligación de remitir los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV cuando el NIT del Sujeto Pasivo se encuentra en estado activo AGIT-RJ/1664/2018

 Sanción por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas a través del Módulo Da Vinci - LCV para personas jurídicas, según modificaciones de la RND N° 10-0030-11 AGIT-RJ/0760/2015

Registro de Facturas en el Libro de Compras IVA

 Sanción de 50 UFV de conformidad al art 162 de la Ley 2492 en ausencia de normativa STG-RJ/0292/2008

Prueba

 Carga de la prueba STG-RJ/0022/2008

 Si el contribuyente no cumple los requisitos que concretan su transferencia al estado inactivo no queda liberado del cumplimiento de otros Deberes Formales STG-RJ/0074/2007

 Obligación de su presentación para la incorporante en fusión de empresas STG-RJ/0337/2006

 Ausencia de tipicidad para sancionar incumplimiento en la presentación del Libro de Compras y Ventas IVA rectificado AGIT-RJ/0497/2010

 Sanción por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del módulo Da Vinci AGIT-RJ/0219/2011

 No tienen la obligación de presentarlos aquellos que tienen como actividad principal “consultoría, servicios profesionales y técnicos” y como actividad secundaria “alquiler de bienes y servicios” AGIT-RJ/0910/2013

 Obligación de presentar la información a través del Portal Tributario, a partir del periodo fiscal noviembre de 2010 (RND N° 10-0023-10) AGIT-RJ/0133/2014

Omisión de Documentación e Información
Requerimiento Formulado por la Administración Tributaria

 Exigencia de solicitud de prórroga expresa ante imposibilidad de cumplimiento STG-RJ/0055/2005

 Oportunidad de consumación del ilícito STG-RJ/0134/2005

 Incumplimiento en la presentación de la información y documentación requerida por la Administración Tributaria constituye contravención (personas naturales) AGIT-RJ/1486/2015

 Inexistencia de incumplimiento del deber formal por entrega parcial de información y documentación requerida por la Administración Tributaria AGIT-RJ/1315/2017

 La presentación parcial de la documentación requerida configura la contravención STG-RJ/0507/2007

 Se configura contravención cuando no se atienda un requerimiento notificado legalmente AGIT-RJ/0138/2009

 Obligación de atender los requerimientos de información en los procedimientos de Verificación por CEDEIM AGIT-RJ/0392/2009

 La sustracción de factura no puede asumirse como fuerza mayor cuando no se la demuestra debidamente STG-RJ/0584/2007

 No se configura la contravención cuando se evidencia indebida notificación de respuesta a solicitud de prórroga de presentación de documentación STG-RJ/0029/2006

 La falta de presentación de la documentación requerida dentro del plazo otorgado genera incumplimiento a deber formal (RND 10-0037-07) AGIT-RJ/0485/2012

 Aplicación de sanción por reiteración en el ilícito difiere de aplicación de agravantes STG-RJ/0016/2009

Entrega de Información en los Plazos, Formas, Medios y Lugares Establecidos en Normas Específicas para los Agentes de Información

 La omisión de los agentes de retención de la presentación de la información de sus dependientes configura la contravención AGIT-RJ/0164/2009

 La falta de presentación de la póliza de importación a momento de solicitar la verificación de etiquetas configura la contravención STG-RJ/0329/2007

 Contribuyentes categorías PRICO, GRACO y RESTO, que no fueran sujetos pasivos del IVA, deben presentar el software del Libro de Compras y Ventas IVA (RND 10-0017-04) STG-RJ/0027/2008

 El sujeto pasivo que sea una Institución Pública, tiene la obligación de remitir la información del Libro de Compras y Ventas IVA AGIT-RJ/0655/2013

Deberes Formales Relacionados con Medios de Control Fiscal
Utilización de Medios de Control Establecidos en Norma Específica

 La consignación en la etiqueta de un número de impresiones distinto del comunicado a la Administración configura la contravención STG-RJ/0110/2007

 La presentación extemporánea de las muestras de etiquetas impresas configura la contravención STG-RJ/0109/2007

 La impresión de etiquetas sin autorización de la Administración Tributaria configura la contravención STG-RJ/0111/2007

 La falta de comunicación de la cantidad de etiquetas impresas en partidas configura la contravención STG-RJ/0108/2007

 La falta de comunicación del despacho de bebidas alcohólicas para la exportación configura la contravención STG-RJ/0112/2007

 La comunicación extemporánea del despacho de bebidas alcohólicas para la exportación configura la contravención STG-RJ/0325/2007

Utilización de Guías de Tránsito para el Transporte de Productos Sujetos al Impuesto

 La falta de presentación de la Guía de Tránsito de la exportación de bebidas alcohólicas configura la contravención STG-RJ/0325/2007

Deberes Formales Relacionados con Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes

 Facturas no dosificadas STG-RJ/0183/2008

Emisión de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes sin cumplir las formalidades establecidas en normas específicas
Tipicidad

 Inexistencia de norma que sancione la conducta del sujeto pasivo por emisión de entradas de cortesía STG-RJ/0061/2006

Emisión de Facturas Fuera de la Fecha Límite de Emisión

 La emisión de facturas extemporáneas configura la contravención STG-RJ/0067/2009

Facturas Impresas con RUC en Vigencia del NIT

 La utilización de sellos de ejercicio profesional que consignen el NIT no configura contravención STG-RJ/0470/2007

 El no consignar en la Factura Comercial de Exportación el tipo de cambio oficial se constituye en incumplimiento de deber formal AGIT-RJ/0315/2013

 Aplicación de la Sentencia Constitucional 100/2014 en la clausura por no emisión de Nota Fiscal AGIT-RJ/1509/2014

Facturas que no se ajustan a la dosificación

 La consignación errónea de apellidos configura contravención STG-RJ/0040/2005

Tenencia de Facturas en el Establecimiento

 La no tenencia de talonarios de facturas en el lugar donde se desarrollan actividades administrativas no constituye contravención STG-RJ/0389/2006

 Sanción por la no tenencia del talonario de facturas vigente en el establecimiento (RND N° 10-0033-16) AGIT-RJ/0651/2018

 La no tenencia de talonarios de facturas en el establecimiento comercial configura la contravención STG-RJ/0002/2005

 El sujeto pasivo deberá preveer el agotamiento de sus facturas a fin de no incurrir en la contravención STG-RJ/0454/2008

 Falta de valoración de descargos STG-RJ/0024/2005

Prueba
Carga de la prueba AGIT-RJ/0362/2009

 A fin de desvirtuar los cargos, el sujeto pasivo deberá presentar el talonario de facturas STG-RJ/0156/2005

 Sanción por no contar con talonario de facturas a momento del operativo AGIT-RJ/0232/2012

Impresión de Facturas Incumpliendo Formalidades en Normas Específicas

 Impresión de facturas en imprentas diferentes a las autorizadas configura contravención STG-RJ/0117/2007

Dosificación de Facturas

 Falta de solicitud de Certificado de Dosificación corrobora comisión de la contravención STG-RJ/0362/2006

 Activación de la dosificación por parte de la imprenta autorizada antes de la entrega de las facturas, constituye contravención AGIT-RJ/1835/2015

Incumplimiento de Otros Deberes Formales

 Carácter indiciario de la prueba testifical no enerva la inobservancia de la obligación de exhibir el afiche Exija su Factura STG-RJ/0084/2005

Características del Libro de Compras y Ventas IVA

 Legalización de los Libros de Compras y Ventas IVA dentro de plazo señalado por ley AGIT-RJ/0547/2010

 Características del Libro de Compras y Ventas IVA/Registro de cifras sin decimales AGIT-RJ/0547/2010

 Sanción administrativa por incumplimiento de requisitos por presentación de artistas internacionales RND 10-0012-11 AGIT-RJ/1218/2012

Ausencia de Elementos del Tipo Contravencional por IDF

 Apertura de oficina administrativa no configura contravención STG-RJ/0145/2005

 Anulabilidad de obrados al no haberse establecido con claridad la conducta contraventora del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1626/2015

 Errores en la información presentada a través del Módulo Da Vinci RC-IVA, antes de las modificaciones introducidas por la RND N° 10-0030-11, no ameritan sanción AGIT-RJ/0371/2015

 Falta de configuración de la contravención por no ser requisitos la dosificación, impresión y número NIT en Recibos Oficiales STG-RJ/0558/2007

 Carencia de facultad para aplicar sanciones por interpretación extensiva o analógica STG-RJ/0145/2005

 La conducta debe estar previamente tipificada para constituir la contravención AGIT-RJ/0870/2012

Calificación - Incongruencia

 Imprecisión y contradicción en la determinación de cargos STG-RJ/0502/2007

Reducción de Sanciones

 No se aplica a las sanciones por Incumplimiento de Deberes Formales STG-RJ/0539/2007

 Inaplicabilidad de la reducción de sanciones en el caso del IUE por sus características en cuanto al acaecimiento del hecho generador AGIT-RJ-2099/2013

 Incumplimiento de los requisitos previstos para formalizar la solicitud de Facilidades de Pago imposibilita la aplicación de reducción de sanciones AGIT-RJ/1461/2015

 Reducción del 80% de la sanción al haberse pagado la deuda tributaria antes de la notificación con la Resolución Determinativa AGIT-RJ/2089/2015

 Impedimento legal para acogerse a la reducción de sanciones prevista en la Disposición Transitoria Segunda de la Ley N° 812 AGIT-RJ/1222/2017

 Aplicación del régimen de reducción de sanciones más beneficioso STG-RJ/0231/2007

 Inaplicabilidad de beneficio por pago parcial de la deuda tributaria STG-RJ/0744/2007

 Aplicación de la Ley más benigna cuando ésta favorezca al Sujeto Pasivo STG-RJ/0244/2005

 Pago de la deuda tributaria posterior a la notificación con el PET y antes de la notificación con la Resolución Sancionatoria genera reducción de sanción en un 80% AGIT-RJ/0044/2010

 El arrepentimiento eficaz y la reducción de sanciones operan siempre y cuando se cumpla con las facilidades de pago solicitadas dentro de una autodeterminación AGIT-RJ/0061/2013

 Vulneración del principio de inocencia por la Administración al considerar los pagos efectuados por el sujeto pasivo para cancelar IDF sin calidad de cosa juzgada AGIT-RJ/0234/2013

Aduana Nacional de Bolivia
Causales de Exclusión de Responsabilidad

 Nexo de causalidad entre el hecho suscitado y la conducta debe ser probado por el Sujeto Pasivo para sostener la exclusión de responsabilidad por Fuerza Mayor o Caso Fortuito AGIT-RJ/0608/2016

Clasificación
Contrabando Contravencional

 Bien jurídicamente protegido - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0359/2009

 Contrabando - Concepto García Canseco AGIT-RJ/0121/2017

 Infracción - Definición Gallardo AGIT-RJ/1373/2017

 Ilícito aduanero - Contrabando - Definición Carvajal AGIT-RJ/1373/2017

 Autorización- Ossorio AGIT-RJ/0553/2011

 Improcedencia de la acción de repetición STG-RJ/0225/2008

Tipicidad

 Set –Diccionario Panhispánico de Dudas de la Real Academia Española AGIT-RJ/2185/2013

 La carga de la prueba corresponde al Sujeto Pasivo al no haber demostrado la conexión entre las DUI y las Resoluciones Administrativas de la Agencia de Hidrocarburos AGIT-RJ/1017/2014

 Consumación por Tránsito Aduanero, Exportación o Ingreso de vehículo automotor prohibido por los Decretos Supremo Nos. 28963 y 29836 AGIT-RJ/1662/2014

 Consumación al no encontrarse el número de lote en la documentación de respaldo de la DUI AGIT-RJ/1480/2014

 Consumación por introducir tableros de madera multilaminados sin Certificado Fitosanitario Subpartida 4412.39.00.00 AGIT-RJ/0633/2014

 Consumación por importación de equipos de aire acondicionado de la Subpartida 8415.10.10.00 sin Certificado de IBMETRO AGIT-RJ/1238/2014

 Instrumentos y aparatos de oftalmología de la subpartida 9018.50.00 requieren Certificado UNIMED AGIT-RJ/0974/2014

 La carga de la prueba radica en el Sujeto Pasivo que debe demostrar las afirmaciones que realiza en cuanto a la mercancía decomisada AGIT-RJ/0887/2014

 Instrumentos y aparatos de medicina, cirugía, odontología o veterinaria de las subpartidas 9018.41.00.00 y 9018.49.10.00 requieren Certificado UNIMED AGIT-RJ/1002/2014

 Consumación por introducir mercancia con un origen confuso AGIT-RJ/1603/2014

 Consumación por introducir al Almacen Aduanero mercancía no manifestada AGIT-RJ/1422/2014

 Consumación por introducir vehículo prohibido por el DS N° 29836 que no demostró el cambio de destino final del Bill of Lading AGIT-RJ-0735/2014

 Consumación por presentar Certificado de IBMETRO con fecha distinta a la establecida en la normativa (RAPE 01-0002-14 Apertura SIDUNEA ++) AGIT-RJ/0178/2015

 Vehículo regularizado mediante el Programa Transitorio, Voluntario y Excepcional no puede ser sujeto de proceso sancionatorio por Principio de Sometimiento Pleno a la Ley AGIT-RJ-0034/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional al realizar la regularización informática del despacho sin contar con documentación soporte (RA-PE N° 01-012-13) AGIT-RJ/0341/2016

 No corresponde el comiso del vehículo que no se encuentra alcanzado por las prohibiciones previstas en el Decreto Supremo N° 28963 AGIT-RJ/0535/2016

 No corresponde el comiso de mercancía que cumple con los requisitos previstos para las Autorizaciones Previas AGIT-RJ/0078/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al no presentar los documentos exigidos para el ingreso de vehículos para turismo (RD N° 01-007-15) AGIT-RJ/1480/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al introducir a territorio aduanero un medio o unidad de transporte sin el respectivo registro ante la Aduana Nacional (Empresas Extranjeras) AGIT-RJ/1537/2016

 Comisión de Contrabando Contravencional al internar mercancía bajo el régimen de Menaje Doméstico sin demostrar la residencia definitiva en Bolivia AGIT-RJ/1235/2016

 Inexistencia de Contrabando Contravencional por interpretación analógica del Decreto Supremo N° 470 o RD N° 10-002-10 AGIT-RJ/1078/2016

 Vigencia de 30 días calendario del Permiso Zoosanitario de Importación cuando los productos proceden vía aérea o terrestre AGIT-RJ/0081/2017

 Facturas presentadas en el momento del operativo no amparan la mercancía comisada cuando demuestran discrepancias en su contenido AGIT-RJ/0187/2017

 Contrabando Contravencional al introducir a territorio nacional "equipaje acompañado" sin contar con el Formulario N° 250 (RD N° 01-004-14) AGIT-RJ/0226/2017

 Consumación de Contrabando Contravencional por importación prohibida de vehículos que presentan daños en su estructura exterior (Decreto Supremo N° 2232) AGIT-RJ/0267/2017

 No corresponde el comiso de mercancía que fue introducida por el Sujeto Pasivo bajo el Destino Aduanero Especial o de Excepción Régimen de Viajeros AGIT-RJ/1115/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional ante la ausencia del Registro y/o Certificación del INSO AGIT-RJ/0227/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al introducirse un vehículo automotor a territorio aduanero sin presentar el MIC/DTA ante la Aduana de Frontera AGIT-RJ/1659/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al realizarse el tráfico de mercancías con una Declaración de Mercancías que debió ser rechazada AGIT-RJ/1383/2016

 Validación de la DUI sin el Certificado de Despacho Aduanero no configura Contrabando Contravencional cuando es realizada antes de la vigencia del Decreto Supremo N° 0572 AGIT-RJ/0296/2017

 Importación de mercancías sin Autorización Previa configura contrabando contravencional (Decreto Supremo N° 2752) AGIT-RJ/0252/2017

 Prohibición de importación de vehículos ante el incumplimiento de lo previsto por el Decreto Supremo N° 2232 AGIT-RJ/0768/2017

 Consumación de Contrabando Contravencional ante la ausencia del Formulario M-03 como documento soporte de la DUE AGIT-RJ/1098/2017

 Despacho Aduanero realizado sin el endoso del documento de embarque o mandato especial a favor de la ADA configura Contrabando Contravencional AGIT-RJ/1611/2017

 Acreditación de la fuerza mayor para el incumplimiento de la salida del vehículo turístico de territorio aduanero nacional impide la aplicación de la sanción AGIT-RJ/1366/2017

 Inexistencia de Contrabando Contravencional al no existir transbordo de la mercancía a otro medio de transporte AGIT-RJ/1057/2017

 La Póliza de Importación o la Declaración única de Importación son los únicos documentos que acreditan la legal importación de un vehículo AGIT-RJ/0349/2018

 Consumación de Contrabando Contravencional al transitar un vehículo con placa de circulación ZOFRACOBIJA, fuera del radio urbano de la ciudad de Cobija, sin tramitar el formulario respectivo AGIT-RJ/2093/2018

 No corresponde el comiso del vehículo automotor que en la DUI y en el FRV tiene registrado el número VIN AGIT-RJ/1076/2015

 Inexistencia de Contrabando Contravencional cuando la mercancía consiste en ropa usada de uso personal que por la cantidad no tiene fines comerciales AGIT-RJ/1073/2015

 Certificación para el despacho aduanero emitido por UNIMED debe obtenerse antes de la presentación de la Declaración de Mercancías AGIT-RJ/1135/2015

 Presentación de la DUI con la Certificación emitida por IBMETRO no amerita sanción AGIT-RJ/0770/2015

 Efectivos del COA se encuentran facultados a verificar, en el momento del operativo, si la factura presentada corresponde con certeza a la mercancía trasladada AGIT-RJ/0985/2015

 Vehículos automotores que no excedan los tres años de antigüedad no se encuentran obligados a la presentación del Certificado IBMETRO AGIT-RJ/1861/2015

 Fecha de vencimiento de la mercancía descrita en la documentación soporte, debe hallar correspondencia en el producto físicamente AGIT-RJ/1763/2015

 No corresponde el comiso del vehículo automotor por aspectos formales no previstos en el Programa de Saneamiento (Ley N° 133) AGIT-RJ/1537/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional por introducir mercancía comprendida en la RD N° 01-025-00 que se encuentra prohibida de importación AGIT-RJ/1602/2015

 No corresponde el comiso del vehículo turístico cuando el incumplimiento del procedimiento de ingreso es atribuible a la Administración Aduanera AGIT-RJ/1529/2015

 No corresponde el comiso de mercancías parcialmente amparadas AGIT-RJ/2008/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional por falta de Certificado Medioambiental vigente al momento de aceptación de la DUI AGIT-RJ/1985/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional al evidenciarse que la mercancía no arribó al destino final consignado en el MIC/DTA AGIT-RJ/2047/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional ante el incumplimiento de requisitos esenciales exigidos por normas aduaneras AGIT-RJ/1539/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional al no haberse demostrado la validez del Certificado Medioambiental AGIT-RJ/0754/2015

