Tesauro Tributario

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL

 Derecho Tributario Sustantivo - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2005

 Derecho Sustantivo - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0119/2010

 Principios - Definición AGIT STG-RJ/0562/2008

Principios Constitucionales aplicables al Derecho Tributario
Principio de Irretroactividad de la Ley Penal Tributaria

 Retroactividad - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0299/2009

 Retroactividad – Concepto Ossorio AGIT-RJ/0119/2011

Principio de la Ley Penal Más Benigna

 Aplicación retroactiva del subnumeral 4.2.1. del numeral 4 de la RND 10-0030-11 por establecer sanción más benigna AGIT-RJ/1157/2013

 Sanción de clausura en aplicación del principio de la Ley Penal más Benigna AGIT-RJ-1844/2013

 Imposibilidad de aplicar un tipo contravencional diferente al que dio origen al proceso sancionador en virtud a la sanción mas benigna AGIT-RJ/1015/2014

 Aplicación retroactiva de la Resolución Bi-Ministerial N° 007 de 1 de septiembre de 2014, que excluye Subpartidas Arancelarias de la Nómina de mercancías que requieren Autorizaciones Previas AGIT-RJ/0990/2015

 Normas Tributarias que establezcan términos de prescripción más breves en ilícitos tributarios STG-RJ/0051/2006

 Imposibilidad de aplicar retroactivamente una norma sino existe identidad en los elementos constitutivos del tipo AGIT-RJ/0122/2011

 Aplicación retroactiva de la RND 10-0030-11 por establecer una sanción más benigna AGIT-RJ/0109/2012

 Normas Tributarias que de cualquier manera beneficien al sujeto pasivo o tercero responsable AGIT-RJ/0497/2011

 Su aplicación requiere que el sujeto pasivo y activo, la acción antijurídica y el bien jurídicamente protegido sean iguales AGIT-RJ/0478/2012

 Aplicación retroactiva del subnumeral 4.9.2 de la RND 10-0030-11 por establecer una sanción más benigna AGIT-RJ/0533/2012

 Disposición modificada no se constituye en norma más benigna AGIT-RJ/0028/2013

 Aplicación retroactiva del subnumeral 4.2.2. del numeral 4 de la RDN 10-0030-11 por establecer sanción mas benigna para el sujeto pasivo AGIT-RJ/0755/2013

 Aplicación retroactiva de la sanción establecida en el Subnumeral 4.9 Numeral 4 de la RND 10-0030-11 en lugar de la sanción prevista en el Subnumeral 4.3. Numeral 4 Anexo A de la RND 10-0037-07 AGIT-RJ/1168/2013

 Aplicación retroactiva de la sanción establecida en el Subnumeral 4.9 Numeral 4 de la RND 10-0030-11 AGIT-RJ/1621/2013

Principio de Favorabilidad
Principios ConstitucionalesTributarios
Principio de Legalidad
Principio de Razonabilidad
Principio de Reserva de Ley
Principio de Proporcionallidad
Principio de Presunción de Inocencia

 El ejercicio de las amplias facultades de la Administración Tributaria no constituye vulneración de principios constitucionales tributarios AGIT-RJ/0422/2010

 Aplicación correcta de los principios de proporcionalidad, igualdad y legalidad AGIT-RJ/0509/2010,

Principios Legales Tributarios
Principios del Código Tributario Boliviano y la Ley de Procedimiento Administrativo
Principio non bis in idem

 Non Bis In Idem - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0268/2009

 No se vulnera el Principio Non bis in ídem cuando se sanciona la no emisión de facturas por hechos distintos AGIT-RJ/1561/2014

 No se vulnera el Principio Non bis in ídem cuando no existe identidad en los hechos que dan origen a las multas AGIT-RJ/0367/2015

 No se vulnera el Principio Non Bis in ídem cuando la Administración Tributaria anula un PIET duplicado AGIT-RJ/1325/2015

 No existe vulneración del Principio Non bis in ídem cuando por las características de las mercancías se tramitan dos procesos contravencionales distintos AGIT-RJ/1452/2015

 No se vulneran los Principios del Non bis in ídem, Debido Proceso, Presunción de Inocencia y el Derecho a la Defensa cuando la causa para sancionar la conducta es diferente y se tramita en procedimientos independientes AGIT-RJ/1053/2015

 No existe vulneración del Principio Non bis in ídem cuando las órdenes de Verificación emitidas tienen un alcance distinto AGIT-RJ/0100/2016

 No existe vulneración del Principio Non bis in ídem cuando se imponen sanciones por hechos distintos AGIT-RJ/0205/2016