 No procede la corrección de la Declaración de Mercancías cuando la misma es realizada de manera posterior a la intervención de la autoridad aduanera AGIT-RJ/1610/2015

 No corresponde el comiso de mercancía que se encuentra amparada por la DUI y su documentación soporte AGIT-RJ/1535/2015

 El Formulario de Registro Vehicular (FRV) no es un documento soporte de la DUI AGIT-RJ/1455/2015

 No corresponde el comiso de maquinaria que no esté excluida expresamente del Programa de Saneamiento Legal dispuesto por la Ley N° 133 AGIT-RJ/1442/2015

 Planilla de Inventario SIZOF - Salida y factura de reacondicionamiento de la mercancía no constituyen documento soporte de la DUI AGIT-RJ/0448/2015

 Vehículos automotores que ingresen por sus propios medios a territorio aduanero nacional, están prohibidos de transportar mercancías de importación AGIT-RJ/0679/2015

 No corresponde el decomiso de gasolina en cantidades inferiores a 120 Lts. y por interceptar su transporte en un lugar distante de la zona fronteriza AGIT-RJ-0538/2013

 Ausencia de autorización previa provoca comisión de contrabando (DS 572) AGIT-RJ-2092/2013

 Siniestro - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0007/2010

 Siniestro - Concepto Greco y Godoy AGIT-RJ/0086/2010

 El certificado de reacondicionamiento no es documento soporte en caso de vehículo nuevo con volante a la izquierda AGIT-RJ/2175/2013

 El Registro Nacional de Establecimientos (RNE) no se constituye en un documento soporte del despacho aduanero AGIT-RJ/0339/2014

 Ausencia de contrabando sí se aplica el año de fabricación en virtud al DS 1606 por ser norma más benigna AGIT-RJ/1786/2013

 Consumación del contrabando por realizar trasbordo sin dar aviso a la aduana más próxima AGIT-RJ/1414/2013

 No corresponde el comiso del vehículo turístico con plazo vigente, aun cuando estuviera conducido por un tercero AGIT-RJ/0448/2014

 Valoración de prueba dispuesta por el Tribunal de Garantías Constitucionales AGIT-RJ/1753/2013

 Comisión de Contrabando por importación de sillones de dentista con equipos sin Certificado de Autorización de Despacho Aduanero (Partida 90.18.48.9000) AGIT-RJ/1423/2013

 Consumación por retiro de mercancías de zona primaria Art. 181 inc. e) Ley 2492(CTB) AGIT-RJ/1995/2013

 Comiso de mercancía sin efecto por valoración de prueba en instancia jerárquica que demostró la omisión no fue por causa propia AGIT-RJ/1939/2013

 Vulneración del debido proceso por incumplimiento del procedimiento para ingreso de mercancía a Zona Franca Cobija AGIT-RJ/0572/2014

 En tanto el Certificado de Entidades Financieras no este reconocido como documento soporte no corresponde su exigencia AGIT- RJ/2076/2013

 Despacho aduanero de menor cuantía no le corresponde la aplicación del Procedimiento para la certificación sanitaria de importaciones menores a $us 1.000 AGIT-RJ/2281/2013

 Diferencias entre lo manifestado en el MIC/DTA y lo recibido se constituyen en contrabando STG-RJ/0529/2007

 Acción de impedir la captura de involucrados en contrabando no está tipificada como conducta contraventora AGIT-RJ/2267/2013

 Falta de firma del Inspector de Frontera del SENASAG en el Certificado Fitosanitario invalida procedimiento y deriva en contrabando AGIT-RJ/2126/2013

 Inapropiado comiso de mercancía nacional como efecto de la valoración de la prueba en aplicación del principio de verdad material AGIT-RJ/1957/2013

 Demostración de venta en mercado interno enerva calificación de conducta STG-RJ/0009/2008

 Consumación por ausencia de la autorización para la importación de lubricantes de la Superintendencia de Hidrocarburos AGIT-RJ/0116/2009

 Camión hormigonero importado antes de las prohibiciones del DS 29836 y posteriormente transformado, no es suceptible de comiso AGIT-RJ/0591/2013

 No corresponde el comiso de pertenencias de uso personal dentro de territorio aduanero nacional, conforme al derecho a la libre circulación reconocida por la Constitución Política del Estado AGIT-RJ/0479/2014

 La Declaración de mercancías deberá ser completa correcta y exacta AGIT-RJ/0446/2014

 Prohibición de importación de vehículo con antigüedad mayor a 5 años a partir del 13 de mayo de 2011, independiente del régimen AGIT-RJ/2177/2013

 La demostración de despachos parciales enerva la calificación de contrabando AGIT-RJ/0225/2009

 Los errores en el llenado de la DJVA no configuran el contrabando contravencional AGIT-RJ/0225/2009

 Responsabilidad del chofer y/o transportador internacional autorizado STG-RJ/0684/2007

 Los compradores de buena fe tienen el derecho de pedir el resarcimiento o reposición de las mercancías al vendedor AGIT-RJ/0259/2009

 Consumación por ingreso de vehículo que no cuente con la Declaración Jurada de Ingreso y Salida de Vehículos de Uso Privado para Turismo AGIT-RJ/0281/2009

 Consumación por tráfico de mercancías sin la documentación legal STG-RJ/0561/2007

 Obligación de Pago en Aduanas no prescribe por aplicación de la Ley Tributaria más favorable STG-RJ/0213/2005

 Consumación por utilización de un procedimiento diferente al legalmente establecido AGIT-RJ/0369/2009

 Introducción de Vehículo Siniestrado a Territorio Aduanero Nacional AGIT-RJ/0007/2010

 Diferencias en las partidas arancelarias de la mercancía y análisis químico merceológico, determinan contrabando contravencional AGIT-RJ/0037/2010

 Consumación por falta de documentación de respaldo y correspondencia de datos entre la DUI y la DJVA AGIT-RJ/0059/2010

 Consumación por evidenciarse alteración en los números de chasis y motor del vehículo de manera tal que la Póliza no ampara su legal importación AGIT-RJ/0079/2010

 Consumación por permanencia de vehiculo de uso privado para turismo en territorio nacional, una vez vencido el plazo autorizado AGIT-RJ/0107/2010

 Consumación por evidenciarse falta de correspondencia entre la mercancía, los datos de la DUI y su documentación soporte, emergente del aforo físico AGIT-RJ/0130/2010

 Consumación por importación de mercancía prohibida posterior a la vigencia del DS 29836, art. 3 inciso g) AGIT-RJ/0114/2010

 Vehículo embarcado antes de la vigencia del DS 29836 no está alzanzado por las restricciones de su art. 3 inciso e) AGIT-RJ 0355/2011

 Verificación de adulteración de chasis implica consumación de la contravención AGIT-RJ/0115/2010

 Consumación por introducción de vehículo de cilindrada igual o menor de 4.000 cc que utiliza diesel oil AGIT-RJ/0136/2010

 La falta de reacondicionamiento del volante del vehículo antes de su ingreso al país configura contrabando contravencional AGIT-RJ/0336/2010

 Omisión de descripción de mercancía en el MIC, detectado durante el reconocimiento en canal rojo AGIT-RJ/0421/2010

 Consumación por importación de mercancías sin Autorización Previa AGIT-RJ/0504/2010

 Inaplicabilidad del Procedimiento de Conclusión Anticipada AGIT-RJ/0353/2010

 Tipificación de contrabando de vehículo sin efecto por no encontrarse la partida arancelaria en el Anexo del DS 572 AGIT-RJ/0617/2011

 Consumación por falta de Formulario 250 de Declaración Jurada de Equipaje Acompañado AGIT-RJ/0538/2010

 Consumación por falta de certificación medio ambiental sobre la emisión de gases de escape y control de sustancias dañinas a la capa de ozono AGIT-RJ/0686/2011

 Consumación por importación de mercancía que amenace con causar efectos nocivos en la salud humana sin autorización previa AGIT-RJ/0395/2011

 Ausencia de tipicidad por no encontrarse el Agente Desconsolidador bajo las categorías del art 181 de la Ley 1990 AGIT-RJ/0207/2011

 Consumación por importación de vehículo con antigüedad mayor a 7 años Partidas 87.02 y 87.04 (DS 29836) AGIT-RJ/0095/2011

 No procede incautación por transformaciones posteriores de vehículo desaduanizado correctamente AGIT-RJ/0232/2011

 Certificado medioambiental sobre emisión de gases y control de sustancias dañinas a la capa de ozono para vehículos con antiguedad superior a tres años AGIT-RJ/0446/2011

 Venta realizada en Zona Franca a vendedor final no configura contrabando en sujeción a los principios de seguridad jurídica y de buena fe AGIT-RJ/0242/2011

 Ausencia de ilícito por tratarse de maquinaria nacionalizada en Bolivia cuya salida es eventual para faenas agrícolas AGIT-RJ/0022/2011

 Consumación por importación de vehículo con antigüedad mayor a 7 años Partida 87.05 90.00 (DS 123) AGIT-RJ/0592/2011

 Consumación por introducir a Zona Franca Industrial vehículo siniestrado no comprendido entre sus operaciones AGIT-RJ/0399/2011

 Vehículo legalmente internado con levante autorizado y comisado erróneamente AGIT-RJ/0084/2012

 Consumación por falta de documentación que demuestre que esta alcanzado por el Régimen de Viajeros AGIT-RJ/0045/2012

 Autorización Previa en el caso de aparatos de Radiodifusión AGIT-RJ/0507/2012

 Consumación por trámite inconcluso que no demuestra haberse sometido al programa de saneamiento (Ley Nº 133) AGIT-RJ 0167/2012

 La DUI demuestra la legal importación de la mercancía nacionalizada trasladada en territorio nacional sin factura de compra nacional (DS 708) AGIT-RJ/1036/2012

 Consumación por no encontrarse el vehículo dentro de territorio nacional el 8 de junio de 2011 AGIT-RJ/0304/2012

 Consumación por importación de prendería usada AGIT-RJ/0797/2012

 Prosecución de tramite en el Programa de Saneamiento legal de vehículos en mérito al efecto suspensivo de los Recursos de Alzada y Jerárquico AGIT-RJ 0076/2012

 Vehículo ingresado bajo el destino especial de turístico no se encuentra en los alcances de la Ley N° 133 AGIT-RJ 0305/2012

 No corresponde comiso de la mercancía nacionalizada, si presenta la factura al momento del operativo AGIT-RJ/0310/2012

 Consumación por importación de mercancías prohibidas (Art. 181, f) Ley 2492) AGIT-RJ/0469/2012

 Consumación por encontrarse el vehiculo dentro de las exclusiones del Art. 6 de la Ley 133 respecto al chasis AGIT-RJ/0260/2012

 No corresponde el comiso de vehículo ingresado bajo el Destino Especial de turístico con plazo vigente AGIT-RJ/1086/2012

 No existe consumación en tanto exista desistimiento para acogerse al Programa de saneamiento de la Ley 133 AGIT-RJ/0755/2012

 Vehículos con autorización de permanencia por turismo sin plazo vencido al 8 de junio de 2011 no pueden acogerse a la Ley 133 AGIT-RJ/1020/2012

 No corresponde la incautación de Vehículo con Certificado DIPROVE Sin Observaciones AGIT-RJ/0695/2012

 Tráfico de mercancías sin documentación legal y no sometidas a un régimen aduanero AGIT-RJ/0555/2012

 Emisión de Certificación de Autorización anterior a la validación de la DUI cumple con la norma AGIT-RJ/0122/2012

 Consumación por introducción de vehículo de cilindrada igual o menor de 4.000 cc que utiliza diesel oil (D.S.28141) AGIT-RJ/0548/2012

 No configura el ilícito en el caso de solicitud de reexpedición desde zona franca comercial de un vehículo que se encuentra prohibido de importación AGIT-RJ/0357/2012

 Consumación por falta de autorización previa para la importación de Aeronaves AGIT-RJ/0492/2012

 No configura contrabando la importación de camión hormigonero embarcado antes de la vigencia del DS 1007 AGIT-RJ/1065/2012

 DUI corregida sin respaldo documental no desvirtúa la calificación de la conducta tipificada como contrabando AGIT-RJ/0442/2012

 Errores en el Form. 187 no está tipificados como contrabando contravencional en contra del Concesionario de Zona Franca AGIT-RJ/0157/2013

 Consumación por trasbordo de mercancías sin autorización previa de la Administración AGIT-RJ/0026/2013

 Consumación por vehículo de turismo que no demostró ampliación de permanencia por reparación AGIT-RJ/0284/2013

 Consumación por importación de vehículo prohibido de importación, por antigüedad mayor a la prevista para la Partida 87.03 AGIT-RJ/0281/2013

 Certificado de Origen suministrado por el exportador conforme a la Decisión 416 de la CAN acredita la correspondencia de datos entre la DUI y la documentación de respaldo AGIT-RJ/0388/2013

 Consumación por omitir información sobre ingreso de mercancía en el Formulario 250 Declaración Jurada de Equipaje Acompañado AGIT-RJ/0407/2013

 Exclusión de responsabilidad del concesionario de Zona Franca por no encontrarse tipificada su conducta AGIT-RJ/0701/2013

 Comisión de Contrabando por falta de certificado de SENASAG AGIT-RJ/0103/2014

 Consumación por ausencia de certificación de autorización en despacho anticipado AGIT-RJ/1146/2013

 Consumación por falta del Certificado Fitosanitario vigente al momento de aceptación de la DUI en despacho aduanero AGIT-RJ/0222/2013

 Consumación por ausencia de Certificado válido AGIT-RJ/1628/2013

Causales de Exclusión de Responsabilidad

 Exclusión de responsabilidad de transportista STG-RJ/0080/2006

 La enfermedad del funcionario de la Agencia Despachante de Aduana no se constituye en causal de exclusión de responsabilidad AGIT/RJ/0198/2015

 La eximente de responsabilidad se refiere únicamente a penas privativas de libertad por la comisión de delito aduanero (art. 183 LGA) AGIT-RJ/0147/2013

Regímenes Aduaneros
Despacho Fronterizo de Importación de Mínima Cuantía

 Inexistencia de contrabando contravencional al evidenciarse que la harina importada no tiene restricciones en cuanto a su libre circulación AGIT-RJ/0511/2017

 Responsabilidad solidaria entre agencia despachante de aduanas y comitente por proceso de desaduanización inconcluso en despacho fonterizo de importación STG-RJ/0280/2006

Destino aduanero especial o de excepción de vehículos de turismo

 Necesidad de demostrar la internación legal del vehículo turístico AGIT-RJ/0003/2010

 Plazo otorgado para la salida de vehículos turísticos del territorio nacional debe observar las previsiones de la Ley N° 2492 (CTB) AGIT-RJ/1491/2015

Valor en Aduanas

 Valor en Aduanas - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1714/2015

 Valor en Aduanas - Concepto Taleva AGIT-RJ/1489/2016

 Valor en Aduana - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018

 Valor de Transacción - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018

 Precio pagado o por pagar - Concepto Witker Jorge AGIT-RJ/0006/2018

 Inaplicabilidad de determinación de valor en Aduana STG-RJ/0485/2008

Sustitución del Comiso del Medio o Unidad de Transporte

 Valor tributos omitidos igual o menor a 10.000 UFVs STG-RJ/0400/2006

 El Contenedor constituye una unidad de transporte de uso comercial y no forma parte de la mercancía AGIT-RJ/2001/2015

 Correcta aplicación de la sanción prevista para los medios de transporte que hubieran servido en la comisión del ilícito de contrabando contravencional AGIT-RJ/1451/2018

Extinción de la sanción
Prescripción

 Aplicación retroactiva de Ley Penal Tributaria más benigna STG-RJ/0001/2006

 Cómputo de prescripción de 4 años para imponer sanciones AGIT-RJ/1453/2015

 Cómputo de la prescripción para sancionar hechos ilícitos ocurridos en plena vigencia del Artículo 22 de la Ley N° 1990 (LGA) AGIT-RJ/0287/2015

 Cómputo de prescripción de 5 años para imponer sanciones según la ley N° 1340 (CTb) AGIT-RJ/1591/2015

 Cómputo de la prescripción de 7 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1844/2015

 Cómputo de la prescripción de 8 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0187/2016

 Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/1806/2017

 Cómputo de la prescripción para la imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/0141/2018

 Prescripción de la facultad de la Administración para sancionar la Contravención en Contrabando AGIT-RJ 0470/2011

Arrepentimiento Eficaz

 Requisitos para su aplicación AGIT-RJ 0118/2009

 Pago total de deuda tributaria previo a actuaciones administrativas STG-RJ/0401/2006

Regularización Vehículos Indocumentados

 Condiciones previas para presentación física del vehículo y despacho ante Administración Tributaria (ANB) STG-RJ/0001/2009

 No corresponde su aplicación en tanto la mercadería este alcanzada por las prohibiciones previstas por el DS 123 AGIT-RJ/0424/2010

Sanción

 Multa del 100% del valor de la mercancía en caso de no haberse aplicado el Comiso ni entregado voluntariamente la mercancía a la ANB STG-RJ/0351/2007

 Calificación de conducta como Contravención de Contrabando conforme Ley 2492 más favorable que Ley 1340 STG-RJ/0213/2005

 Devolución de camión comisado en virtud de Auto Interlocutorio emitido por Juez Instructor en lo Penal Cautelar AGIT-RJ/0411/2012

Otras Contravenciones Aduaneras

 Contradicción sobre la tipificación de la conducta provoca anulabilidad de obrados AGIT-RJ/0228/2011

 Ausencia de tipicidad sobre exigencia de presentación del Form. 164 como documento soporte de la DUI AGIT-RJ/1387/2014

 Vehículos siniestrados ingresados a recintos aduaneros o zonas francas deberán ser reembarcados o reexpedidos (Decreto Supremo N° 2232) AGIT-RJ/2017/2015

Arrepentimiento Eficaz

 Extinción de la sanción pecuniaria al haberse pagado la totalidad de la deuda tributaria antes de cualquier actuación de la Administración Tributaria AGIT-RJ/0667/2015

 Aplicación del Arrepentimiento Eficaz en los términos previstos por la Ley N° 812 al tratarse de una norma más benigna para el Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0110/2017

 Ausencia de tipicidad por la inclusión de mercancías en la DJVA (RD N° 01-012-07) AGIT-RJ/0236/2014

Aplicación Retroactiva de la Ley

 Improcedencia por no referirse a ilícitos tributarios AGIT-RJ/0174/2009

Clasificación
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con el Régimen Aduanero de Importación y Admisión Temporal
Régimen de Importaciones

 Necesidad de respaldar la Declaración de Mercancías con los Documentos de Soporte (DJVA) STG-RJ/0227/2006

 Ausencia de tipicidad en cuanto al incorrecto llenado del FRV dentro del Anexo aprobado por la RD N° 01-012-07 AGIT-RJ/0310/2014

 Contravención por incorrecto llenado de los datos en la Casilla 31B en la DUI AGIT-RJ/0928/2014

 Anulabilidad de obrados al no haberse considerado el procedimiento a seguir cuando el Declarante o el Importador expresa su conformidad a las observaciones del examen documental y/o reconocimiento físico y se efectúa el pago de la multa AGIT-RJ/1803/2015

 Error en la transcripción de datos consignados en la Página de Documentos Adicionales configura contravención aduanera (RD N° 01-021-15) AGIT-RJ/1168/2016

 Ausencia de tipicidad en cuanto al incorrecto llenado de la Página de Documentos Adicionales dentro del Anexo aprobado por la RD N° 01-024-15 AGIT-RJ/1501/2016

 Error en el llenado de datos sustanciales de la DUI y error en la transcripción de datos consignados en la Página de Documentos Adicionales son conductas diferentes AGIT-RJ/0055/2017

 Inexistencia de contravención aduanera al evidenciarse la correcta transcripción de datos consignados en el Formulario de Registro de Vehículos AGIT-RJ/0445/2017

 Inexistencia de contravención aduanera al evidenciarse la exacta transcripción de datos consignados en la Página de Documentos Adicionales AGIT-RJ/0801/2017

 Llenado incorrecto de datos consignados en la Página de Documentos Adicionales configura contravención aduanera (RD N° 01-021-15) AGIT-RJ/0009/2018

 Contravención por llenado incorrecto de datos sustanciales al no detallarse la marca de la mercancía en la casilla 31 de la DUI AGIT-RJ-0703/2018

 Regularización extemporánea del despacho anticipado constituye contravención aduanera AGIT-RJ/0804/2018

 Consideración del efecto derogatorio y cumplimiento obligatorio de la SCP N° 0074/2017 AGIT-RJ/1724/2018

 Inexistencia de contravención aduanera al evidenciarse que en la realización del aforo (documental o físico) la documentación soporte es presentada dentro el plazo previsto en la RA-PE 01-012-13 AGIT-RJ/0810/2018

 Anulabilidad de obrados al no considerarse que en la tramitación de despachos anticipados de YPFB, el Despachante Oficial de la Aduana Nacional se constituye en el "Declarante" AGIT-RJ/1528/2018

 Inexistencia de contravención aduanera al evidenciarse el correcto llenado de datos consignados en la Página de Documentos Adicionales AGIT-RJ/2028/2018

 Inexistencia de contravención aduanera al haberse consignado en la casilla 2 de la DUI la información contenida en la Factura Comercial AGIT-RJ/1802/2018

 Contravención aduanera por llenado incorrecto de la Casilla 33 en la DUI AGIT-RJ/2191/2018

 Comisión por omisión de presentación de certificación del Ministerio de Salud AGIT-RJ/0596/2010

 Por errores en el llenado de la DUI Art. 186 Ley 1990 (LGA), no es aplicable la reducción de sanciones AGIT-RJ/0255/2012

Régimen de Admisión Temporal

 Prórroga de noventa (90) días tramitada dentro de plazo (maquinaria y equipos petroleros) STG-RJ/0028/2007

 Apliicación del art. 47 de la Ley 2492 como efecto de plazo vencido de permanencia temporal STG-RJ/0258/2007

Omisión de inscripción en el Padrón de la Aduana Nacional

 RD 01-019-08 no puede ser aplicada de manera retroactiva AGIT-RJ/2282/2013

Contravenciones Aduaneras relacionadas con el procedimiento de nacionalización de mercancías en frontera sobre medios y/o unidades de transporte

 Validación extemporánea de la DUI en la nacionalización de mercancías en frontera sobre medios y/o unidades de transporte amerita sanción AGIT-RJ/0812/2016

 Emisión extemporánea del Parte de Recepción en la nacionalización de mercancías en frontera sobre medios y/o unidades de transporte amerita sanción AGIT-RJ/0883/2017

Contravenciones Aduaneras Relacionadas con los Regímenes Aduaneros de Depósitos y Zonas Francas
Régimen Especial de Zonas Francas

 Divergencias entre la Planilla del Sistema SIZOF con los datos de ubicación de la mercancía en almacén no constituye contravención AGIT-RJ/0085/2017

 El Régimen Especial de Zonas Francas no puede ser considerado un Régimen Suspensivo AGIT-RJ/0767/2012

 Discrepancia entre la descripción genérica consignada en el Parte de Recepción y la mercancía AGIT-RJ/0350/2013

 No puede existir contravención por interpretación extensiva o analógica de la norma AGIT-RJ/1471/2013

 Discrepancia de datos entre el Parte de Recepción y la descripción genérica de la mercancía recibida o almacenada STG-RJ/0400/2008

Regimen Aduanero de Depósito de Aduana

 El cambio de localización de Depósito de Abandono a Depósito de Aduana en el Sistema SIDUNEA, sin la autorización de la AN no está tipificado como contravención AGIT-RJ/0671/2014

Contravenciones Aduaneras Relacionadas con la Declaración Jurada de Valor Aduanero
Responsabilidad solidaria entre agencia despachante de Aduana con comitente STG-RJ/0366/2008

 Descripción incompleta de la mercancía en la casilla 39 de la DJVA STG-RJ/0366/2008

 Llenado correcto de la Casilla 31 de Declaración Jurada del Valor en Aduana AGIT-RJ/0117/2009

 Contravención Aduanera por llenado incorrecto de datos sustanciales de la DAV (Casilla N° 57) AGIT-RJ/2000/2015

 La contravención por "Ausencia o datos incompletos o llenado incorrecto de datos sustanciales consignados en el Anexo 1.D" no tiene como sujeto responsable a la Agencia Despachante de Aduana AGIT-RJ/0662/2018

 Contravención Aduanera por descripción incompleta o incorrecta de la mercancía en las casillas 70 a la 81.6 AGIT-RJ/1139/2018

 Contravención aduanera por presentación de la DAV no registrada informáticamente AGIT-RJ/2242/2018

 Inexistencia de contravención aduanera al haberse consignado en la casilla 22 de la DAV la información contenida en la Factura Comercial AGIT-RJ/1802/2018

 Requisitos de llenado y presentación obligatoria de la Declaración Jurada de Valor Aduanero AGIT-RJ/0059/2010

Contravenciones Aduaneras Cometidas por Despachantes de Aduana y Otros Operadores
Responsabilidad Despachante de Aduana

 Incumplimiento de corrección de datos sustanciales de la DUI dentro de plazo genera sanción STG-RJ/0071/2005

 Falta de presentación del parte de recepción en original STG-RJ/0334/2006

 Falta de presentación de documentación Form. 138 (Examen Previo al Despacho Aduanero) STG-RJ/0087/2007

 Falta de presentación del Parte de Recepción Original vulnera el Inciso c) del Artículo 111 del Reglamento a la Ley General de Aduanas AGIT-RJ/1438/2014

 Omisión de justificación oportuna configura ilícito STG-RJ/0088/2007

 Obligación de presentación de la certificación de IBNORCA al momento del Despacho Aduanero STG-RJ/0057/2005

 La conducta de presentar la DUI sin los documentos soporte se encuentra tipificada en el ordenamiento jurídico vigente AGIT-RJ/1438/2014

 No existe contravención aduanera por interpretación analógica aplicando el Fax Instructivo AN-GNNGC-DNPNC-F-015/08 AGIT-RJ/1536/2015

 Entrega de la DUI con posterioridad a su pago no se encuentra tipificada como Contravención Aduanera AGIT-RJ/0056/2015

 Infracciones Administrativas independientes de la Obligación Tributaria - Concepto Molina AGIT-RJ/1206/2016

Contravenciones Aduaneras en el Procedimiento de Control Diferido y en el Procedimiento de Control Posterior
Procedimiento de Control Diferido

 Incumplimiento en la presentación de DJVA STG-RJ/0100/2007

 Incumplimiento del Procedimiento de Control Diferido Regular provoca anulabilidad AGIT-RJ/0913/2013

 Incumplimiento en la entrega de información solicitada dentro del plazo concedido STG-RJ/0396/2008

 Incumplimiento de presentación de la documentación dentro del plazo concedido (RD 01-004-09) AGIT-RJ/0342/2013

Causales de Exclusión de Responsabilidad
Error de Tipo o Error de Prohibición

 Error de tipo o error de prohibición siempre que estén debidamente demostrados STG-RJ/0009/2006

Procedimiento de Control Posterior

 Incumplimiento de presentación de la DUI en control posterior STG-RJ/0727/2007

Contravenciones Aduaneras Relacionadas con los Transportadores Internacionales

 Falta de presentación oportuna del manifiesto de carga y lista de pasajeros STG-RJ/0014/2009

 Configuración por falta de presentación del transportador a la aduana de ingreso para recabar plazo y ruta hasta la aduana de destino AGIT-RJ/0188/2009

Omisión de Pago

 Concepto AGIT-RJ/0394/2009

 Se configura cuando no se declara en las DUI´s el monto de las licencias pagadas AGIT-RJ-0680/2013

 Contravención de Omisión de Pago emergente de un Procedimiento de Control Diferido AGIT-RJ/1899/2015

 Ausencia de la contravención de Omisión de Pago al haberse declarado correctamente las características de la mercancía importada AGIT-RJ/0173/2017

 Incumplimiento de la regularización de la DUI de despacho inmediato configura Omisión de Pago AGIT-RJ/1307/2017

 Incumplimiento del plazo para el pago de las obligaciones aduaneras después de la aceptación de la declaración de mercancías configura Omisión de Pago AGIT-RJ/2584/2018

 Error de typeo en la lista de empaque no configura el ilícito STG-RJ/0075/2008

 La variación de valor determinada en una fiscalización posterior configura omisión de pago AGIT-RJ/1081/2012

 Omisión de pago por clasificar en una partida arancelaria distinta a la correcta pagando la alícuota del ICE que no correspondía AGIT-RJ/0399/2013

 Ausencia de la Contravención de Omisión de Pago por Resolución Administrativa que otorga la exención AGIT-RJ/0830/2013

Presentación de la Declaración de Mercancías sin Disponer de los Documentos Soporte

 Autorización para importación de sustancias controladas debe ser obtenida antes de la presentación de la DUI STG-RJ/0083/2007

 La Lista de Empaque Original debe ser presentada cuando se trata de mercancías heterogéneas AGIT-RJ/0061/2016

 Certificado de Entidades Financieras no está reconocido como documentación soporte de la DUI AGIT-RJ/1456/2015

 El Form. 138 no se constituye en documento soporte de la DUI cuando en el "Examen previo al despacho aduanero" no fue solicitado por el declarante ni fue instruido por la Administración Aduanera AGIT-RJ/0501/2015

 Documentación que respalde el endoso de la Factura Comercial y el Bill of Lading para la transferencia de mercancías, no está reconocida como documentación soporte de la DUI AGIT-RJ/0715/2016

 Certificado del Número de Identificación Tributaria (NIT) no se encuentra reconocido como documentación soporte de la DUI AGIT-RJ/1243/2016

 Planilla de Movimiento de Inventario Ingreso no constituye documento soporte de la DUI AGIT-RJ/0516/2017

 Error en el escaneo de la documentación soporte no se encuentra tipificado como Contravención Aduanera AGIT-RJ/1209/2017

 Presentación de la Declaración de Mercancías sin disponer de la factura de gastos de transporte configura contravención aduanera AGIT-RJ/0258/2018

 La Lista de Empaque no se constituye en un documento soporte de la Declaración de Mercancías cuando se trata de mercancía homogénea AGIT-RJ/0215/2018

 Presentación de copias simples de la documentación soporte en lugar de fotocopias legalizadas constituye contravención aduanera AGIT-RJ/0792/2018

 La cédula de identidad no se constituye en un documento soporte de la DUI AGIT-RJ/2500/2018

 La Cédula que acompaña la Roseta de GNV se constituye en un documento soporte de la DUI AGIT-RJ/2139/2018

 Presentación de fotocopia simple de póliza de seguro STG-RJ/0089/2007

Inexistencia de factura comercial o documento equivalente STG-RJ/0143/2008

 Fotocopia de facsímil carece de valor probatorio STG-RJ/0420/2007

 Omisión de Poder de Representación o Endoso para despacho aduanero de alimentos de donación STG-RJ/0221/2008

 La sanción por no presentación de la Declaración Jurada de Valor en Aduanas (DJVA) junto a la DMI, responde a los principios de legalidad y jerarquía normativa STG-RJ/0227/2006

 Omisión del poder de representación de quien suscribe la DJVA STG-RJ/0229/2006

Modalidad Despacho Anticipado

 Obligación de obtener Certificado de Origen antes de la declaración de mercancías y presentarlo ante requerimiento de la ANB STG-RJ/0269/2008

 La falta de presentación de la factura de transporte no está tipificada como contravención aduanera AGIT-RJ/0239/2011

 El Parte de Recepción debe ser presentado y conservado en original por la agencia despachante de aduanas STG-RJ/0333/2006

 Inexistencia de guías aéreas STG-RJ/0398/2008

 Inexistencia de Certificado de Origen STG-RJ/0521/2007

 Aplicación retroactiva de la norma que establece la sanción más benigna STG-RJ/0521/2007

 No se constituye en contravención la falta de documentación no exigida por Ley STG-RJ/0054/2004

Emisión de Parte de Recepción Fuera de Plazo

 Alcance del concepto "fecha de llegada" conforme a normativa específica STG-RJ/0109/2008

Régimen de Exportación Temporal

 Regularización fuera de plazo configura contravención STG-RJ/0115/2006

Regularización de Despacho Inmediato de Mercancías
Tipicidad

 Cómputo a partir de la fecha de llegada de la mercancía a la Administración Aduanera STG-RJ/0308/2008

Causales de Exclusión de Responsabilidad
Fuerza Mayor

 La fuerza mayor solo podrá invocarse cuando se presente la justificación que impide el cumplimiento oportuno de la obligación aduanera AGIT-RJ/0174/2009

 Error en la concesión de prórroga del plazo no amerita sanción STG-RJ/0368/2008

 No se aplicarán retroactivamente las normas que no se refieren a ilícitos tributarios AGIT-RJ/0174/2009

Resistencia a órdenes e instrucciones emitidas por la Administración Aduanera

 La invocación de normas supletorias no enerva la calificación y sanción de la conducta cuando existe norma expresa STG-RJ/0424/2008

 Imposición de sanción cuya conducta no se encuentra tipificada viola el principio de legalidad AGIT-RJ/0012/2010

 No se configura contravención cuando se cumplió con la conclusión del tránsito aduanero dentro de plazo, adjuntando la documentación solicitada AGIT-RJ/1610/2013

 No puede aplicarse sanción en tanto no se demuestre la notificación de las órdenes de la Administración AGIT-RJ/2004/2013

Contravenciones Aduaneras Relacionadas con la Declaración de Mercancías

 La rectificación de errores deberá efectuarse antes de que la Administración realice actuación alguna AGIT-RJ/0118/2009

 Certificado de reacondicionamiento y garantía no está reconocido como documento soporte de la DUI AGIT-RJ/2186/2013

Modalidad Despacho Anticipado

 Consumación por incumplimiento de requisitos previstos en la importación de cigarrillos AGIT-RJ/0992/2012

 Solicitud de aprobación importación de mercancía no es considerada como Declaración de Mercancías Anticipada AGIT-RJ/0992/2012

Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Prescripción
Cómputo

 Prescripción de la facultad para imponer sanciones por contravenciones aduaneras AGIT-RJ/1684/2013

 Prescripción de la facultad de imposición de sanciones (Ley N° 812) AGIT-RJ/1006/2017

 Cómputo de la prescripción para imponer sanciones administrativas (Ley N° 812) AGIT-RJ/1363/2017

 Retroactividad de la Ley más favorable STG-RJ/0213/2007

 Prescripción de la sanción STG-RJ/0572/2007

 Cómputo de la prescripción para Despacho Inmediato a partir del momento de la aceptación de la DUI AGIT-RJ/0262/2010

Reducción de Sanciones

 No será aplicable a conductas que no deriven de la determinación de un tributo previo AGIT-RJ/0212/2009

Pago

 El pago de la multa mínima en aplicación de una causal atenuante provoca la extinción de la sanción STG-RJ/0563/2007

Declaración Andina del Valor

 Presentación de la DAV registrada informáticamente no es causal de sanción AGIT-RJ/0865/2012

Gobiernos Municipales
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Condonación

 Extinción por condonación de sanciones como efecto de la aplicación del PTVE STG-RJ/0420/2008

Prescripción
Cómputo
Interrupción

 La notificación con la Resolución definitiva (Determintiva o Sancionatoria) interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0361/2009

 Cómputo de prescripción de 4 años para imponer sanciones AGIT-RJ/1634/2015

 Cómputo de la prescripción de 7 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1551/2015

 Aplicación de la Ley Tributaria más favorable STG-RJ/0330/2006

Clasificación
Omisión de pago

 La falta de pago del IPVA hasta la fecha de su vencimiento genera la aplicación de la multa correspondiente STG-RJ/0448/2008

 Incumplimiento de pago de impuestos constituye contravención de Omisión de Pago AGIT-RJ/1108/2017

Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios

 La realización de actividades comerciales sin la Licencia de Funcionamiento configura la contravención AGIT-RJ/0275/2009

 Sanción de clausura en aplicación de la norma más benigna AGIT-RJ/1901/2013

 Regularización de inscripción deja sin efecto la sanción de clausura del establecimiento AGIT-RJ/0158/2012

 Falta de Licencia de Publicidad genera sanción AGIT-RJ/1235/2013

Incumplimiento de Deberes Formales
Ausencia de Elementos del Tipo Contravencional por IDF

 No corresponde la imposición de sanción por falta de trámite de exención para Instituciones Públicas AGIT-RJ 0649/2011

 Letrero de actividad económica que incumple los requisistos establecidos mediante Ordenanza Municipal N° 4612/2013 (Gobierno Municipal de Cochabamba) amerita sanción AGIT-RJ/1278/2014

Delitos Tributarios

 Sobreseimiento - Concepto Ossorio STG-RJ/0080/2006

Servicio de Impuestos Nacionales
Defraudación Tributaria

 La calificación y sanción por el delito no es competencia de la Administración Tributaria STG-RJ/0408/2006

Elementos Constitutivos del Tipo
Cuantía

 Inexistencia de cuantía mayor o igual a 10.00O UFV en tipificación según ley más benigna (Ley 2492) STG-RJ/0115/2005

Aduana Nacional de Bolivia
Defraudación Aduanera

 Aplicación de la Ley Tributaria más favorable STG-RJ/0215/2007

Formas de Extinción de la Sanción
Prescripción

 El inicio de la fiscalización no suspende el curso de la prescripción según Ley 1340 CTb STG-RJ/0029/2005

 Gobiernos Municipales

Infracciones Tributarias CTb (Ley 1340)