 No existe vulneración del Principio Non Bis in ídem cuando la Administración Tributaria anula el AISC emitido y no incurre en un doble procesamiento sancionatorio AGIT-RJ/0762/2016

 Non Bis In ídem - Concepto Barrena Alcaraz AGIT-RJ/0762/2016

 No se vulnera el Principio "Non bis in ídem" cuando no existen dos procedimientos de fiscalización conteniendo la misma identidad de sujeto, objeto y causa AGIT-RJ/0414/2017

 Non Bis In Idem - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0189/2011

 Condiciones de triple identidad para su aplicación - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0008/2009

 Condiciones de triple identidad para su aplicación - Concepto Soler AGIT-RJ/0076/2010

 Sobreseimiento en caso de defraudación impide aplicación de sanción por omisión de pago STG-RJ/0010/2007

 No se vulnera el principio en tanto la actuación de la Administración Tributaria se sujete a la normativa aplicable en el tiempo y no exista identidad de objeto STG-RJ/ 0723/2007

 Objeto que emerge de conceptos y orígenes diferentes no vicia de nulidad el procedimiento por no ser un cargo duplicado AGIT-RJ/0268/2009

 Desconocimiento del principio por doble aplicación de sanción por el mismo hecho en contra del mismo sujeto pasivo AGIT-RJ/0267/2010

 Ausencia de identidad de objeto por verificación de distintos componentes de IVA AGIT-RJ/0404/2011

 No existe non bis in idem en sanciones que se configuran por hechos diferentes AGIT- RJ/0381/2012

Principio de Sometimiento Pleno a la Ley
Principio de Buena Fe
Principios de la Ley 843
Principios Aplicables por Supletoriedad
Fuentes del Derecho Tributario
Métodos de Interpretación y Analogía
Aplicación de las Normas Tributarias en el Tiempo

 Reglas de Aplicación - Concepto AGIT STG-RJ/0283/2007

 Inexistencia de retroactividad - Concepto de Cajarville AGIT-RJ/0710/2017

 Tempus regit actum y Tempus comici delicti - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0056/2010

 Hechos cumplidos y consecuencias posteriores - Fonrouge STG-RJ/0013/2005

 Aplicación de la Ley Tributaria en el tiempo - Concepto Villegas AGIT-RJ/0119/2010

 Aplicación ultractiva del tipo contravencional STG-RJ/0708/2007

 Vigencia de la RND 10-0014-10 AGIT-RJ/0485/2011

tempus comici delicti
Tempus regit actum STG-RJ/0283/2007

 Aplicación ultractiva de la norma no se encuentra prevista en el Código Tributario AGIT-RJ/0382/2013

Aplicación de las Normas Tributarias en el Espacio
Tributos
Obligación Tributaria
Elementos Constitutivos de la Obligación Tributaria
Hecho Generador
Sujetos de la Obligación Tributaria
Sujeto Pasivo

 Sujeto Pasivo - Definición Bravo STG-RJ/0270/2006

 Sujeto Pasivo- Pérez Royo AGIT-RJ/0026/2011

 Apoderado - Definición Ossorio AGIT-RJ/0388/2009

 Representación - Definición Ossorio AGIT-RJ/0388/2009

Sustituto
Contribuyente
Terceros Responsables
Responsable subsidiario
Responsabilidad solidaria en materia aduanera
Base Imponible
Deuda Tributaria

 Definición de principal y accesorio - Ossorio AGIT-RJ/0216/2011

 Principio de Unicidad del objeto - Cáceres STG-RJ/0177/2007

 Ilegal Restricción de Pago STG-RJ/0097/2009

Tributo Omitido
Multa
Intereses
Régimen de Actualización Automática
Pagos Parciales
Exención de Tributos

 Exención - Concepto Villegas STG-RJ/0061/2007

 Exención - Concepto García Belsunce AGIT-RJ/1153/2016

 Exención y beneficios tributarios - Villegas AGIT-RJ-0550/2013

 Convenio de Exoneración recíproca válido por no existir denuncia contra el mismo AGIT-RJ/0962/2013

 Exención - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0700/2007

 Exención - Concepto Fonrouge STG-RJ/0012/2006

 Exención - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0082/2010

 Exención - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0649/2011

 Exoneración Total y Parcial - Concepto Valdes AGIT-RJ/0057/2011

 Exención - Definición Herrera STG-RJ/0372/2008

 Tipos de Exención - Villegas STG-RJ/0565/2007

 Fundamento de la Institución - García Vizcaíno STG-RJ/0055/2008

 Diferencia entre no incidencia y exoneración - Valdes STG-RJ/0372/2008

 Exención y No Sujección - García Vizcaíno STG-RJ/0274/2008

 La revisión de la resolución que reconoce una exención tributaria no provoca vulneración a los principios de legalidad, legitimidad, presunción de buena fe ni de seguridad jurídica STG-RJ/0040/2006