 Infracciones Tributarias - Concepto Giorgetti STG-RJ/0532/2008

 Infracciones Formales - Concepto Saccone AGIT-RJ/00012/2010

 Naturaleza Infracciones Tributarias - Concepto Georgetti STG-RJ/0430/2007

 Infracciones Tributarias - Características Fonrouge AGIT-RJ/0497/2010

Contravenciones Tributarias

 Contravenciones Tributarias - Concepto Jarach STG-RJ/0202/2008

Servicio de Impuestos Nacionales
Evasión Fiscal

 Relación de subordinación entre evasión y defraudación fiscal - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0198/2009

Tipificación

 Beneficiarse con el CF de facturas no dosificadas por la Administración Tributaria perfecciona el ilícito AGIT-RJ/0249/2009

 Calificación de conducta según el "tempus comici delicti" STG-RJ/0314/2006

 Configuración por disminución ilegítima de ingresos tributarios STG-RJ/0441/2007

 Sustitución posterior de facturas no desvirtúa calificación de conducta por evasión STG-RJ/0537/2007

 Configuración por anulación de factura y extensión de una nueva por la misma transacción que no fue declarada ni demostrada STG-RJ/0145/2006

 Configuración por consideración ilegal de la depreciación del revalúo técnico afectando la utilidad neta AGIT-RJ/0238/2009

Eximentes de Responsabilidad

 Error de derecho excusable no debe provenir de dolo ni de culpa STG-RJ/707/2007

Arrepentimiento Eficaz

 Presupuestos jurídicos para su aplicación STG-RJ/0165/2008

Formas de Extinción de la Sanción
Pago

 Cálculo de intereses sobre la sanción en la evasión fiscal AGIT-RJ/0282/2009

Prescripción
Interrupción

 La comisión de contravenciones del mismo tipo interrumpe el cómputo de la prescripción y la sustanciación de las mismas lo suspende (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0093/2010

Suspensión

 La interposición del recurso administrativo suspende el cómputo STG-RJ/0307/2007

 La notificación de la Vista de Cargo suspende el cómputo STG-RJ/0307/2007

 Prescripción de la facultad de la Administración para imponer sanciones por aplicación retroactiva del art. 150 de la Ley 2492 AGIT-RJ/0097/2010

 El conocimiento de la contravención para la reducción del plazo de la prescripción a 2 años está condicionado a su demostración por el contribuyente STG-RJ/0004/2005

 Prescripción de la facultad de la Administración para imponer sanciones (Ley 1340) AGIT-RJ/0623/2012

Mora

 Improcedencia de la aplicación retroactiva de la norma más favorable a una deuda tributaria con calidad de cosa juzgada sometida a ejecución tributaria AGIT-RJ/0056/2010

 Aplicación retroactiva de la ley más favorable por suprimir el ilícito tributario STG-RJ/0054/2005

Incumplimiento de Deberes Formales
Presentación de Estados Financieros

 Estados Financieros - Concepto Fowler AGIT-RJ/0047/2011

 Aplicación de sanción mínima de la RM 370 por incumplimiento de Deberes Formales al 31 de diciembre de 2002 STG-RJ/0342/2008

 Presentación en dependencias de Grandes Contribuyentes para contribuyentes clasificados como GRACO STG-RJ/0102/2009

 Dentro de plazo ampliado no genera sanción STG/0049/2009

Detalle Trimestral a 30 de junio y 30 de septiembre de 2003 por intervenciones realizadas en salas de operación

 En ausencia de norma sustantiva corresponde aplicar sanción según el art 121 de la Ley 1340 STG-RJ/0034/2005

Aduana Nacional de Bolivia
Eximentes de responsabilidad

 Rectificación mediante solicitud expresa y dentro del término de tres meses STG-RJ/0246/2007

Evasión Fiscal

 Aplicación ultractiva de la norma más benigna STG-RJ/0280/2007

Gobiernos Municipales
Evasión

 Prescripción por aplicación de la Ley Tributaria más favorable STG-RJ/0062/2006

Mora

 Aplicación retroactiva de la ley penal más favorable por suprimir la contravención tributaria por mora STG-RJ/0073/2006

Delitos Tributarios

 Sobreseimiento - Concepto Ossorio STG-RJ/0080/2006

Servicio de Impuestos Nacionales
Defraudación

 Prescripción por aplicación de la Ley Tributaria más favorable STG-RJ/0129/2005

Aduana Nacional de Bolivia
Defraudación
Prescripción

 Prescripción de la multa STG-RJ/0029/2005

Contrabando

 Aplicación de la norma más favorable sobre prescripción de la facultad de ejecutar la sanción por contrabando STG-RJ/0558/2008

 Infracciones Tributarias - Concepto Querol AGIT-RJ/0219/2011

Tributación Internacional
Tratados Internacionales

 Tratado Internacional - Concepto Montaño Galarza AGIT-RJ/0578/2010

Convenios Internacionales
Servicio de Impuestos Nacionales
Convenio para Evitar la Doble Imposición Suscrito entre Bolivia y Francia

 Condición de Establecimiento Permanente genera obligación de retención del IUE-BE STG-RJ/0580/2007

Convenio para evitar la doble tributación entre los Países Miembros (Decisión 40 de la Comunidad Andina)

 Corresponde otorgar la repetición de pagos indebidos que fueron realizados en inobservancia de la Decisión 40 de la Comunidad Andina AGIT-RJ/0074/2016

Convenio de Cooperación Técnica Ratificado Mediante Ley 974 de 2 de Marzo de 1988

 Prestación de servicios de consultoría por la GTZ se constituye en hecho generador del IVA STG-RJ/0544/2008

Aduana Nacional de Bolivia

 Inaplicabilidad de la preferencia arancelaria del 100% del ACE 22 a la Partida Arancelaria NANDINA 2309.90.20.00 STG-RJ/0246/2007

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADJETIVO

 Derecho Adjetivo - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2005

 Manifestación de la voluntad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0004/2016

 Sobre la aplicación del Principio Inquisitivo y de Objetividad - Definición Buitrago AGIT-RJ/0365/2016

 Infractor - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1120/2016

 Efecto de las Sentencias Constitucionales - Concepto Casal Hernández AGIT-RJ/1696/2016

 Acción Infractora-Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/0448/2014

 Procedimiento - Concepto Folco STG-RJ/0312/2006

 Criterio cualitativo sobre vicios procesales - Concepto Gordillo STG-RJ/0278/2008

 Cosa juzgada - Definición Couture AGIT-RJ-0494/2013

 Cosa juzgada - Definición Ossorio STG-RJ/0393/2006

 Cosa Juzgada - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/00021/2010

 Sentencia –Concepto Couture AGIT-RJ/0119/2011

 Procedimiento Tributario-Villegas AGIT-RJ/0951/2011

Administración Tributaria
Principios Rectores
Principio de Legitimidad

 Legitimidad- Concepto Villegas STG-RJ/0040/2006

 Características configuradoras -Concepto Gordillo STG-RJ/0040/2006

 La falta de fundamento en el Acta de Infracción y la Resolución Sancionatoria enervan la presunción de legitimidad de los Actos Administrativos STG-RJ/0567/2007

 Sólo opera cuando el acto administrativo se emite en estricta sujeción a la ley STG-RJ/0568/2007

 Principio de Informalismo - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017

 Principio de Verdad Material - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017

 Principio de Eficacia - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017

Principio de Buena Fe

 Buena fé - Concepto Martín STG-RJ/0428/2010

Principio de Economía

 Valoración de prueba en aplicación del principio de economía en detrimento de los vicios de anulabilidad del acto AGIT-RJ/0511/2012

 Validez de la Inspección Ocular en aplicación del Principio de Economía Procesal AGIT-RJ/0389/2015

 Validez de la Resolución Administrativa que rechaza la exención en aplicación del Principio de Economía, Simplicidad y Celeridad AGIT-RJ/1719/2015

 Aplicación del Principio de Economía Procesal ante la emisión de una Resolución Determinativa que omitió pronunciamiento sobre un argumento de descargo del Sujeto Pasivo, toda vez que se arribaría al mismo resultado AGIT-RJ/0305/2015

 Valoración de la Resolución de Exención Tributaria en aplicación del principio de Economía deja sin efecto la deuda tributaria AGIT-RJ/0663/2012

 Valoración de la prescripción en virtud del principio de economía procesal en contraposición a la anulabilidad de obrados AGIT-RJ/1063/2012

Principio de Seguridad Jurídica

 Resoluciones Administrativas pasadas en autoridad de cosa juzgada STG-RJ/0037/2005

Aplicación Supletoria de Normas
Estabilidad de Actos Administrativos Notificados

 Improcedencia de revocatoria unilateral del acto notificado STG-RJ/0486/2008

 La Administración Tributaria está imposibilitada de disponer la anulación de su propio acto administrativo definitivo AGIT-RJ/0257/2015

 No procede la modificación de un Acto Administrativo que se constituyó en un acto definitivo y firme en sede administrativa AGIT-RJ/0280/2016

 Modificación, rectificación o corrección de Actos Validos - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0098/2018

 Estabilidad del Acto Administrativo - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0098/2018

 Posibilidad de subsanación de vicios de forma por la propia autoridad administrativa STG-RJ/0259/2006

 Improcedencia de revocatoria unilateral de actos administrativos firmes AGIT-RJ/0337/2009

 No procede la revocatoria unilateral y de oficio de actos administrativos firmes AGIT-RJ 0415/2011

 Error Aritmético - Concepto Meseguer AGIT-RJ/0098/2018

Caducidad

 Caducidad - Concepto Enciclopedia Juridica Omeba STG-RJ/0205/2007

 Caducidad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0111/2011

 Caducidad improcedente por no estar prevista por Ley STG-RJ/0212/2007

Actos Administrativos

 Acto Administrativo –Concepto Gordillo AGIT-RJ/0571/2011

 Fundamentación - Definición Alva AGIT-RJ-1671/2013

 Fundamentación del Acto - Definición Fonrouge AGIT-RJ-1671/2013

 Clasificación de la función administrativa - Definición Gordillo AGIT-RJ/0592/2015

 Inmutabilidad del Acto Administrativo Firme - Concepto Martín AGIT-RJ/0014/2016

 Notificación de los actos administrativos - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0807/2015

 Acto Administrativo - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0118/2017

 Derecho a la consulta - Concepto Troya Jaramillo AGIT-RJ/0079/2012

 Motivación - Concepto Cassagne AGIT-RJ/2510/2018

 Jurisdicción y Jurisdicción Delegada - Concepto Ossorio AGIT-RJ/1927/2015

 Acto Administrativo - Concepto Dromi AGIT-RJ/0450/2011

 Acto Administrativo - Definición Rodríguez STG-RJ/0011/2007

 Acto Fundado - Gordillo AGIT-RJ/0423/2011

 Validez del Acto-Giuliani Fonrouge AGIT-RJ/0432/2010

 Validez de los actos administrativos - Gordillo STG-RJ/0732/2007

 Jurisdicción - Definición Ossorio AGIT-RJ/0325/2009

 Exigencia de motivación - Gordillo STG-RJ/0107/2009

 Acta e Informe - Definición Cabanellas STG-RJ/0010/2005

 Instrucción Interna por Fax - Concepto Fernandez STG-RJ/0227/2006

 Silencio Negativo Administrativo - Concepto Ossorio STG-RJ/0337/2006

 Emisión de Auto Administrativo en respuesta a requerimiento no precisa de un procedimiento determinativo STG-RJ/0732/2007

Competencia

 Cuando los funcionarios actuantes están facultados por Ley, cualquier observación al respecto carece de fundamento STG-RJ/0368/2006

 No se perderá competencia por emisión fuera de plazo de actos administrativos sancionatorios AGIT-RJ/0132/2009

 El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) tiene competencia nacional y se encuentra facultada para realizar procesos de fiscalización AGIT-RJ/1808/2015

 La Administración Tributaria tiene jurisdicción y competencia nacional para realizar operativos de control del correcto cumplimiento de la obligación de emisión de factura AGIT-RJ/0494/2015

 La Administración Tributaria no se encuentra facultada para verificar la naturaleza sobre la constitución de una cooperativa AGIT-RJ/0886/2017

 Ausencia de competencia para emitir un acto administrativo vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/1885/2018

 Competencia del Jefe del Departamento de Programación y Análisis y Fiscalizaciones Especiales para suscribir la Orden de Verificación o Fiscalización AGIT-RJ/2123/2018

Actos Administrativos Inválidos

 Configuración - Soler STG-RJ/0107/2009

Nulidad

 Nulidad - Concepto Ossorio STG-RJ/0215/2007

  El incidente de nulidad podrá ser invocado en la etapa recursiva AGIT-RJ/2295/2013

 Nulidad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0010/2017

 La inclusión de varias personas en un mismo procedimiento contravencional no se constituye en causal de nulidad AGIT-RJ/0272/2009

 La nulidad de una parte del acto no implicará la nulidad de las demás partes del mismo en tanto sean independientes STG-RJ/0073/2005

Anulabilidad

 Acto definitivo - Ortiz AGIT-RJ-1969/2013

 Vulneración del derecho a la petición vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0238/2015

 Anulabilidad por ausencia de fundamentos que sustenten la decisión del Acto Administrativo AGIT-RJ/0269/2016

 No procede la anulabilidad del acto administrativo, cuando el Sujeto Pasivo deja de intervenir en el proceso por un acto de su voluntad AGIT-RJ/1769/2015

 No procede la anulabilidad del Acto Administrativo emitido en cumplimiento del Artículo 28 de la Ley N° 2341 (LPA) AGIT-RJ/1172/2015

 Anulabilidad del acto administrativo que carece de los elementos esenciales que debe contener y prescinde del procedimiento establecido para la ejecución tributaria AGIT-RJ/0413/2016

 Anulabilidad del Acto Administrativo que es fundamentado en base a normativa abrogada AGIT-RJ/0169/2016

 Anulabilidad del acto administrativo que carece de fundamentación legal congruente respecto a la solicitud de exención planteada AGIT-RJ/0347/2016

 Anulabilidad del acto administrativo que es emitido aplicando un procedimiento que no se encontraba previsto en la Ley N° 1340 (CTb) AGIT-RJ/0654/2016

 Solicitud de prescripción respondida mediante un acto aislado del procedimiento sancionatorio vulnera el debido proceso AGIT-RJ/0429/2017

 Anulabilidad de obrados al no haberse calificado el procedimiento según la intención de la solicitud del recurrente (Principio de Informalismo) AGIT-RJ/0310/2017

 Anulabilidad de obrados al no haberse reconducido el trámite ante la autoridad llamada por Ley, en virtud del Principio de Informalismo AGIT-RJ/1060/2017

 Anulabilidad del acto administrativo que es emitido con base en una normativa incorrecta AGIT-RJ/1390/2017

 Vicios del Acto Administrativo - Concepto Dromi AGIT-RJ/0154/2018

 Anulabilidad del acto administrativo que carece de objeto AGIT-RJ/0648/2018

 Solicitud de prescripción respondida mediante un acto aislado del procedimiento de fiscalización vulnera el debido proceso AGIT-RJ/1547/2018

 Ausencia de fundamentación vicia de anulabilidad el acto administrativo que rechaza la solicitud de exención AGIT-RJ/1901/2018

 Razonamientos de las sentencias constitucionales son vinculantes en los procesos en actual sustanciación y que no alcanzaron firmeza AGIT-RJ/1332/2018

 Inexistencia de vulneración de los derechos a la petición, a la defensa y el debido proceso AGIT-RJ/2199/2018

 Anulabilidad - Concepto Ossorio STG-RJ/0358/2006

 Anulabilidad de un Auto Motivado por no observar la presentación de un Testimonio de Poder vencido AGIT-RJ-1450/2014

 Declaración de abandono de mercancías que vulnera el Principio Constitucional de Irretroactividad genera anulabilidad AGIT-RJ/1708/2013

 Emisión de Auto Administrativo en respuesta a requerimiento no precisa de un procedimiento determinativo STG-RJ/0732/2007

 Acto que vulnera el derecho constitucional de petición del sujeto pasivo STG-RJ/0019/2009

 No procede por falta de piezas en el expediente administrativo AGIT-RJ/0141/2009

 La inobservancia del procedimiento legal para determinar la “duda razonable” así como la falta de valoración de la prueba provocan anulabilidad de obrados STG-RJ/0247/2006

 No procede la anulación de obrados cuando la persona conoce del procedimiento que se sigue en su contra y actúa en el mismo AGIT-RJ/0306/2009

 Omisión de notificación resta eficacia al Acto Administrativo STG-RJ/0127/2005

 Renuncia al derecho a la defensa como condición para que opere la preclusión STG-RJ/0038/2009

 La ampliación de los períodos fiscalizados mediante requerimiento de información provoca anulabilidad de obrados STG-RJ/0328/2006

 Error insustancial que no produce lesión no genera anulabilidad STG-RJ/0547/2007

 Procederá la anulación de obrados cuando por vicios en la notificación masiva la persona no conoció del procedimiento y no actuó en el mismo AGIT-RJ/0367/2009

 Informe interno emitido por una Administración distinta de la que inició el proceso de verificación no es causal de anulabilidad por no ser un acto impugnable AGIT-RJ/0325/2009

 La emisión de dos actos administrativos separados, pudiendo ser uno solo, no vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0605/2011

 Por falta de requisitos indispensables para alcanzar su fin AGIT-RJ/1162/2012

 Vicios en las actuaciones administrativas que no provocan anulabilidad por no ajustarse a derecho AGIT-RJ/0236/2011

 Acto definitivo que contiene fundamentos de hecho y de derecho emitido adecuadamente AGIT-RJ/0060/2012

 No procede la anulabilidad de obrados por la interposición de una recusación AGIT-RJ/0109/2013

Revocatoria

 Revocar - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0308/2011

 Revocatoria de Resolución Sancionatoria por requerir documentación que se encuentra en poder de la Administración Tributaria AGIT-RJ/1493/2014

 Revocatoria de una Resolución Administrativa por haber sido emitida sobre la base de un acto nulo AGIT-RJ/0956/2014

 Causa Gordillo STG-RJ/0077/2004

 Revocatoria de Actos Administrativos STG-RJ/0160/2007

 Notificación con Auto de Rechazo a solicitud de prórroga un día después de concluido el plazo para presentar documentación vulnera el debido proceso, la seguridad jurídica y el derecho a la defensa STG-RJ/0017/2006

Saneamiento de Vicios Formales

 Alcance Linares STG-RJ/0238/2007

 Subsanación de error administrativo conforme a Ley AGIT-RJ/0309/2010

 Validez de Auto Administrativo que pone fin a un procedimiento en aplicación del principio de economía procesal AGIT-RJ/0754/2013

Plazo

 Plazo - Concepto Ossorio STG-RJ/0115/2006

 Perentorio - Definición Cabanellas II

 Plazo perentorio - Definición Couture AGIT-RJ-0853/2014

 Plazo - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0358/2010

 Perentorio - Definición Couture STG-RJ/0088/2009

 Perentorio - Definición Cabanellas STG-RJ/0088/2009

 Forma de cómputo STG-RJ/0030/2008

 Cómputo de plazos en días corridos no admite suspensión STG-RJ/0035/2009

 La falta de respaldo legal y razonabilidad en el plazo es causal de anulabilidad STG-RJ/0405/2006