 Validez de la Resolución Administrativa que otorga exención dispuesta por ley AGIT-RJ/0667/2011

Exenciones a Organizaciones No Gubernamentales
Exenciones otorgadas por disposiciones legales específicas
Convenio Constitutivo CAF
No Sujeción
Formas de Extinción de la Obligación Tributaria
Pago

 Pago - Concepto Ossorio STG-RJ/0552/2007

 Extinción de la deuda tributaria por presentación de Declaración Jurada rectificatoria AGIT-RJ/1016/2013

 El pago total de la deuda tributaria despues de la notificación con la Resolución Determinativa y antes de interponer Recurso de Alzada permite la reduccción de la sanción en 60% AGIT-RJ/1432/2014

 Pago - Concepto Giuliani Fonrouge AGIT-RJ/1658/2016

 Pago - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2006

Diversidad de Deudas
Facilidades de pago

 Solicitud de plan de pagos previa al vencimiento enerva calificación de omisión de pago STG-RJ/0091/2005

 Eficacia de la sanción ante incumplimiento de plan de pagos (pago en defecto y días acumulados de atraso RND 10-0037-07) AGIT-RJ/1549/2013

 Resolución de Aceptación del Plan de Facilidades de Pago dictada acorde a lo solicitado por el Sujeto Pasivo no amerita anulabillidad (RD N° 01-025-15) AGIT-RJ/1241/2016

 Cumplimiento por sujeción a requisitos dispuestos en la RND 10-0004-04 STG-RJ/0528/2008

 Validez de plan de pagos suscrito por apoderado según reglas de la sana crítica STG-RJ/0012/2009

 Necesidad de que el sujeto pasivo materialice la solicitud STG-RJ/ 0158/2008

 Concesión de facilidades de pago en cualquier momento STG-RJ/0340/2006

 Es aplicable la disposición reglamentaria vigente a la fecha de solicitud STG-RJ/0500/2008

 Efecto del incumplimiento de la constitución de garantías ofrecidas STG-RJ/0048/2008

 Las cuotas del plan de pagos podrán cancelarse hasta el primer día hábil del vencimiento de cada mes calendario STG-RJ/0464/2008

 La solicitud de un plan de facilidades de pago no extingue la deuda tributaria si no ha sido cumplido totalmente STG-RJ/0126/2005

 La solicitud de plan de pagos hace prueba plena en tanto no sea declarada falsa por fallo judicial firme AGIT-RJ/0017/2010

 Rechazo de Plan por Boleta de Garantía que no cumple requisito de vigencia de 30 días posteriores al vencimiento de la última cuota STG-RJ/0294/2008

 Solicitud de plan de pagos previa a la emisión de la resolución sancionatoria genera reducción de sanción en 80% AGIT-RJ/0160/2010

 Efecto extintivo únicamente en caso de pago total STG-RJ/0433/2008

 El pago total de la deuda tributaria antes de la notificación con la Resolución Determinativa, más el 20% de la sanción reducida por el ilícito tributario surte efecto extintivo STG-RJ/0478/2008

 El pago total de la deuda tributaria antes de la presentación del Recurso de Alzada más el 40% de la sanción surte efecto extintivo STG-RJ/0481/2008

 Necesidad de documentar el pago total (al contado o mediante facilidades) para que surta efecto extintivo STG-RJ/0074/2008

 También implica el reconocimiento de la deuda y deberá emitirse igualmente la RD que de por terminada la fiscalización AGIT-RJ/0197/2009

 No corresponde la prescripción cuando exista pago total documentado STG-RJ/0070/2005

 Cancelación del tributo omitido, mantenimiento de valor, intereses y la sanción, extingue la deuda tributaria STG-RJ/0552/2007

 Los pagos a cuenta deberán ser considerados a momento de la determinación de la deuda tributaria STG-RJ/0172/2008

 Extinción por medio del pago total en efectivo y en valores en tanto la declaración jurada rectificatoria que corrige la imputación de crédito no aumenta el saldo a favor del fisco o del contribuyente AGIT-RJ/0141/2010

 Cálculo Régimen Aplicable STG-RJ/0047/2008

 Validez de Declaraciones Juradas por falta de fallo judicial firme que declare su invalidez AGIT-RJ/0394/2011

 Validez de pago siempre y cuando se efectúe en el lugar, la fecha y la forma establecidas AGIT-RJ/1225/2013

Compensación
Condonación
Prescripción

 Prescripción - Concepto García Vizcaíno STG-RJ/0505/2008

 Prescripción - Concepto Cabanellas II AGIT-RJ/0757/2015

 Prescripción - Concepto Colao Marín AGIT-RJ/1738/2017

 Prescripción - Concepto - Villegas AGIT-RJ-1163/2013

 Prescripción - Concepto Villegas STG-RJ/0505/2008

 Prescripción - Concepto Martín AGIT-RJ/0002/2010

 Prescripción - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0002/2010

 Prescripción -Concepto Soler STG-RJ/0564/2007

 Prescripción - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0564/2007

 Prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0403/2009

 Prescripción - Concepto García Novoa AGIT-RJ/0583/2010

 Prescripción - Concepto Huertas Lizarzaburu AGIT-RJ/0012/2011

 Objeto de la Prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0583/2010

 Caducidad - En referencia a la prescripción - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0583/2010

 Interrupción - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0049/2010

 Interrupción de la Prescripción - Concepto García Novoa AGIT-RJ/0594/2010

 Causales de Interrupción del Cómputo de la Prescripción - Villegas AGIT-RJ/0278/2009

 Suspensión- Villegas AGIT-RJ/0011/2011

 Prescripción de la facultad de determinar la deuda tributaria no se ve afectada por el art. 324 de la CPE AGIT-RJ/0146/2010

 Alcance del Artículo 324 debe estar definido por una Ley AGIT-RJ/0389/2012

 La facultad de ejecutar la deuda tributaria determinada es imprescriptible AGIT-RJ/0438/2013

 Lo que prescribe son las acciones o facultades de la Administración Tributaria para determinar la deuda tributaria o imponer sanciones, y no así el tributo AGIT-RJ/0608/2013

Servicio de Impuestos Nacionales
Cómputo

 Cómputo de la prescripción de las facultades de la Administración conforme la Ley 1340 AGIT-RJ/0097/2010

 Interrupción de la prescripción de 5 años por notificación del Acto Administrativo AGIT-RJ-0777/2014

 Prescripción de las facultades de la Administración Tributaria en el marco de lo previsto en el Código Tributario de 1970 (Decreto Supremo N° 9298) AGIT-RJ/0615/2017

 Suspensión del cómputo de 5 años por interposición de Recursos genera que el ejercicio de la facultad de determinación de la Administración se realice dentro de plazo AGIT-RJ/0522/2014

 Cómputo de la prescripción de las facultades de la Administración conforme la Ley 2492 AGIT-RJ/0097/2010

 No corre ningún término cuando los actos jurídicos a partir de los cuales se computa el plazo de la prescripción no nacen a la vida jurídica AGIT-RJ/0430/2009

Ampliación de Término
Interrupción
Suspensión

 Aplicación del art 324 de la CPE sobre la imprescriptibilidad de las Deudas con el Estado no se ajusta a la Deuda Tributaria AGIT-RJ/0139/2011

 Cómputo de la prescripción de las facultades sancionatoria y determinativa para la gestión 2008 es de 5 años (Ley N° 317) AGIT-RJ/1246/2013

 Cómputo de la prescripción de 6 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1557/2014

 Cómputo de prescripción de 7 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0071/2015

 Cómputo de prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0020/2016

 La prescripción se opone como un medio de defensa ante una acción o acto de la Administración Tributaria AGIT-RJ 0439/2012

 Cómputo de la prescripción para el año 2008 es de 5 años (Leyes 291 y 317) AGIT-RJ/1444/2013

Aduana Nacional de Bolivia
Cómputo

 Inicio desde el momento en que se vence el término para la reexportación o cambio de régimen (RITEX) STG-RJ/0185/2005

 Cómputo de la prescripción de la facultad sancionatoria para la gestión 2008 es de 5 años (Ley 317 y 291) AGIT-RJ/1679/2013

 Reconocimiento - Concepto Ossorio AGIT-RJ-00582013

 Cómputo de la prescripción de las facultades de la Administración Aduanera conforme el Código Tributario de 1970 (Decreto Supremo N° 9298) AGIT-RJ/1077/2015

 Cómputo de la prescripción de 7 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0946/2015

 Cómputo de la prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria e imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1552/2016

Ampliación de Término
Interrupción
Suspensión

 Prescripción de la facultad para determinar la deuda tributaria por omisión de pago AGIT-RJ/0996/2012

 Cómputo de la prescripción según la Ley N° 1340 y la Ley N° 1990 AGIT-RJ/0294/2013