Prueba

 Prueba- Concepto Yacolca-Bravo AGIT-RJ/2107/2013

 Medios de Prueba - Concepto Pérez Royo AGIT-RJ-0455/2015

 Medios de Prueba - Concepto Whittingham AGIT-RJ/0210/2016

 Prórroga - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017

 Plazo Perentorio - Concepto Gordillo AGIT-RJ/1300/2017

 Sistema de libre valoración de la prueba o sana crítica - Concepto Whitingham AGIT-RJ-1067/2013

 Preclusión del derecho en la presentación de descargos STG-RJ/0039/2009

 Prueba - Concepto Ossorio STG-RJ/0299/2008

 Anulabilidad por omitir prueba presentada por el sujeto pasivo AGIT-RJ/1604/2013

 Prueba - Concepto Osorio II AGIT-RJ/0244/2009

 Prueba - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0580/2007

 Prueba - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0196/2011

 Principio de Unidad de la Prueba - Concepto Whittingham AGIT-RJ/1881/2015

 Sistema de libre valoración de la prueba o sana crítica - Concepto Whitingham STG-RJ/0261/2006

 Características de los documentos de soporte - Bernstein AGIT-RJ/300/2009

 Demostración de los hechos constitutivos de los derechos reclamados STG-RJ/0568/2007

 Contenido de los dictámenes periciales - Whitingham STG-RJ/0127/2006

 No requerida por la Administración Tributaria durante el proceso de fiscalización no está sujeta al art. 81 de la Ley 2492 STG-RJ/0116/2006

 Validez de Declaraciones Juradas mientras no sean declaradas falsas por autoridad competente AGIT-RJ/0563/2014

 Presentación de pruebas conforme Ley 1340 STG-RJ/0013/2005

 Demostración de las afirmaciones contenidas en los actos administrativos STG-RJ/0566/2008

 Los actos administrativos que no valoren adecuadamente las pruebas presentadas están viciados de anulabilidad STG-RJ/0099/2005

 Originales o copias legalizadas por autoridad competente STG-RJ/0557/2007

 La prueba presentada por el tercero responsable debe ser valorada si cumple con los requisitos de ley AGIT-RJ/0135/2009

 No existe vulneración al derecho a la defensa cuando el sujeto pasivo no ha satisfecho la carga de la prueba STG-RJ/0196/2008

 Es obligación del Sujeto Pasivo demostrar las afirmaciones contables efectuadas en sus Estados Financieros STG-RJ/0622/2007

 La presentación y valoración de pruebas se rige por norma específica AGIT-RJ/0196/2011

 Impresión, Certificación y acreditación de declaraciones juradas rectificatorias AGIT-RJ/0298/2011

 Anulabilidad de obrados por falta de admisión y valoración de pruebas de descargo AGIT-RJ/0067/2010

 Anulabilidad por no haberse requerido prueba que permita un análisis integral del ciclo contable de la empresa AGIT-RJ/0067/2011

Medios de Prueba
Prueba Testifical

 Validez de indicio - Concepto Wittingham STG-RJ/0136/2006

 Vale únicamente como indicio STG-RJ/0567/2008

Prueba Documental

 Prueba Documental - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0035/2010

 Documento auténtico - Concepto Ossorio AGIT-RJ-0267/2013

 Fiabilidad - Concepto Fowler AGIT-RJ/0117/2010

 Informe-Requisitos Whitingham STG-RJ/0127/2006

 Informes expedidos por autoridad competente STG-RJ/ 0119/2006

 La valoración parcial de la prueba presentada acarrea la anulabilidad de obrados STG-RJ/0628/2007

 Los informes presentados como pruebas de errores técnicos atribuibles a la Administración Tributaria no podrán declararse inválidos por la AIT AGIT-RJ/0169/2009

 Criterio emitido por el órgano cabeza de sector no se considera como procedimiento a seguir respecto a los Certificados de Origen STG-RJ/0205/2007

 Las Planillas de Sueldos hacen prueba siempre que brinden certidumbre sobre la información contenida STG-RJ/0633/2007

 Solicitud de inspección puede ser atendida como prueba del contribuyente AGIT-RJ/0178/2012

Notificación

 Notificación - Concepto Ossorio STG-RJ/0298/2008

 Legitimidad de Resolución Administrativa que habilita horas y días extraordinarios para la notificación de manera excepcional AGIT-RJ/1160/2014

 Domicilio Fiscal - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0757/2016

 Características Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0290/2008

 Contenido AGIT STG-RJ/0057/2008

 Domicilio - Elementos Cabanellas AGIT-RJ/0094/2010

Comunicación de Actos de Alcance General

 Los actos de alcance general no requieren de notificación individual STG-RJ/0159/2007

Plazo STG-RJ/0107/2008

 Máximo de 5 días entre la emisión y notificación del acto administrativo STG-RJ/0179/2006

 No hay anulabilidad por notificación del acto más allá del plazo previsto AGIT RJ/0118/2012

Formas de Notificación

 Requisitos Espasa AGIT-RJ/0168/2009

 Autoridades de Fiscalización y Control Social asumen obligación sí la notificación cumple su finalidad AGIT-RJ/2295/2013

 Anulabilidad de la notificación que no cumplió su fin, al haberse practicado en una jurisdicción distinta del domicilio del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1927/2015

 Anulabilidad de obrados ante la imposibilidad de establecer de manera cierta la fecha de notificación del acto definitivo AGIT-RJ/0851/2016

 Anulabilidad de la notificación por cédula al no haberse realizado en la dirección del domicilio declarado por el Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1674/2016

 Notificación practicada en día inhábil requiere autorización expresa de habilitación de días y horas extraordinarias AGIT-RJ/1071/2017

 Notificación del acto administrativo a un tercero que no tiene relación alguna con el Sujeto Pasivo, vulnera el derecho a la defensa AGIT-RJ/1013/2018

 Validez de la notificación por edictos siempre y cuando cumpla con su propósito AGIT-RJ/2206/2013

 Notificación - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0325/2009

 Las formas de notificación previstas por ley no son excluyentes entre sí STG-RJ/0563/2008

 La notificación realizada en el domicilio registrado tiene plena validez hasta que se comunique su cambio STG-RJ/0165/2007

 La inobservancia de requisitos en la notificación que generen indefensión al sujeto pasivo provoca vicios de anulabilidad (Ley 1340) AGIT-RJ/0168/2009

 Validez de las formas de notificación en cumplimiento de requisitos legalmente dispuestos (Ley 2492 CTB) AGIT-RJ/0120/2010

 Notificación del mismo acto a diferentes personas provoca su anulabilidad AGIT-RJ/0042/2011

 Anulabilidad en la etapa ejecutoriada por incumplimiento del procedimiento de notificación de la Orden de Verificación AGIT-RJ/0486/2011

Notificación Personal
Servicio de Impuestos Nacionales

 La notificación cumple su fin cuando el sujeto pasivo o tercero responsable tuvo conocimiento cabal del acto STG-RJ/0108/2005

 Notificación a Representante Legal registrado en la Administración Tributaria STG-RJ/0164/2007

 Tendrá plena validez cuando el rechazo de recepción sea establecido en la cédula con testigo de actuación AGIT-RJ/0265/2009

Gobiernos Municipales

 Es válida no obstante no haberse comunicado el cambio de representante legal y por no provocar indefensión STG-RJ/0565/2007

 Al fallecimiento del sujeto pasivo, las resoluciones emitidas por la administración, deben notificarse al heredero universal AGIT-RJ/0158/2010

Aduana Nacional de Bolivia

 Validez de la notificación personal de la Resolución Sancionatoria que cumplió con su finalidad AGIT-RJ/0530/2015

 Cambio de razón social y mismo representante legal no impiden notificación de actuaciones administrativas STG-RJ/0727/2007

Notificación por Cédula

 Notificación por Cédula - Definición Ossorio STG-RJ/0165/2007

Aduana Nacional

 Validez de la notificación por cédula realizada conforme a procedimiento AGIT-RJ/1482/2015

 Anulabilidad de la notificación por cédula ante el incumplimiento de los requisitos previstos por Ley AGIT-RJ/1778/2015

 Testigo de actuación - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0049/2006

Servicio de Impuestos Nacionales
Vista de Cargo

 Anulabilidad de la notificación por ausencia de imparcialidad en el testigo de actuación STG-RJ/0195/2006

 Nulidad de notificación que no consigne el nombre, cédula de identidad o firma del testigo de actuación (Ley 1340) STG-RJ/0001/2004

 Ausencia de certeza sobre la efectiva notificación por cédula de la Vista de Cargo vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0122/2016

 La diligencia que no consigne la entrega de la cédula o el lugar donde se la fijó, vulnera los derechos a la defensa y al debido proceso provocando la anulabilidad de obrados STG-RJ/0200/2006

 Plena validez de la notificación realizada conforme a ley STG-RJ/0182/2008

 Carecen de validez los avisos de visita que no sean entregados a un mayor de 18 años o un vecino STG-RJ/0170/2008

 Ausencia de testigo, no reclamada ante la Administración, no conculca derechos constitucionales STG-RJ/0013/2006

 Anulabilidad de la notificación STG-RJ/0195/2006

 Validez de la notificación cuando el testigo de actuación es funcionario de la Administración Tributaria AGIT-RJ/0103/2013

 Anulabilidad por notificación a persona fallecida AGIT-RJ/0560/2013

Resolución Determinativa

 Procedimiento de notificación personal que deriva en cedularia por no ser habido el Sujeto Pasivo, conforme a Ley STG-RJ/0505/2007

 Anulabilidad de notificación por cédula por inobservar requisito de persona mayor a 18 años AGIT-RJ/1668/2013

 La notificación por cédula será válida siempre que se sujete a las especificaciones de ley AGIT-RJ/0252/2009

Orden de Verificación

 Caducidad improcedente en cuanto a la notificación con la Orden de Verificación AGIT-RJ/1245/2013

 Anulabilidad de la Orden de Verificación notificada al Sujeto Pasivo fallecido AGIT-RJ/0149/2015

Gobiernos Municipales

 La notificación que cumpla su fin tiene plena validez legal STG-RJ/0238/2006

Orden de Fiscalización

 Se presume legítima mientras se ajuste a lo dispuesto por ley AGIT-RJ/0461/2009

 Anulabilidad del acto por incumplimiento de requisitos de validez AGIT-RJ/0371/2014

 Notificación en diferentes domicilios causa anulabilidad del procedimiento AGIT-RJ/0288/2012

Vista de Cargo

 Ausencia de testigo no preserva derechos constitucionalmente consagrados a favor del sujeto pasivo STG-RJ/0018/2009

 Se tendrá por válida la notificación al de cujus cuando su fallecimiento no hubiese sido comunicado deliberadamente a la Administración Tributaria por los sucesores a título universal STG-RJ/0190/2005

 Plena validez de la notificación realizada conforme a ley STG-RJ/0002/2007

Resolución Determinativa

 Notificada la Resolución Determinativa Mixta sin que el sujeto pasivo hubiera invocado su nulidad ésta adquiere plena ejecutoría STG-RJ/0358/2009

 Es válida por no haberse comunicado el cambio de domicilio y no existir indefensión AGIT-RJ/0133/2009

 Validez de la firma de la autoridad competente mientras se encuentre en funciones AGIT-RJ0105/2011

 La notificación realizada en el domicilio fiscal en contraposición a lo dispuesto por ley no surte efecto legal (Ley 1340) AGIT-RJ/0637/2011

 No existe vulneración de derechos cuando la notificación cumple los requisitos establecidos Ley 1340 AGIT-RJ 0049/2011

 Anulabilidad por emisión de la Resolución Determinativa dentro del plazo para presentación de pruebas AGIT-RJ/0049/2013

Notificación por Edictos

 Notificación por edictos - Definición Ossorio STG-RJ/0173/2006

Aduana Nacional

 Anulabilidad de notificación edictal por conocimiento del domicilio del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0409/2015

 Validez de la notificación por edictos al no haberse ocasionado indefensión al Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0014/2017

 Anulabilidad de obrados al no haberse garantizado el conocimiento cierto y efectivo del proceso iniciado en contra del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1289/2017

Servicio de Impuestos Nacionales
Orden de Verificación

 Anulabilidad de notificación que incumple con la norma STG-RJ/0042/2005

Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria

 Anulabilidad de obrados por no ajustarse al procedimiento previsto por Ley AGIT-RJ/0408/2015

 Presunción de legitimidad de las representaciones realizadas por la Administración Tributaria en la notificación por edictos AGIT-RJ/1638/2015

 Validez de la notificación por edictos del PIET al haberse cumplido el procedimiento previsto por Ley AGIT-RJ/1270/2016

 Anulabilidad de la notificación por edictos al conocerse el domicilio del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1485/2016

Orden de Fiscalización

 Improcedente cuando el domicilio es conocido por la Administración Tributaria STG-RJ/0173/2006

Vista de Cargo

 Anulabilidad de obrados por no ajustarse al procedimiento dispuesto por Ley STG-RJ/0566/2007

 Anulabilidad de notificación edictal por conocimiento de domicilio declarado por el sujeto pasivo AGIT-RJ/0030/2010

 Anulabilidad de obrados por evidenciarse que la Administración no agotó los medios de notificación previos AGIT-RJ/0094/2010

 Anulabilidad de la notificación por edicto por conocimiento del domicilio (Ley N° 1340) AGIT-RJ/0124/2012

Resolución Determinativa

 Notificación por edictos efectuada para precautelar notificación cedularia por errores del sujeto pasivo, no genera indefensión STG-RJ/0137/2006

 Subsanación de vicios de anulabilidad cometidos durante notificación edictal STG-RJ/0351/2006

Gobiernos Municipales

 Anulabilidad por incumplir publicación de tres días de conformidad a la Ley N° 1340 STG-RJ/0562/2007

 Anulabilidad de obrados por no haberse demostrado la imposibilidad de practicar la notificación de actuaciones en forma personal o por cédula AGIT-RJ/0053/2010

Notificación por Correspondencia Postal

 Validez por cumplimiento de requisitos contemplados en la Ley 1340 CTb STG-RJ/0498/2008

Notificación Tácita
Servicio de Impuestos Nacionales

 No procede anulabilidad por irregularidades de forma si se cumple el objetivo de comunicar el acto administrativo AGIT-RJ/0131/2009

 No existe indefensión en tanto se cumpla con los procedimientos establecidos en la norma AGIT-RJ/1064/2013

 Opera en tanto se evidencie que la notificación irregular alcanzó su objetivo STG-RJ/0143/2009

 No procede la anulabilidad en la notificación por edicto si el contribuyente a través de cualquier acto o hecho demuestra el conocimiento del acto administrativo AGIT-RJ/0144/2009

Aduana Nacional de Bolivia

 La notificación que cumpla su fin tiene plena validez legal STG-RJ/0117/2009

Gobiernos Municipales

 Notificación tácita opera siempre y cuando se evidencie que la notificación irregular cumplió con su objetivo STG-RJ/0284/2008

 Actuaciones o solicitudes que demuestren conocimiento de los actos configuran notificación STG-RJ/0695/2007

 Notificación con la Orden de Fiscalización en domicilio registrado o actual no informado opera por interposición de recursos STG-RJ/0277/2007

Notificación Masiva
Gobiernos Municipales

 Procederá la anulabilidad de obrados cuando por vicios en la notificación masiva el sujeto pasivo no hubiera podido conocer el procedimiento ni actuar en el mismo AGIT-RJ/0367/2009

 Vicios procesales impiden que surta efectos jurídicos frente al contribuyente AGIT-RJ/0445/2009

Servicio de Impuestos Nacionales

 Preferente aplicación frente a la notificación mediante edictos tratándose de la Determinación en Casos Especiales STG-RJ/0118/2007

 Incumplimiento del Procedimiento de notificación masiva impide que los actos notificados surtan efectos jurídicos AGIT-RJ/0909/2013

Notificación en Secretaría

 Requisitos de validez STG-RJ/0022/2009

 Notificación realizada en cumplimiento del procedimiento previsto en el Art. 90 de la Ley N° 2492 (CTB) AGIT-RJ/0020/2016

 Vulneración del derecho a la defensa del Sujeto Pasivo al no asegurar el efectivo conocimiento del acto emitido de manera posterior a la conclusión del proceso AGIT-RJ/0583/2016

 No existe vulneración de derechos constitucionales cuando el Acta de Intervención y la Resolución Sancionatoria son notificadas en Secretaría AGIT/RJ/0722/2015

 Validez de la notificación en Secretaría del Acta de Intervención y Resolución Sancionatoria al evidenciarse que el Sujeto Pasivo tuvo conocimiento previo del proceso AGIT-RJ/1331/2018

 La Administración Aduanera está facultada a efectuar las notificaciones periódicas, por procedimiento de Declaratoria de Abandono, a través de Secretaría AGIT-RJ/0604/2013

Facultades de la Administración Tributaria

 La falta de ejercicio de las facultades de la Administración Tributaria vicia el procedimiento de anulabilidad STG-RJ/0161/2007

 No obstante que el Sujeto Pasivo omitiera su inscripción en los registros tributarios la Administración Tributaria se encuentra facultada a determinar la deuda tributaria AGIT-RJ/1670/2016

 Ausencia de argumentación pertinente e insuficiente motivación da lugar a la anulabilidad de obrados (SC 143/2012) AGIT-RJ/1434/2014

 Obligación de emitir Resolución Administrativa que rechace o acepte la solicitud de prescripción STG-RJ/0131/2007

 Reconocimiento de legitimación activa, por parte de la Administración Tributaria, a través de notificación de Auto Administrativo AGIT-RJ/0591/2010

 Legitimación activa de Empresa Unipersonal AGIT-RJ/0192/2011

 No existe obligación de respuesta sobre solicitud de prescripción cuando el impuesto no corresponde a la jurisdicción de la Administración Tributaria AGIT-RJ/0001/2011

 Facultad normativa del Presidente del SIN de conformidad a la Ley 2166 AGIT-RJ/0485/2011

Facultad de Control, Verificación, Fiscalización e Investigación

 Concepto Inspección Perez AGIT-RJ/0588/2010

 Facultades Fiscalizadoras e Investigatorias - Concepto Villegas AGIT-RJ/0081/2018

 Anulabilidad por prescindir de la emisión de la Orden de Verificación o Fiscalización, Vista de Cargo y Resolución Determinativa AGIT-RJ/1035/2014

 Evidencia en Auditoria - Concepto Slosse AGIT-RJ/0607/2010

 Alcance de la Auditoría - Concepto Diccionario Espasa AGIT-RJ/0571/2011

 Planificación - Concepto Slosse AGIT-RJ/0186/2011

 Las órdenes de Control, Verificación o Fiscalización deberán contener de manera clara el alcance del trabajo en cuanto a períodos e impuestos STG-RJ/0140/2005