 Cómputo de la prescripción a partir de la aceptación de la DUI, sin causales de interrupción AGIT-RJ/0040/2013

 Prescripción de la facultad de la Administración para determinar la comisión de contrabando contravencional AGIT-RJ/0297/2013

Gobiernos Municipales

 Condiciones del sujeto pasivo para solicitar la prescripción del IPBI AGIT-RJ/2162/2013

 Prescripción de la facultad de la administración para el cobro del IMT por ausencia de acciones tendientes a su recuperación dentro de plazo ampliado AGIT-RJ-2159/2013

Cómputo
Ampliación del Término

 Prescripción del IPVA ante la inexistencia de causales de suspensión o interrupción (Ley N° 1340 CTb) AGIT-RJ/0778/2015

 Cómputo de la prescripción de 7 años para determinar la deuda tributaria emergente de Patentes Municipales (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0404/2015

 Cómputo de la prescripción de 8 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0566/2016

 Cómputo de la prescripción de 7 años para determinar la deuda tributaria (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0962/2015

 Cómputo (Ley 1340 CTb) STG-RJ/0081/2005

Interrupción

 La notificación con la Resolución Determinativa interrumpe el curso de la prescripción (Ley 1340 CTb) STG-RJ/0094/2005

 Reconocimiento expreso interrumpe el término de la prescripción (Ley N° 2492) AGIT-RJ-2207/2013

 Pago parcial de la deuda interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ-0077/2014

 Resolución Determinativa notificada a terceras personas no interrumpe el término de la prescripción AGIT-RJ/1519/2015

 Pagos a cuenta se constituyen en causal de interrupción de la prescripción AGIT-RJ/1587/2015

 Notificación masiva de la Determinación por Liquidación Mixta interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/1567/2015

 Plan de Pagos invalidado y declarado ineficaz no interrumpe el cómputo de la prescripción (Programa Transitorio, Voluntario y Excepcional) AGIT-RJ/1451/2016

 Interrupción del cómputo de la prescripción respecto a la facultad de determinar la deuda tributaria (Ley N° 812) AGIT-RJ/1043/2017

 La notificación masiva no interrumpe el cómputo cuando no demuestre que se trata de un caso especial AGIT-RJ/0348/2009

 La solicitud de prescripción interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0348/2009

 Interrupción por notificación con Resolución Determinativa según Leyes 1340 y 2492 (CTb - CTB) AGIT-RJ 0296/2011

 La presentación de una nota no implica el reconocimiento de la deuda tributaria como para que se interrumpa el cómputo de la prescripción STG-RJ/0081/2005

 La Resolución Determinativa que no fue notificada conforme a procedimiento de ley no interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0221/2009

 La solicitud de prescripción no interrumpe el cómputo cuando se la efectúa fuera de plazo AGIT-RJ/0399/2009

 La solicitud de plan de facilidades de pago interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0137/2009

 La determinación de gestiones distintas a la observada no interrumpe el cómputo AGIT-RJ/0160/2009

 El reconocimiento expreso de la deuda interrumpe el cómputo (Ley 1340 CTb) AGIT-RJ/0288/2009

 Prescripción en aplicación de la Ley 2492 (CTB) por no evidenciarse causales de interrupción AGIT-RJ/0122/2010

 Prescripción de Patente Municipal de Funcionamiento por no evidenciarse causales de interrupción AGIT-RJ/0425/2010

 La aplicación de la prescripción bienal requiere prueba fehaciente de la condición de ilícitos tributarios STG-RJ/0160/2007

 Se debe demostrar que el acto que interrumpe el cómputo se haya realizado efectivamente AGIT-RJ/0226/2009

 Por pedido de facilidades de pago STG-RJ/0290/2008

 Interrupción de plazo para patentes conforme a la norma aplicable en el tiempo STG-RJ/0565/2007

 La solicitud de prescripción es causal de interrupción AGIT-RJ/0395/2009

 El empadronamiento de una actividad económica no interrumpe el cómputo de la prescripción en el caso de patentes AGIT-RJ/0146/2009

 La presentación de una Declaración Jurada no interrumpe el cómputo de la prescripción si se la realiza después de haberse operado la misma (Ley 1340) AGIT-RJ/0002/2010

 Prescripción de las facultades de la Administración en el cobro de Patente por no existir causales de interrupción AGIT-RJ/0427/2010

 Las solicitudes de reducción de sanciones se constituyen en reconocimiento expreso de la deuda AGIT-RJ 0223/2011

 Solicitud de facilidades de pago no es causal de interrrupción cuando se presentan antes del inicio del cómputo de la prescripción AGIT-RJ 0088/2011

 Reconocimiento expreso o tácito de la deuda interrumpe el cómputo (Ley 2492 CTB) AGIT-RJ/0667/2011

 Vicios procesales impiden la validez probatoria de la notificación masiva de deuda por patente AGIT-RJ/0058/2013

 La notificación con Resolución Determinativa a una tercera persona no es causal de interrupción del cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0352/2013

Suspensión

 Se debe considerar el período de pago al 31 de diciembre de cada gestión STG-RJ/0246/2006

 Cómputo en patentes conforme a norma aplicable en el tiempo STG-RJ/0043/2005

 Se debe considerar la norma aplicable en el tiempo según el acaecimiento del hecho generador AGIT-RJ/0112/2010

 Cómputo de la prescripción desde el año calendario siguiente a aquel en que se produjo el Hecho Generador para el IT e ITGB una vez dictada la declaratoria de herederos AGIT-RJ/0094/2011

 Prescripción de la Acción de Repetición AGIT-RJ/0577/2011

 Cómputo de conformidad a la norma aplicable en el tiempo AGIT-RJ/0113/2010

 Prescripción de Patente Municipal por no evidenciarse causales de Interrupción (Ley 1340) AGIT-RJ 0043/2013

 Competencias Autonómicas Municipales no restringen la aplicación del Código Tributario Boliviano o la norma que le sustituya AGIT-RJ/0780/2016

En Cobranza Coactiva

 Acciones tendientes al cobro con la emisión del pliego de cargo demuestran ejercicio de cobro (Arts. 1492 y 1493 Código Civil) AGIT-RJ/0202/2014

 La inactividad por más de 5 años extingue la facultad de cobro (Decreto Supremo N° 9298) AGIT-RJ/1726/2015

 Cómputo de la prescripción para ejecutar sanciones en vigencia de la Ley N° 1990 (LGA) AGIT-RJ/1668/2015

 Posibilidad de solicitud (Ley 1340) STG-RJ/0558/2008

 La inactividad de cobro por más de cinco (5) años extingue la facultad (Ley N° 1340) STG-RJ/0614/2007

Interrupción

 De existir Resolución Determinativa firme y ejecutoriada, no opera la prescripción, en tanto se evidencien actuaciones de cobro de la Administración Tributaria dentro del plazo previsto por Ley AGIT-RJ/0282/2009

 Prescripción por inactividad de la Administración Tributaria en aplicación de los arts. 52 y 53 de la Ley 1340, por virtud de la SSCC 1606/2002 que dictamina la aplicación supletoria del art. 1497 del Código Civil AGIT-RJ/0089/2010

 El cómputo se inicia con la notificación con los Títulos de Ejecución Tributaria AGIT-RJ/0496/2011

Cómputo
En Ejecución Tributaria

 No procede por el reconocimiento tácito de la deuda tributaria durante la fase administrativa AGIT-RJ/0397/2009

 Acto no impugnado dentro del plazo establecido se constituye en Título de Ejecución Tributaria AGIT-RJ/0461/2014

 Sólo causales de interrupción conforme la Ley 2492 en contraposición de las medidas precautorias AGIT-RJ-2082/2013

 Cómputo de la prescripción de la facultad de ejecución tributaria a partir de la notificación de la Resolución de Recurso Jerárquico AGIT-RJ-0726/2014

 Cómputo de la facultad de la ejecución tributaria a partir de la notificación con la Resolución Determinativa (AN) AGIT-RJ/1373/2014

 El término de prescripcion se ampliará a siete (7) años en los casos en que el Sujeto Pasivo no se haya inscrito en los registros tributarios AGIT-RJ/0001/2015

 Nota emitida en etapa de Ejecución Tributaria no vulnera el debido proceso ni el derecho a la defensa del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1063/2015

 Facultad de ejecución de sanciones prescribe a los dos (2) años (Ley N° 2492 sin modificaciones) AGIT-RJ/0105/2015

 Cómputo de la prescripción en el caso de Declaraciones Juradas impagas AGIT-RJ/0384/2015

 La demanda Contenciosa Tributaria suspende el cómputo de la prescripción de la facultad de ejecución de sanciones AGIT-RJ/1084/2016

 No opera la prescripción de la facultad de ejecutar sanciones cuando no ha transcurrido los dos (2) años previstos por la Ley N° 2492 (sin modificaciones) AGIT-RJ/0805/2017

 Ejecución de la deuda tributaria determinada a partir de la vigencia de la Ley N° 291 AGIT-RJ/0797/2015