Control
Aduana Nacional de Bolivia

 Ejercicio de la facultad de control en territorio aduanero nacional independientemente de la existencia o no de las trancas de control AGIT-RJ 0001/2010

Sistema Selectivo de Canales

 Asignación de Canal Verde autoriza el levante de mercancías de manera inmediata, tareas de fiscalización se aplican de manera posterior AGIT-RJ/0547/2014

 Informe sobre abandono emitido fuera de plazo no es causal de nulidad AGIT-RJ/1605/2014

 Omisión en el procedimiento desarrollado por el COA que no vulnere los derechos del Sujeto Pasivo no amerita anulabilidad, en virtud al Principio de Economía Procesal AGIT-RJ/0278/2016

 Presentación del Certificado de Origen fuera del plazo previsto en la normativa de la CAN imposibilita la procedencia de la solicitud de corrección de la DUI AGIT-RJ/1088/2017

Procedimiento de Control Diferido

 Anulabilidad por incumplimiento del Procedimiento de Control Diferido Inmediato cuando existe variación de valor AGIT-RJ/1174/2013

  Anulabilidad por incumplir el procedimiento en el acápite C, Numeral 4, incisos b), d), f) y g) de la RND 01-004-09 AGIT-RJ/1984/2013

 Observaciones durante el Procedimiento de Control Diferido no pueden ser las mismas que las realizadas en el Control durante el Despacho AGIT-RJ/1544/2015

 No se produce indefensión en el Sujeto Pasivo cuando el procedimiento de Control Diferido es realizado en el marco de la normativa tributaria aplicable AGIT-RJ/0045/2016

 En el Procedimiento de Control Diferido, es la Vista de Cargo la que debe cumplir los requisitos previstos en el Art. 96 de la Ley N° 2492 (CTB) en contraposición al Acta de Diligencia AGIT-RJ/1150/2016

Servicio de Impuestos Nacionales

 Operativo de control cuya acta no consigna el capital, las ventas y los precios genera anulabilidad de obrados STG-RJ/0140/2006

 Formalidades del formulario de convertibilidad STG-RJ/0384/2006

 Los funcionarios de la Administración Tributaria pueden aproximarse a los establecimientos comerciales para comprobar el cumplimiento de deberes formales AGIT-RJ/0265/2009

 No corresponde la aplicación de sanción directa (clausura definitiva) cuando existe denuncia AGIT-RJ/0851/2014

 Ejercicio de facultades de control por la Administración en cumplimiento a normas establecidas AGIT-RJ/1506/2014

 Consultores en Línea se encuentran facultados para realizar Compras de Control AGIT-RJ/1755/2015

 Anulabilidad de obrados por incumplimiento del Procedimiento para la interposición de Denuncias Formales (RND N° 10-0039-06) AGIT-RJ/0810/2015

 Anulabilidad del Acta de Verificación y Clausura por incumplir con los requisitos esenciales AGIT-RJ/0624/2012

Verificación
Servicio de Impuestos Nacionales

 Solicitud de plazo más extenso no es aplicable a la Orden de Verificación AGIT-RJ-1825/2013

 Alcance de la Orden de Verificación del IUE no puede extenderse a la Alícuota Adicional del IUE AGIT-RJ/1244/2014

 La Administración Tributaria se encuentra facultada para verificar el Crédito Fiscal del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1018/2015

 Inexistencia de vicios de nulidad al emitirse una Orden de Verificación con alcance a determinados elementos considerados por el Sujeto Pasivo como gasto deducible del IUE AGIT-RJ/2050/2015

 Tanto la Verificación Externa como la Verificación Interna no tienen distinción en cuanto al procedimiento que debe aplicarse AGIT-RJ/2123/2018

 Revocación de la Orden de Verificación STG-RJ/0515/2008

 Procedimiento de verificación bajo control cruzado, reglamentación STG-RJ/0001/2007

 Obligación de comparar la totalidad de ingresos brutos devengados según fiscalización con ingresos declarados para obtener diferencias no declaradas STG-RJ/0307/2007

 Vicios de forma en la notificación de orden de verificación no son causal de nulidad cuando no cause estado de indefensión STG-RJ/0288/2008

 Revisión que no considera todos los documentos del sujeto pasivo genera estado de indefensión y nulidad del procedimiento STG-RJ/0006/2006

 Solicitud colateral de información del IVA en revisión del IT, con fines comparativos, no es evidencia de incumplimiento de procedimiento AGIT-RJ/0531/2010

 Emisión de la Orden de Verificación en cumplimiento de la Ley AGIT-RJ/0309/2010

 Alcances de la Verificación STG-RJ/0168/2006

Fiscalización

 Fiscalización - Definición Villegas STG-RJ/0377/2006

 Fiscalización - Definición Villegas II AGIT-RJ-1879/2013

Servicio de Impuestos Nacionales

 Aplicación de procedimiento de fiscalización incompleto vicia de nulidad los actos de la Administración Tributaria STG-RJ/0034/2006

 Vicios de competencia en cuanto a la suscripción de la Vista de Cargo AGIT-RJ-0451/2013

 Anulabilidad del procedimiento por exceder el alcance de la Orden de Fiscalización AGIT-RJ/0349/2015

 Fiscalización Parcial del IUE no ocasiona indefensión en el Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0666/2015

 Alcances de la Fiscalización STG-RJ/0554/2007

 Validez del informe relacionado con su efecto probatorio y respaldo STG-RJ/0127/2006

 Fiscalización parcial STG-RJ/0489/2007

 Incumplimiento de procedimiento de determinación por repetir el objeto de fiscalización que se encontraba bajo Acuerdo de Transacción de Reestructuración Voluntaria STG-RJ/0252/2005

 Notificación simultánea de Vista de Cargo e Informe Técnico no es causal de nulidad, no siendo obligatoria la notificación de éste último STG-RJ/0315/2006

 Inobservancia de procedimientos de auditoría, disposiciones legales y prueba insuficiente e impertinente STG-RJ/0035/2006

 La facultad de la Administración Tributaria de requerir declaraciones rectificatorias durante el proceso de fiscalización no vulnera los derechos del contribuyente AGIT-RJ/0320/2009

 Doble fiscalización practicada al mismo contribuyente sobre los mismos impuestos y períodos fiscales provoca anulabilidad AGIT-RJ/0646/2011

Aduana Nacional de Bolivia

 Observaciones durante la Fiscalización Aduanera Posterior no pueden ser las mismas que las realizadas en el Control durante el Despacho AGIT-RJ-1935/2015

 Anulabilidad de obrados al haberse omitido la ampliación de la Orden de Fiscalización a terceros que puedan verse afectados (RD N° 01-008-11) AGIT-RJ/0720/2017

 Anulabilidad de obrados ante el incumplimiento del procedimiento establecido para el caso de presunción de comisión de delitos tributarios dentro un proceso de fiscalización aduanera AGIT-RJ/0972/2018

 Incumplimiento de plazo para la fiscalización no genera caducidad STG-RJ/0205/2007

 La Fiscalización Aduanera Posterior se ejercita no obstante la aplicación de los procedimientos de desaduanización STG-RJ/0363/2006

 La omisión de notificación con el informe final de fiscalización conlleva anulabilidad de obrados STG-RJ/0155/2006

 El procedimiento de fiscalización efectuado en dos fases diferentes, no vulnera el principio de non bis in idem AGIT-RJ/0121/2010

 La DUI es un documento sujeto a fiscalización Posterior AGIT-RJ/0236/2011

 Obligación de dar respuesta a la solicitud de anulación de la DUI AGIT-RJ/0005/2012

 Prueba insuficiente por pago de comisiones de compra no desvirtúa pretensión fiscal AGIT-RJ/0765/2012

Gobiernos Municipales

 No existe norma que disponga la notificación de Informes Técnicos internos de la Administración Tributaria STG-RJ/0694/2007

 Notificación de Orden de Verificación de conformidad con la norma AGIT-RJ/0438/2009

 Anulabilidad del proceso de fiscalización por no descartar la posible existencia de duplicidad en el registro de un mismo bien inmueble AGIT-RJ/0582/2013

Investigación

 Investigación - Definición Villegas STG-RJ/0377/2006

 La Administración Tributaria tiene facultad investigativa y a partir de los resultados que obtiene puede establecer cargos en contra del Sujeto Pasivo, si correspondiera AGIT-RJ/0819/2015

 No ejercicio de la facultad de investigación por parte de la Administración Tributaria vulnera el derecho al debido proceso del contribuyente AGIT-RJ/1160/2017

 Definición Villegas STG-RJ/0398/2006

 Función del Auditor - Concepto Slosse AGIT-RJ/0047/2011

 Diferencias y similitudes entre los procedimientos de verificación y fiscalización AGIT-RJ/0572/2011

 Anulabilidad por incipiente ejercicio de las facultades de control, verificación, fiscalización e investigación AGIT-RJ/0796/2012

 Una comunicación de fusión de empresas no puede ser respondida con resultados limitados a procedimientos determinativos AGIT-RJ/0032/2013

Facultad de Determinación de Tributos

 Alcance - Concepto Diccionario de Economía y Negocios AGIT-RJ-1879/2013

 Concepto - García Vizcaino AGIT-RJ-1879/2013

 Liquidación del Impuesto - Concepto Soler STG-RJ/0494/2007

 Proceso de Determinación - Concepto Villegas III AGIT-RJ-1671/2013

 Determinación Tributaria - Concepto Soler STG-RJ/0403/2006

 Determinación - Concepto Villegas STG-RJ/0423/2008

 Concepto-Rodríguez Use AGIT-RJ/0548/2010

 Concepto Villegas II AGIT-RJ/0205/2010

 Procedimientos de Determinación- Características Martín AGIT-RJ/0507/2010

 Legitimidad de la "cosa determinada" Villegas STG-RJ/0102/2007

Formas
Determinación por la Administración Tributaria (De oficio)

 Determinación de Oficio - Concepto Martín y Rodríguez Usé AGIT-RJ/0104/2011

 Determinación de Oficio - Concepto Alva AGIT-RJ-0241/2013

 Fundamentación - Concepto Villegas AGIT-RJ-0956/2013

 Determinación de Oficio –Villegas AGIT-RJ-0727/2013

 Naturaleza Villegas AGIT-RJ/0320/2009

 Casos en los que procede Villegas STG-RJ/0073/2005

 Proceso de Determinación –Concepto Villegas AGIT-RJ-1152/2013

 Requisitos del Debido Proceso Adjetivo en el Procedimiento de Determinación de Oficio Folco STG-RJ/0491/2008

Servicio de Impuestos Nacionales
Orden de verificación

 Anulabilidad de la Orden de Verificación que establece de manera incorrecta la calidad o carácter del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0211/2017

 La notificación será válida siempre que se sujete a las especificaciones de ley y no constituye justificativo en relación al incumplimiento del deber formal AGIT-RJ/0252/2009

 Incumplimiento de plazo en la entrega de documentos STG-RJ/0097/2007

 Falta de señalamiento de plazo para entrega de información impide se configure la contravención AGIT-RJ/0014/2010

Alcance

 Impedimento legal sobre repetición del objeto de la fiscalización STG-RJ/0144/2006

 Inexistencia de "doble fiscalización" cuando el alcance de la verificación es diferente AGIT-RJ/0524/2015

 Validez del informe iniciado en distinta administración en el caso de recategorización del sujeto pasivo STG-RJ/0014/2005

 La presentación de Declaraciones Juradas Rectificatorias no suspende el Procedimiento de Determinación de Oficio STG-RJ/0388/2008

Orden de Fiscalización

 Anulabilidad de la Orden de Fiscalización al no haberse identificado al Sujeto Pasivo de las obligaciones tributarias AGIT-RJ/1096/2015

 Anulabilidad por no haberse realizado la fiscalización al agente de retención en su condición de sustituto del contribuyente STG-RJ/0432/2007

Vista de Cargo

 Concepto –Villegas AGIT-RJ/0106/2010

 Anulabilidad por determinación de base cierta sin considerar elementos del costo y base presunta para el IUE sin considerar gastos AGIT-RJ-1482/2014

 Vista de Cargo emitida dentro de plazo AGIT-RJ/1432/2015

 No existe vulneración de derechos del Sujeto Pasivo cuando la Vista de Cargo es emitida antes del plazo previsto por Ley AGIT-RJ/1394/2016

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que sustenta su pretensión en una norma administrativa que no se encontraba vigente AGIT-RJ/1240/2016

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que no excluye aspectos relacionados con el Crédito Fiscal comprometido que respalda las solicitudes de Devolución Impositiva AGIT-RJ/1011/2016

 Incongruencia entre la Vista de Cargo y la Resolución Determinativa vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0623/2017

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que no sustenta de forma correcta los cargos tomando en cuenta la naturaleza del RC-IVA AGIT-RJ/1093/2017

 Vista de Cargo que contiene requisitos esenciales AGIT-RJ/1493/2013

 Incumplimiento de Plazo no Genera Caducidad STG-RJ/0250/2006

 Emisión de la Vista de Cargo fuera de plazo no motiva anulabilidad AGIT-RJ/0309/2010

Requisitos Esenciales

 Inexistencia de vicios de anulabilidad en la Vista de Cargo por incumplimiento de requisitos esenciales STG-RJ/0270/2006

 Anulabilidad debido a que no señala por que se descarto las formas de determinación 1) y 2) del Art. 5 de la RND 10-0024-08 AGIT-RJ/1237/2013

 No corresponde la Base Presunta cuando la determinación se efectuó sobre la documentación extraída del SIRAT 2 AGIT-RJ/0903/2014

 Anulabilidad por incumplir la RND Nº 10-0039-06 en cuanto a documentación respaldatoria a la denuncia AGIT-RJ/0200/2014

 Anulabilidad por errónea aplicación del promedio de contribuyentes, al no haberse descartado de manera fundamentada las anteriores formas de cálculo AGIT-RJ/1037/2014

 Anulabilidad de la Vista de Cargo por ausencia de fundamento técnico para la determinación de la base imponible AGIT-RJ/0223/2015

 Anulabilidad por apreciación parcial de los hechos suscitados AGIT-RJ/1358/2015

 Los medios y/o técnicas utilizados en la determinación sobre Base Presunta deben ser expuestos de forma clara y precisa AGIT-RJ/0418/2015

 Existe afectación a los requisitos que debe contener la Vista de Cargo cuando se efectúa una incorrecta determinación del Margen de Utilidad Presunto AGIT-RJ/1791/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que señala haber realizado la determinación sobre Base Cierta y sin embargo el procedimiento se adecúa a la determinación sobre Base Presunta AGIT-RJ/0117/2016

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que carece de fundamentación técnica AGIT-RJ/1220/2016

 Determinación de ingresos no declarados sobre información del Sujeto Pasivo, terceros, SIRAT, Da Vinci y GAUSS AGIT-RJ/0816/2014

 Anulabilidad de la Vista de Cargo por incorrecta descripción del acto u omisión AGIT-RJ/0750/2014

 Los errores que no coloquen al sujeto pasivo en estado de indefensión no viciarán el acto de anulabilidad AGIT-RJ/0340/2009

 La inexistencia de una base imponible, objetiva, medible y verificable vicia de anulabilidad el acto STG-RJ/0327/2006

 Especificación clara del método utilizado en la determinación de la base imponible exime de anulabilidad al acto administrativo STG-RJ/0360/2007

 Anulabilidad por falta de exposición de fundamentos de hecho y de derecho AGIT-RJ/0149/2012

 Debe contener el acto u omisión que origina la contravención y la norma específica infringida AGIT-RJ/0211/2012

Base Cierta

 Concepto - Catalina García Vizcaíno AGIT-RJ/0106/2010

 Anulabilidad por ausencia de prueba que indubitablemente dé certidumbre de la realización del hecho gravado AGIT-RJ/0588/2013

 Revocatoria por ausencia de prueba que indubitablemente dé certidumbre de la realización del hecho gravado AGIT-RJ-0611/2013

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que no demuestra que los depósitos bancarios constituyen ingresos no declarados AGIT-RJ/1432/2015

 Determinación sobre Base Cierta a partir de la información obtenida a través del Sistema Informático de la Administración Tributaria AGIT-RJ/1538/2015

 Condiciones para definir el método de Determinación de la Base Imponible que no generan anulabilidad del Acto Administrativo STG-RJ/0674/2007

 Determinación en base al análisis de inventarios, de procesos de producción y utilización de información de entidades financieras, no genera anulabilidad del acto administrativo AGIT-RJ/0106/2010

 Determinación sobre base cierta STG-RJ/0345/2008

 La utilización del método sobre base cierta no es excluyente de la utilización del método sobre base presunta AGIT-RJ/0015/2014

Base Presunta

 La carga de la prueba recae en el sujeto pasivo que no proporcionó la documentación requerida STG-RJ/0154/2006

 Anulabilidad de la Vista de Cargo por Base Presunta que no demuestra que los depósitos bancarios constituyen ingresos no declarados AGIT-RJ/1133/2014

 Revocatoria del Acto por incorrecta aplicación del Artículo 3 Inc. c) del Decreto Supremo N° 24051 AGIT-RJ/1726/2014

 Correcta determinación sobre Base Presunta cuando el Sujeto Pasivo no presenta la documentación requerida por la Administración Tributaria AGIT-RJ/0514/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo al haberse aplicado la Técnica de Contribuyentes Similares incumpliendo la RND N° 10-0017-13 AGIT-RJ/1869/2015

 Inexistencia de vicios procesales al aplicarse correctamente técnicas y medios para la determinación de la base imponible sobre base presunta previstos en la RND N° 10-0017-13 AGIT-RJ/1214/2016

 Revocatoria del acto por base presunta del 50% sobre el IUE y base presunta del IT sin fundamento AGIT-RJ-1727/2014

 Necesidad de sustentar fehacientemente la determinación sobre base presunta STG-RJ/0020/2005

 La prueba global sólo se constituye en indicadores que establecen la naturaleza de las pruebas sustantivas STG-RJ/0223/2005

 Determinación sobre base presunta STG-RJ/0099/2005

 Obligación de exponer los datos, elementos y valoraciones utilizados para determinar la base presunta para casos especiales STG-RJ/0492/2008

 Se podrán utilizar elementos de información obtenidos de terceros AGIT-RJ/0976/2013

Resolución Determinativa

 Fundamentos de hecho y derecho Fonrouge STG-RJ/0519/2008

 Revocatoria de la Resolución Determinativa por no considerar la naturaleza de las entradas de cortesía y su entrega a título gratuito AGIT-RJ/2184/2013

 Anulabilidad del proceso determinativo por ausencia de señalamiento de día y hora para el juramento de reciente obtención AGIT-RJ/1923/2013

 La interpretación de los hechos debe ser en favor del administrado (in dubio proactione) AGIT-RJ/0473/2014

 Aplicación de presunción del 20 % de margen de utilidad sin justificación fundada provoca anulabilidad AGIT-RJ/1570/2014