 Cómputo de la prescripción de 5 años para ejecutar sanciones (Ley N° 291) AGIT-RJ/1702/2015

 Reconocimiento expreso o tácito interrumpe el cómputo de la prescripción AGIT-RJ/0028/2016

 Prescripción para ejecutar sanciones por inactividad del Sujeto Activo (Ley N° 291) AGIT-RJ/0766/2015

 No procede por estar en curso plazo de cobro de Plan de Facilidades de Pago incumplido convertido en TET AGIT-RJ/0395/2010

 Interrupción sólo por condiciones del CTB, independiente de si es procedimiento unificado o no AGIT-RJ/0277/2011

 Interrupción por Resolución de la Sala Social y Administrativa Segunda de la Corte Superior de Justicia AGIT-RJ/0118/2011

 Prescripción Tributaria de la facultad de ejecución tributaria AGIT-RJ/0116/2011

 No opera la prescripción por efecto suspensivo ante la interposición de Recurso de Alzada y Jerárquico AGIT-RJ 0303/2011

 Interrupción por actividades de cobro en la etapa de Ejecución Tributaria de la sanción por evasión y mora AGIT-RJ 0140/2011

 El plazo de cómputo para la prescripción comienza a correr a partir de la notificación con los títulos de ejecución tributaria AGIT-RJ/0053/2012

 Cómputo de cuatro años para ejercer su facultad AGIT-RJ/0170/2012

 Errónea aplicación del Código Civil a hechos generadores ocurridos en vigencia de la Ley 2492 (CTB) AGIT-RJ/0280/2013

Confusión
Derechos y Obligaciones del Sujeto Pasivo y Terceros Responsables
Derechos Fundamentales
Debido Proceso

 Debido Proceso - Folco STG-RJ/0392/2008

 Prueba – Concepto Yacolca; Bravo; Gamboa AGIT-RJ-0427/2013

 Objeto del Debido Proceso- Concepto - Alva AGIT-RJ-1170/2013

 Vulneración de los derechos del Sujeto Pasivo por aplicarle IPBI como persona natural por inmueble que funciona como hotel AGIT RJ-1085/2014

 Debido Proceso - Concepto Gamba Valega AGIT-RJ/0851/2016

 Debido Proceso - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0004/2017

 Debido Proceso - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1077/2016

 Debido Proceso - Concepto Bustamante AGIT-RJ/1218/2016

 Debido Proceso - Concepto AGIT STG-RJ/0084/2006

 Debido Procedimiento Administrativo – Alva Karla AGIT-RJ/0075/2014

 Doble Instancia - Concepto Spisso AGIT-RJ/0440/2009

 Debido Proceso - Concepto Soler AGIT-RJ/0240/2010

 Objeto del Debido Proceso- Concepto Ossorio AGIT-RJ/0951/2012

 Debido proceso-Gamba Valegra AGIT-RJ/0918/2012

 Cuando en debido proceso se establece el incumplimiento de obligaciones materiales relacionadas con el beneficio de crédito fiscal no se provoca estado de indefensión, menos se vulnera la presunción de inocencia AGIT-RJ/0409/2009

 Vulneración de los principios del derecho a la defensa y al debido proceso por omisión de la revisión de pruebas AGIT-RJ/0189/2010

 Resolución Sancionatoria en Contrabando, por mercancía dispuesta para devolución por la Fiscalía, vulnera derechos constitucionales al debido proceso AGIT-RJ/0559/2010

 Necesaria subsanación por falta de pronunciamiento expreso de Administración Tributaria respecto de peticiones del sujeto pasivo AGIT-RJ/0525/2010

 Vulneración del debido proceso por aplicación de la norma que no se encontraba vigente AGIT-RJ/0575/2012

Derecho a la Defensa
Derecho a Ser Oído
Seguridad Jurídica
Derechos Contemplados en la Ley 2492 (CTB)
Obligaciones Tributarias del Sujeto Pasivo
Obligaciones de los Agentes de Información
Derechos y Deberes de la Administración Tributaria
Ilícitos Tributarios CTB (Ley 2492)

 Infracciones graves y simples - Querol STG-RJ/0067/2009

 Ilícitos Tributarios - Concepto Sánchez Coll AGIT-RJ-0815/2013

 Tipicidad - Concepto PACCI AGIT-RJ-2073/2013

 Ilícito Aduanero- Concepto Molina AGIT-RJ/1120/2016

 Tipicidad - Concepto Molina AGIT-RJ/0085/2015

 Tipicidad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0352/2017

 Tipicidad - Concepto Cassagne AGIT-RJ-2193/2013

 Aplicación de la Ley más benigna - Jurisprudencia Constitucional STG-RJ/0554/2007