 No corresponde la anulabilidad de la Resolución Determinativa emitida conforme a los requisitos previstos por Ley AGIT-RJ/1438/2015

 No corresponde la valoración de pruebas de reciente obtención presentadas después de la emisión de la Resolución Determinativa AGIT-RJ/0333/2015

 Anulabilidad de la Resolución Determinativa que impone una sanción incongruente AGIT-RJ/0680/2016

 Falta de valoración de descargos presentados por el Sujeto Pasivo vicia de anulabilidad la Resolución Determinativa AGIT-RJ/1201/2016

 Ausencia de una respuesta oportuna respecto a la prueba ofrecida por el Sujeto Pasivo vicia de anulabilidad la Resolución Determinativa AGIT-RJ/0781/2016

 Anulabilidad de la Resolución Determinativa que carece de congruencia AGIT-RJ/1147/2016

 Resolución Determinativa que contiene nuevas observaciones no expuestas en la Vista de Cargo vulnera el derecho a la defensa AGIT-RJ/1192/2017

 Revocatoria por duplicidad de objeto STG-RJ/0351/2006

 Especificaciones de la deuda tributaria STG-RJ/0196/2006

 Revocatoria parcial por exclusión de períodos que ya fueron objeto de determinación STG-RJ/0354/2008

 Obligación de la Administración Tributaria de respaldar con prueba suficiente la determinación de oficio de la deuda tributaria STG-RJ/0399/2006

 Pago fuera de término de la obligación tributaria, genera liquidación por accesorios, no impuesto omitido STG-RJ/0080/2005

 En caso de deuda tritubaria no corresponde emisión de Resolución Determinativa que declare inexistencia de reparo STG-RJ/0115/2008

 Plazo para su emisión y efecto STG-RJ/0462/2008

 Errores de transcripción que no son causal de nulidad STG-RJ/0064/2006

 Revocatoria parcial por incremento inexistente de la base imponible con incidencia en los accesorios STG-RJ/0177/2008

 Presentación de factura por venta de Activo Fijo deja sin efecto procedimiento determinativo STG-RJ/0593/2007

 Acto nulo no interrumpe la prescripción STG-RJ/0487/2008

 Información proporcionada por ente público hace prueba en tanto no se demuestre su falsedad por vía judicial STG-RJ/0412/2008

 Notificación de requerimiento de información que subsana anterior actuación, no afecta actos sucesivos por ser independientes STG-RJ/0015/2005

 Procedimiento determinativo que no demuestra la configuración del hecho imponible y no considera el respaldo de factura STG-RJ/0365/2007

 Vulneración del derecho de defensa del contribuyente para ofrecer descargos por todos los cargos establecidos por la Administración Tributaria STG-RJ/0001/2005

 Conclusión de fiscalización fuera del plazo no es causal para la emisión de una Resolución Determinativa que declare inexistencia de reparo STG-RJ/0401/2008

Requisitos de la Resolución Determinativa STG-RJ/0237/2007

 La valoración de pruebas aportadas por el sujeto pasivo deben reflejarse en la Resolución Determinativa STG-RJ/0089/2005

 Anulabilidad por omitir la cita de la norma infringida que respalde el monto de la deuda tributaria AGIT-RJ/0421/2013

 Anulabilidad de la Resolución Determinativa que no considera los pagos a cuenta realizados por el Sujeto Pasivo AGIT- RJ/0445/2014

 Anulabilidad por identificar de forma imprecisa al Sujeto Pasivo AGIT-RJ/0840/2014

 Resolución Determinativa que contiene la calificación de la conducta AGIT-RJ/1505/2013

 No existe doble imposición de sanción cuando en la parte resolutiva de la Resolución Determinativa, además de declarar la cuantía de la deuda tributaria, se especifica las conductas contraventoras y la sanción aplicable al caso concreto AGIT-RJ/1154/2015

 Ausencia de fundamentos de hecho y de derecho en la Resolución Determinativa vicia de nulidad el acto AGIT-RJ/1449/2017

 Armonía entre los considerandos y parte resolutiva, respecto del método de determinación utilizado STG-RJ/0089/2005

 Sello que sustituye firma original de la autoridad competente en la copia con la que se notifica al sujeto pasivo STG-RJ/0250/2006

 Obligación de exponer los fundamentos de hecho y de derecho en los que se funda la decisión STG-RJ/0524/2007

 La falta de especificación correcta de la deuda tributaria vicia el acto de anulabilidad AGIT-RJ/0340/2009

 Los fundamentos de derecho deben basarse en normas vigentes STG-RJ/0569/2007

 Consignar en el acto impugnado el Art. 174, Num 2, de la Ley N° 1340, no vicia de nulidad el mismo, en virtud de la Sentencia Constitucional N° 09/2004 AGIT-RJ/0001/2012

Aduana Nacional de Bolivia
Orden de Fiscalización

 Contrato de Licencia –Ossorio Manuel AGIT-RJ-0680/2013

 Competencia para la generación de la Orden de Fiscalización STG-RJ/0141/2006

Vista de Cargo

 Vista de Cargo - Concepto Villegas AGIT-RJ/0106/2010

 Anulabilidad hasta la Vista de Cargo en aplicación del principio de economía procesal AGIT-RJ/0762/2014

 Anulabilidad por falta de referencia a los actos, hechos, datos, elementos y valoraciones AGIT-RJ/0576/2014

 Inexistencia de un estudio merceológico que establezca que determinada mercancía corresponde a otra subpartida arancelaria provoca anulabilidad de obrados AGIT-RJ/1910/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que realiza el descarte de los Métodos de Valoración inobservando la Resolución N° 1684 de la CAN AGIT-RJ/0404/2016

 Anulabilidad de obrados al no comunicarse al Sujeto Pasivo las observaciones que implican un cambio de clasificación arancelaria (RA-PE 01-005-11) AGIT-RJ/0947/2016

 Anulabilidad de obrados al aplicarse la Resolución 1684 cuando aún no se encontraba vigente AGIT-RJ/1139/2016

 Anulabilidad ante la inobservancia del Artículo 28 de la Ley N° 2341 AGIT-RJ/0939/2014

 Anulabilidad del Procedimiento de Control Diferido por incluir multa y sanción por mal llenado de la DAV AGIT-RJ/1141/2014

 Determinación de la capacidad de carga de vehículos sobre la base de las Reglas Generales para la Interpretación de la Nomenclatura Arancelaria Común NANDINA AGIT-RJ/1737/2014

 Referencia a los actos, hechos, datos, elementos y valoraciones que fundamentan la Resolución Determinativa STG-RJ/0246/2007

 Emisión de Actos Administrativos diferentes a la Vista de Cargo con liquidación de tributos aduaneros causan indefensión al sujeto pasivo por no estar previstos en el Código Tributario STG-RJ/0484/2008

Acta de Reconocimiento Informe de Variación del Valor

 La ausencia de fundamentos de hecho y derecho provoca anulabilidad AGIT-RJ/2127/2013

 Anulabilidad por no considerar lo dispuesto en el Num. 2.48, Inc.B, Acápite V del Procedimiento de Régimen de Importación para el consumo AGIT-RJ/0338/2014

 Anulabilidad debido a que se efectuó el descarte sucesivo del segundo al quinto método sin haber realizado el descarte del primer método de valoración AGIT-RJ/0724/2014

 Actos Administrativos deben contener causa, objeto y fundamento para justificar el descarte de los métodos de valoración aduanera AGIT-RJ/1012/2014

 Actos Administrativos deben contener causa, objeto y fundamento para justificar el descarte de los métodos de valoración aduanera, así como la valoración de las pruebas presentadas AGIT-RJ/1502/2015

 Actos Administrativos deben contener causa y fundamento para justificar el descarte de los métodos de valoración aduanera - Resolución N° 1684 de la CAN - AGIT-RJ/1705/2015

 Anulabilidad de obrados por incumplimiento de la comunicación formal y oficial de las observaciones del valor AGIT-RJ/1556/2015

 Acta de Reconocimiento/Informe de Variación del Valor que contiene causa y fundamento sobre el rechazo de los métodos AGIT-RJ/2107/2013

 Determinación del valor sobre la base de datos objetivos y cuantificables AGIT-RJ/1101/2012

 Anulabilidad por falta de cumplimiento del Procedimiento del Régimen de Importación para Consumo AGIT-RJ/0769/2012

 Ausencia del documento Detalle de Mercancías en el Aforo provoca anulabilidad AGIT-RJ/0237/2012

 Anulabilidad por ausencia de fundamento técnico y legal en cuanto a la determinación de la partida AGIT-RJ/0851/2013

 Anulabilidad por incumplimiento del numeral 2.48 del literal B del Procedimiento de Importación AGIT-RJ/0365/2012

 Ausencia de documentación respaldatoria al Informe de Variación del Valor provoca anulabilidad AGIT-RJ/0627/2011

Resolución Determinativa
Requisitos de la Resolución Determinativa STG-RJ/0121/2008

 Fundamentación Fonrouge STG-RJ/0519/2008

 Anulabilidad de obrados al no considerarse los argumentos de descargo del Sujeto Pasivo y no exponer un descarte fundamentado de los métodos de valoración AGIT-RJ/1905/2015

 Anulabilidad de la Resolución Determinativa que realiza el descarte de los Métodos de Valoración inobservando la Resolución N° 1684 de la CAN AGIT-RJ/0986/2016

 Firma STG-RJ/0107/2008

 Fundamentación o Motivación - Concepto Fonrouge AGIT-RJ-1152/2013

 Obligación de la Administración de seguir los procedimientos previstos en la norma a tiempo de determinar la deuda tributaria emergente de una admisión temporal para reexportación en el mismo estado AGIT-RJ/1223/2012

 Error de redacción que no amerita anulabilidad frente a vicios que ameritan anulabilidad del procedimiento determinativo STG-RJ/0515/2007

 Anulabilidad por falta de especificaciones de la deuda tributaria AGIT-RJ/0033/2012

 Valor de transacción sobre factura presentada inhibe la aplicación de otros métodos de valoración AGIT-RJ/1804/2013

 No existe vulneración a derechos constitucionales en tanto se cumpla con el procedimiento establecido para el pago de la deuda –RD N° 01-008-011 AGIT-RJ/0496/2014

 Carta de Porte por Carretera es un documento válido para efectos de la determinación del valor en aduanas de las mercancías AGIT-RJ/0817/2015

 Apropiación de la Subpartida Arancelaria 8704.22.10.00 por tratarse de vehículos automóviles para transporte de mercancías con capacidad de carga máxima inferior o igual a 6.2 t. AGIT-RJ/1734/2016

 No exposición de la valoración de pruebas y argumentos del Sujeto Pasivo vicia de anulabilidad la Resolución Determinativa AGIT-RJ/0398/2017

 Incumplimiento de requisitos dispuestos en norma reglamentaria provocan anulabilidad del acto STG-RJ/0113/2008

 Liquidación de tributos aduaneros por ingresos no declarados consideró erróneamente diferencia de volúmenes transportados y facturados STG-RJ/0699/2007

 La determinación debe sustentarse en datos confirmados con respaldo documentario STG-RJ/0185/2008

 La omisión en la búsqueda de la verdad material amerita anulabilidad por vulneración del debido proceso STG-RJ/0153/2007

 Clasificación de la mercancía para aire acondicionado tipo Split 12000 18000 24000 BTU en la Partida 8415.10.10.00 AGIT-RJ/1627/2013

 Necesaria congruencia entre el acto que establece los cargos y el acto administrativo definitivo que se dicte en mérito al mismo STG-RJ/0293/2008

 La referencia a documentación que contempla al consignatario y al despachante de aduana como responsables del contrabando contravencional no es causal de nulidad STG-RJ/ 0415/2008

 La emisión y notificación extemporánea del Acta de Intervención y de la Resolución Determinativa no constituye causal de anulabilidad del acto STG-RJ/0501/2008

 Conducta contraventora en Despacho Inmediato que no está vinculada al procedimiento de determinación de tributos causa anulabilidad del acto AGIT-RJ/0701/2012

 Pago en plazo causa nulidad de procedimiento de determinación de tributos incorrectamente aplicado a Despacho Anticipado AGIT-RJ/1004/2012

 Anulabilidad por falta de fundamentos de hecho y derecho AGIT-RJ/0022/2012

Métodos de valoración

 No corresponde la aplicación del método del Valor de Transacción cuando no se demuestra el precio realmente pagado o por pagar (Resolución 1684) AGIT-RJ/1215/2016

 Anulabilidad de obrados al aplicarse el Segundo Método de Valoración inobservando lo previsto en la Resolución 1684 AGIT-RJ/1140/2016

 Correcta aplicación del método de valoración del último recurso en caso de vehículos usados AGIT-RJ/1081/2012

 Errónea aplicación del tercer método vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0016/2010

 Aplicación injustificada del sexto método de valoración vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0058/2010

 Resolución Ministerial de exención deja sin efecto el pago de la deuda tributaria AGIT-RJ/0793/2012

 Obligación de seguir los procedimientos previstos en la norma a tiempo de determinar la deuda tributaria emergente de una operación RITEX AGIT-RJ/0760/2012

Resolución Administrativa

 Norma aplicable STG-RJ/0084/2006

 Emisión fuera de plazo de la Resolución Administrativa que declara el abandono de las mercancías, no amerita anulabilidad AGIT-RJ/0362/2014

 Inobservancia del Principio de Informalismo al momento de responder la solicitud del Sujeto Pasivo, vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0179/2015

 Resolución Administrativa que cumple con el Art. 28 de la Ley N° 2341 AGIT-RJ/0614/2014

 El Acta de Disconformidad no puede suplir al Informe STG-RJ/0010/2005

 Requisitos de la Resolución AGIT-RJ/0534/2010

Procedimiento para la determinación de variación del valor

 Corresponde al Sujeto Pasivo presentar documentación que refleje el valor de la mercancía importada AGIT-RJ/1518/2015

 Correcta notificación del Informe de Variación del Valor al Despachante de Aduanas, no genera vicios de anulabilidad en el procedimiento AGIT-RJ/0121/2010

Métodos de valoración

 Fundamentación del Acto Administrativo en materia aduanera - Concepto Molina AGIT-RJ/1044/2016

 Anulabilidad del Acto Administrativo emitido en el procedimiento de ajuste del valor de mercancías - Concepto Molina AGIT-RJ/1494/2017

 Aplicación injustificada del Segundo Método vicia de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0068/2005

 La determinación del valor de la mercancía debe fundarse en criterios razonables, sobre la base de datos disponibles en Bolivia AGIT-RJ/0254/2011

 Aplicación del primer método sin base técnica incumple el Acuerdo del Valor AGIT-RJ/0548/2011

 Los métodos deberán ser aplicados de forma sucesiva y respetando el orden previsto en las normas STG-RJ/0311/2007

 Anulabilidad por falta de motivación del acto administrativo AGIT-RJ/0013/2014

Resolución Determinativa por Contrabando Contravencional emergente de un proceso de fiscalización

 Acta de intervención pronunciada fuera de plazo no amerita anulabilidad por no haberse causado indefensión STG-RJ/0501/2008

 La no emisión del Acta de Reconocimiento/Informe de Variación de Valor provoca anulabilidad AGIT-RJ/0328/2012

Resolución Sancionatoria

 Comisión de Contrabando por importación de medicamentos sin Registro Sanitario ni Autorización para Despacho Aduanero AGIT-RJ/0195/2013

 Violación de la garantía del debido proceso y del derecho a la defensa por no contener los requisitos previstos en el Art. 99 de la Ley N° 2492 (CTB) AGIT-RJ/0971/2014

 Anulabilidad de la Resolución Sancionatoria por falta de fundamentación y motivación sustentada en los hechos y antecedentes AGIT-RJ/0685/2014

 Vicios de anulabilidad en la Resolución Sancionatoria en Contrabando por falta de valoración de pruebas AGIT-RJ/0026/2015

 Apropiación de la Subpartida Arancelaria 8708.99.21.00 al evidenciarse que la mercancía objeto de análisis se trata de Transmisiones Cardánicas AGIT-RJ/1142/2016

Gobiernos Municipales
Resolución Administrativa

 Anulabilidad del Acto Administrativo que rechaza la prescripción a condición de que se cumplan determinados requisitos no previstos por Ley AGIT-RJ/1006/2016

 La falta de identificación precisa del sujeto pasivo vicia de anulabilidad el acto de la administración AGIT-RJ/0271/2010

Vista de Cargo

 La diferencia de datos técnicos respecto de los verificados en inspección vician de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0374/2008

 Concepto - Villegas AGIT-RJ/0106/2010

 Anulabilidad debido a que no cumple con el requisito previsto en el Inc. h) Art. 18 del D.S. 27310 (RCTB) AGIT-RJ-1081/2013

 Vista de Cargo emitida dentro de plazo AGIT-RJ-1915/2013

 Anulabilidad de la Vista de Cargo al no haberse identificado a todos los Sujetos Pasivos propietarios del bien inmueble fiscalizado AGIT-RJ/1971/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo al haberse realizado el cálculo de la deuda tributaria sin considerar los pagos efectuados AGIT-RJ/1982/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que carece de fundamentación AGIT-RJ/1473/2017

 La no otorgación de plazo para presentar descargos vicia de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0044/2006

 La diferencia de monto del tributo omitido respecto de la Resolución Determinativa vicia de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0240/2007

 Referencia a los actos, hechos, datos, elementos y valoraciones que fundamentan la Resolución Determinativa STG-RJ/0179/2006

 Falta de interposición de Recurso Jerárquico, ante silencio negativo de la Administración Tributaria por recurso de revocatoria, hizo precluir del derecho a impugnar vicios de forma STG-RJ/0237/2008

 La omisión del número de Padrón Municipal del contribuyente no constituye vicio grave cuando no afecta la seguridad jurídica STG-RJ/0301/2007

 Término de prueba de treinta (30) días en la Vista de Cargo debe llegar a su conclusión para emitir la Resolución Determinativa respectiva STG-RJ/0536/2007

 Obligación de exponer el origen, concepto y determinación de la deuda tributaria AGIT-RJ/0434/2009

 Incongruencia entre el alcance de la Vista de Cargo y la Resolución Determinativa provoca anulabilidad STG-RJ/0178/2005

 Determinación de la deuda tributaria en ejecución de fallo judicial STG-RJ/ 0265/2006

 La falta de respaldo de la base imponible, por inmuebles de propiedad de empresas, vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0253/2009

Base Presunta

 Obligación de exponer el método y procedimiento aplicados STG-RJ/0740/2007

 Determinación sobre base presunta al existir inconsistencia entre la documentación presentada y las características de construcción del inmueble declaradas en el Padrón Municipal AGIT-RJ/1129/2015

 Error en método y procedimiento aplicado al IPBI en el caso de que el sujeto pasivo sea persona jurídica vicia de nulidad la Vista de Cargo AGIT-RJ/0041/2010

 Inspección Ocular e Informe Predial constituyen base presunta conforme a norma AGIT-RJ/0049/2013

Base Cierta

 Omisión de los Estados Financieros para el cálculo de la Base Imponible para persona jurídica causa anulabilidad AGIT-RJ/0358/2011

 Corresponde al Sujeto Pasivo demostrar la disminución de la superficie de su terreno AGIT-RJ/1219/2014

 Ausencia de descripción de la forma de determinación de la base imponible AGIT-RJ/0126/2012

 Información del Padrón Municipal como base presunta ante la falta de presentación de Estados Financieros AGIT-RJ/0080/2013

Resolución Determinativa

 Anulabilidad por ausencia de explicación sobre los parámetros utilizados para la determinación de la base imponible sobre base presunta AGIT-RJ/0350/2014

 Se debe cumplir el procedimiento establecido en la Ley 2492, en caso de emitir resolución de rechazo AGIT-RJ-0376/2013

 Desacuerdo con los datos técnicos de la construcción del inmueble establecidos por la Administración Tributaria, deben ser sustentados conforme al Art. 76 de la Ley N° 2492 (CTB) AGIT-RJ/0796/2016

 Proceso de fiscalización seguido sólo en contra del contribuyente empadronado no vulnera los derechos del resto de copropietarios AGIT-RJ/0939/2017

 La diferencia de datos técnicos entre la RD y la Vista de Cargo hacen anulable el procedimiento AGIT-RJ/0269/2009

 La determinación de oficio procede cuando la Declaración Jurada del sujeto pasivo evidencia dudas sobre su veracidad o exactitud STG-RJ/0158/2008

 Se emitirá directamente la Resolución Determinativa cuando no exista reparo al final de la fiscalización AGIT-RJ/0364/2009

 Plazo para su emisión y efecto STG-RJ/0259/2006

 Petición pendiente de respuesta provoca anulabilidad del acto administrativo STG-RJ/0263/2008

 Errores que no provocan agravio no constituyen causal de anulabilidad del acto administrativo STG-RJ/0336/2006

 Los temas de jurisdicción y competencia no vulneran el debido proceso STG-RJ/0629/2007

 Error por doble empadronamiento vicia de anulabilidad el proceso AGIT-RJ/0029/2010

 El acto administrativo debe contemplar un objeto cierto, lícito y materialmente posible STG-RJ/0045/2006

 Validez del procedimiento de saneamiento de vicios procesales aplicado por la Administración AGIT-RJ/0449/2011

Requisitos de la Resolución Determinativa

 Requisitos que debe contener de acuerdo a la Ley 1340 STG-RJ/0112/2005

 Ausencia de pronunciamiento respecto a la solicitud del contribuyente vicia de anulabilidad la Resolución Determinativa AGIT-RJ/1293/2017

 Anulabilidad de la Resolución Determinativa que no valora de forma concreta y explícita las pruebas y descargos presentados AGIT-RJ/1238/2017

 Anulabilidad de la Resolución Determinativa ante la ausencia de fundamentación en cuanto a las especificaciones de la Deuda Tributaria AGIT-RJ/1814/2018

 Ausencia de nulidades por cumplimiento de requisitos Ley 2492 AGIT-RJ 0660/2011

 Obligación de exponer los fundamentos de hecho y de derecho en los que se funda la decisión (Patente de funcionamiento) STG-RJ/0107/2009

 La falta de firma, nombre y cargo de la autoridad competente en las copias de la Resolución Determinativa no vician el acto de anulabilidad AGIT-RJ/0218/2009

 Derecho a que la valoración de pruebas aportadas por el sujeto pasivo se refleje en la Resolución Determinativa (IPBI) STG-RJ/0223/2008

 Elementos deductivos aplicados en la determinación sobre base presunta según la Ley 1340 STG-RJ/0026/2005

 Requisitos (IPVA) AGIT-RJ/0026/2011

 Anulabilidad por indeterminación de la ubicación del negocio relacionado con la Base Imponible de la Patente por actividad económica AGIT-RJ/1213/2012

Determinación por el Sujeto Pasivo

 Efecto de la Declaración Jurada Villegas AGIT-RJ/0078/2010

 Autordeterminación –Villegas AGIT-RJ-0727/2013

 Concepto Declaración Jurada-Martín y Rodríguez Usé AGIT-RJ/0078/2010

 Autoliquidación - Definición Pérez AGIT-RJ/0205/2010

 Determinación por el Sujeto Pasivo/Declaraciones Juradas Martín AGIT-RJ/0507/2010

 Cobro directo de la deuda tributaria determinada por el sujeto pasivo no es causal de nulidad por estar respaldado por ley STG-RJ/0312/2008

Determinación Mixta

 Concepto Villegas AGIT-RJ/0259/2011

Gobiernos Municipales
Resolución Determinativa

 Revocatoria de la determinación de tributos que no cumpla los procedimientos previsto en Ley AGIT-RJ/0358/2009

 Anulabilidad por emitirse el acto contra un Sujeto Pasivo diferente al que correspondía AGIT-RJ-1498/2013

 Requisitos de validez para la determinación en casos especiales (publicación, formulario y datos) AGIT-RJ/0827/2014

 Anulabilidad de obrados al existir incertidumbre respecto a la identificación del Sujeto Pasivo en la Liquidación por Determinación Mixta AGIT-RJ/0810/2017

 En la liquidación mixta debe constar el documento con la aportación de datos del sujeto pasivo AGIT-RJ 0475/2012

Facultad de Recaudación

 Formas de Recaudación-Amatucci STG-RJ/0016/2006

Registros Tributarios
Servicio de Impuestos Nacionales
Número de Identificación Tributaria (NIT)

 Nulidad del procedimiento determinativo en casos especiales por cancelación de oficio del registro del contribuyente STG-RJ/0458/2008

 Anulabilidad de obrados al no establecerse si el NIT del Sujeto Pasivo se encuentra activo o no AGIT-RJ/1465/2015

 Estado inactivo no inhibe da la presentación del medio magnético el Libro de Compras y Ventas IVA, hasta el momento de su inicio STG-RJ/0337/2006

 Pérdida de derecho de reclamo, por silencio administrativo, por renuncia tácita STG-RJ/0337/2006

Facultad de Ejecución Tributaria

 Incumplimiento del Plan de Pagos convierte a la Resolución Administrativa que lo autorizó en Titulo de Ejecución Tributaria STG-RJ/0176/2007

 Valoración de DUI pagada dentro de plazo establecido en aplicación del principio de economía procesal AGIT-RJ/2286/2013

 Acto no impugnado dentro del plazo establecido se constituye en Título de Ejecución Tributaria AGIT-RJ/0461/2014

Suspensión y Oposición de la Ejecución Tributaria

 La Dación en Pago no se constituye en una garantía que permita suspender de manera inmediata la ejecución de la deuda tributaria AGIT-RJ/2068/2015

 No corresponde la anulación del procedimiento para la Dación en Pago realizado en cumplimiento de la RND N° 10-0020-14 AGIT-RJ/2068/2015

 No corresponde dar inicio a la Ejecución Tributaria cuando no se incurrió en la causal prevista en el Artículo 28 Inc. a) de la RND N° 10-0001-15 AGIT-RJ/0298/2016

 La Administración Aduanera no se encuentra facultada para aceptar un bien mueble como Dación en Pago (RD N° 01-027-15) AGIT-RJ/0222/2017

 Incumplimiento de la regularización del despacho inmediato posibilita la ejecución tributaria de la DUI (Entidad Pública) AGIT-RJ/0887/2016

 Imposibilidad de excluir de la ejecución de la deuda tributaria al Sujeto Pasivo ante quien se perfeccionó el hecho generador (Decreto Supremo N° 9298) AGIT-RJ/0877/2017

 DUI no pagada dentro de plazo establecido es objeto de ejecución tributaria (DUI validada y no pagada) AGIT-RJ/0497/2012

 La obligación tributaria Aduanera se extingue con el pago de la deuda tributaria AGIT-RJ 0068/2012

 La interposición de la demanda contenciosa tributaria determina la suspensión de la ejecución del acto impugnado AGIT-RJ/0681/2013

Facultad Normativa

 Alcance de la RND 10.0016.07 establece condiciones para el reconocimiento del crédito fiscal en términos de la Ley 843 AGIT-RJ/1248/2013

Procedimientos Especiales
Consulta

 Consulta - Concepto AGIT-RJ/0584/2011

 Revocatoria de las RA 13-0002-07 y 13-0016-06 cesa su efecto vinculante habilitando a la Administración Tributaria a establecer el IVA e IT por el servicio de interconexión internacional AGIT-RJ-0947/2013

 Efecto vinculante de la RA 13-0004-06 en caso de adoptar la posición larga en operaciones forward AGIT-RJ-2099/2013

 Anulabilidad de obrados al no haberse adoptado una postura principista respecto a los Principios de Igualdad y Seguridad Jurídica, según lo previsto en la SCP 940/2014 AGIT-RJ/1414/2015

 Consulta - Concepto - Calvo Ortega AGIT-RJ/0584/2011

 Efecto vinculante respecto de lo consultado alcanza únicamente a la Administración Tributaria y al consultante STG-RJ/0637/2007

 Efectos de la consulta según la Ley 1340 AGIT-RJ/0584/2011

Acción de Repetición

 Acción de repetición - Concepto Ossorio STG-RJ/0276/2008

 Acción de Repetición - Concepto Taleva AGIT-RJ/1228/2016

 Caracteres de la Repetición Tributaria - Concepto Villegas AGIT-RJ/2443/2018

 Repetición - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0421/2009

 Naturaleza de la Acción de repetición Fonrouge AGIT-RJ/0402/2009

Servicio de Impuestos Nacionales

 El sujeto pasivo tiene derecho al cobro de intereses y actualizaciones por el pago de montos indebidos o en exceso STG-RJ/0052/2004

 Anulabilidad de la Resolución Administrativa que omite considerar los antecedentes administrativos previos AGIT-RJ/1792/2015

 Para iniciar el procedimiento de la Acción de Repetición previamente debe rectificarse la Declaración Jurada correspondiente (RND N° 10-0044-05) AGIT-RJ/2104/2018

 Las causas para el rechazo de una acción de repetición, deben estar referidas a la inexistencia de pagos en demasía o indebidos y no sobre formalidades subsanables STG-RJ/0165/2005

 No procede la redirección de pagos de un período a otro, sino la acción de repetición AGIT-RJ/0228/2009

 Anulabilidad de obrados por incongruencia del acto administrativo que resuelve la acción de repetición AGIT-RJ/0402/2009

 Anulabilidad de obrados por falta de consideración del contexto de normas aplicables a la exención de ahorros por remesas al exterior (ITF) STG-RJ/0012/2006

 Procede cuando se demuestra la realización de pagos en demasía (Ley 1340) STG-RJ/0016/2006

Plazo para Interponerla

 El derecho al cobro de intereses y actualización previstos por ley por pago de montos indebidos o en exceso se extiende al plazo de tres años AGIT-RJ/0134/2009

 Rechazo conforme norma aplicable en el tiempo AGIT-RJ/0134/2009

 Anulabilidad de Resolución de rechazo por ser emitida fuera de plazo STG-RJ/0139/2005

Prescripción (Ley 2492)

 La prescripción operará a los tres años del pago indebido AGIT-RJ/0134/2009

Caducidad (Ley 1340)

 La caducidad operará luego de tres años del año siguiente al pago indebido así como los intereses y actualizaciones AGIT-RJ/0134/2009

 Cómputo del plazo y consideración de la última Declaración Jurada Rectificatoria STG-RJ/0055/2007

 Incumplimiento de requisitos normativos en la solicitud de acción de repetición provoca el rechazo de la misma AGIT-RJ/0131/2010

 No corresponde el rechazo por falta de justificación de la cuantía cuando se trate de un pago en exceso que emerge de acciones de cobro coactivo efectuadas por la Administración Tributaria AGIT-RJ/0873/2012

Aduana Nacional de Bolivia

 Identificación de producto de menor valor en el que no existió pago indebido o en exceso STG-RJ/0012/2005

 Procedencia condicionada a la existencia de pago indebido STG-RJ/0014/2007

 Anulabilidad de obrados al resolverse de manera incongruente una solicitud de devolución de multa como si se tratara de una Acción de Repetición AGIT-RJ/1963/2015

 Anulabilidad de la Resolución Administrativa que rechaza la acción de repetición careciendo de los requisitos indispensables para alcanzar su fin AGIT-RJ/1019/2016

 Pagos indebidos por tributos, intereses y multas pueden ser restituidos mediante la Acción de Repetición AGIT/RJ/1228/2016

 La Admisión o Rechazo de la Acción de Repetición está expresamente sujeta al cumplimiento de requisitos exigidos por la RD N° 01-017-15 (modificado) AGIT-RJ/1751/2016

 Anulabilidad de obrados al emitirse actos administrativos no previstos en el procedimiento de la Acción de Repetición (RD N° 01-017-15) AGIT-RJ/2102/2018

 Rechazo por error en la Tasa aplicable para el cálculo del impuesto STG-RJ/0253/2006

 Inexistencia de pago indebido o en exceso por no haberse acogido a los beneficios tributarios dispuestos por ley STG-RJ/0008/2007

 Necesidad de realizar la verificación técnico legal del pago indebido STG-RJ/ 0017/2005

 No procederá por pagos para acogerse al arrepentimiento eficaz por contravenciones efectivamente realizadas AGIT-RJ/0248/2009

 Procedente Acción de Repetición en virtud a Certificado de Origen válido AGIT-RJ 0384/2012

 Corresponde dar curso a la Acción de Repetición presentada cumpliendo las previsiones establecidas en la norma AGIT-RJ/0995/2012

Gobiernos Municipales

 Improcedencia por acogimiento al PTVE STG-RJ/0266/2008

 Pagos efectuados antes de haberse formalizado la exención no constituyen pago indebido AGIT-RJ/2067/2015

 Anulabilidad de la Resolución Administrativa que rechaza la acción de repetición careciendo de los requisitos previstos por ley AGIT-RJ/1747/2018

 Lo pagado para satisfacer una obligación prescrita no puede ser objeto de repetición AGIT-RJ/2512/2018

 Improcedencia del rechazo a la repetición de tributos en aplicación de la figura de la rescisión, desistimiento o devolución impositiva STG-RJ/0184/2007

 No corresponde cuando no se demuestra que la utilización del terreno cumple función social y no urbana STG-RJ/0276/2008

 La Administración tiene la obligación de responder aceptando o rechazando la Acción de Repetición AGIT-RJ/0586/2011

Devolución Tributaria
Servicio de Impuestos Nacionales

 La falta de notificación con el Informe no vulnera el derecho a la defensa AGIT-RJ-1972/2013

 No corresponde declarar la inexistencia de la deuda tributaria cuando la Resolución Administrativa de devolución indebida es emitida fuera de plazo AGIT-RJ/1993/2015

 Validez del análisis de minerales y metales al evidenciarse que el laboratorio que la expidió se encontraba acreditado por IBMETRO AGIT-RJ/0152/2016

 Reparos a la devolución tributaria ante la ausencia de respaldo al saldo del Crédito Fiscal actualizado AGIT-RJ/1653/2017

 Procede independientemente del origen de la mercancía siempre que exista pago de impuestos de importación STG-RJ/0110/2005

 La aplicación del silencio administrativo negativo (Ley 1340) STG-RJ/0057/2004

 Aplicación por supletoriedad del Código Civil para inicio del cómputo de prescripción STG-RJ/0147/2008

 La presentación de la SDI mediante declaración jurada es requisito esencial del procedimiento de devolución impositiva STG-RJ/0166/2006

 Carga de la prueba recae sobre el sujeto pasivo STG-RJ/0220/2006

Modalidad CEDEIM Verificación Previa

 Informes parciales sirven de base para formular Resolución Administrativa STG-RJ/0081/2006

 Fecha efectiva de exportación consignada en el Certificado de Salida AGIT-RJ/0152/2016

 Competencia del SIN en el caso del Gravamen Aduanero GA STG-RJ/0081/2006

 Aplicación de procedimientos de revisión STG-RJ/0178/2008

 Requisitos para que el sujeto pasivo se beneficie con el crédito fiscal de las transacciones que declara STG-RJ/0045/2008

 Errores de forma de los registros contables no son causal de rechazo de la solicitud de devolución tributaria AGIT-RJ/0190/2009

 Emisión de Acto sin aplicación completa de procedimientos de fiscalización STG-RJ/0316/2006

 Anulabilidad de Resolución Administrativa de rechazo que omite elementos STG-RJ/0050/2009

 Anulabilidad hasta que la Resolución Administrativa contenga todos los requisitos establecidos por ley AGIT-RJ/0585/2010

 Notificación a través de Nota y con Acta de Inexistencia de Elementos AGIT-RJ/0325/2009

Modalidad CEDEIM Verificación Posterior

 Anulación de obrados por incumplimiento de requisitos formales STG-RJ/0057/2009

 Anulación por incumplimiento del contenido mínimo de la Resolución Administrativa (Art. 19 de la RND 10-0037-07) AGIT-RJ/0645/2013

 Exportación demostrada por presentación de documentos establecidos en la Ley N° 1990 AGIT-RJ/1024/2014

 Improcedencia de nulidad de la Resolución Administrativa de Devolución Impositiva que cuenta con la suficiente fundamentación y motivación (RND N° 10-0032-16) AGIT-RJ/0950/2018

 Improcedencia de solicitud de restitución de crédito fiscal mediante repetición por corresponder rectificatoria de DDJJ STG-RJ/0045/2007

 Improcedencia de nulidad de Resolución Administrativa por falta de anexo de facturas AGIT-RJ/0325/2009

 Anulabilidad hasta que la Resolución Administrativa contenga todos los requisitos establecidos por ley AGIT-RJ/0293/2012

Reproceso de Devoluciones Impositivas

 Sector hidrocarburos puede realizar el trámite por mandato de ley STG-RJ/0007/2005

 Aplicación de silencio administrativo positivo STG-RJ/0009/2005

 Los errores cometidos por la Administración Tributaria no pueden ser atribuibles al sujeto pasivo STG-RJ/0008/2005

 Tramitación válida cuando las causas del rechazo de la Solicitud de Devolución Impositiva (SDI) no fueren atribuibles al Sujeto Pasivo STG-RJ/0190/2007

 Error no sustancial en el formulario de solicitud no amerita rechazo de la SDI STG-RJ/0056/2006

 Los errores formales subsanables no pueden ser causales para el rechazo de la solicitud STG-RJ/0172/2005

 La aplicación del silencio administrativo positivo no corresponde en el caso de reprocesamiento de SDI STG-RJ/0007/2005

 Casos en que la extemporaneidad en la comunicación de errores en la SDI por la Administración Tributaria no es una causa directamente atribuible al exportador STG-RJ/0171/2006

 No corresponde la unificación de procedimientos en Devolución Tributaria AGIT-RJ/0093/2011

 La presentación del F- 385 fuera del plazo establecido en el art. 17 de la RND