 Tipicidad - Concepto Querol AGIT-RJ/0523/2010

 Ilícitos Tributarios- Concepto Sanchez AGIT-RJ/0348/2011

Ultractividad
Naturaleza en sujeción al momento de su consumación
Contravenciones Tributarias STG-RJ/0020/2006

 Infracciones Tributarias - Concepto Giorgetti STG-RJ/0532/2008

 Contravenciones Tributarias - Concepto Jarach STG-RJ/0202/2008

 Infracciones Formales - Concepto Saccone AGIT-RJ/00012/2010

 Distinción con el delito penal común - Villegas STG-RJ/0097/2007

 Características de la Contravención - Concepto MCTAL AGIT-RJ/0240/2010

Servicio de Impuestos Nacionales
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Arrepentimiento Eficaz
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Condonación de Sanciones
Prescripción

 Término de prescripción más breve en ilícitos tributarios STG-RJ/0051/2006

 Cómputo de 2 años desde el momento que la Resolución Sancionatoria adquiere la calidad de Título de Ejecución Tributaria AGIT-RJ/0370/2009

 Auto Inicial de Sumario Contravencional no es causal de suspensión o interrupción AGIT-RJ/0470/2014

 Cómputo de prescripción de 6 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/1269/2014

 Cómputo de prescripción de 7 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0772/2015

 Cómputo de la prescripción de 8 años para imponer sanciones (Leyes Nos. 291 y 317) AGIT-RJ/0607/2016

 Oportunidad procesal para solicitarla (Ley 2492) STG-RJ/0054/2006

 Su aplicación es independiente de si ésta surgió de un procedimiento determinativo STG-RJ/0430/2008

 La normativa aplicable es la vigente a momento de ocurrido el hecho generador STG-RJ/0576/2007

 La facultad de imponer sanciones tributarias prescribirá a los 4 años AGIT-RJ/0276/2009

 Cómputo de la prescripción de 4 años para las sanciones emergentes de la restitución de lo indebidamente devuelto AGIT-RJ/0244/2011

 Efecto del Art. 324 de la CPE en el computo de la prescripción de la sanción AGIT-RJ 0594/2011

Cómputo

 Prescripción del Deber Formal de entrega de documentación AGIT-RJ/0729/2012

Pago
Clasificación por Tipo de Contravención

 Sanción de Clausura - Definición Folco STG-RJ/0390/2006

 Procedimiento Sancionador que cumple con la normativa vigente AGIT-RJ/1243/2013

Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios STG-RJ/0004/2006

 Omisión de Inscripción en Registros Tributarios - Concepto Sánchez STG-RJ/0197/2008

 Sanción STG-RJ/0197/2006

 Conexitud con el ilícito de no emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente STG-RJ/0202/2006

 Calificación arbitraria de conducta ilícita tributaria vulnera el debido proceso STG-RJ/0047/2007

 Necesidad de inscripción por la realización de actividades gravadas STG-RJ/0122/2006

 Inscripción o permanencia en un régimen tributario distinto al que le corresponda al sujeto pasivo STG-RJ/0004/2006

 Quienes realicen actividad de transporte interprovincial deben cumplir con su inscripción en el Sistema Tributario Integrado STG-RJ/0197/2008

 Manifiesta omisión de Inscripción en el Registro Tributario STG-RJ/0386/2006

 El profesional independiente tiene la obligación de inscribirse en el Registro de Contribuyentes STG-RJ/0048/2005

 Error en la identificación del contribuyente infractor hace anulable la Resolución Sancionatoria STG-RJ/0003/2005

 Necesidad de demostrar la existencia de actividad gravada en contravenciones procesadas y sancionadas producto de verificación interna STG-RJ/0308/2007

 La Administración Tributaria tiene la obligación de demostrar la calidad de Sujeto Pasivo y la realización del hecho generador STG-RJ/0167/2007

 Notificación válida de actuaciones en el lugar de acaecimiento del hecho generador STG-RJ/0737/2007

 La no configuración del hecho generador inhibe de la obligación de inscripción por la realización de actividades de representación de copropietarios de edificios STG-RJ/0167/2007

 Deber de Registro en el Régimen General STG-RJ/0199/2006

 Obligación de Registro de Asociación de Copropietarios de un Edificio por sus dependientes, en calidad de sustituto AGIT-RJ/0419/2011

 La inscripción en un Régimen Tributario diferente al que le corresponde al contribuyente debe ser demostrada por la Administración Tributaria AGIT-RJ/0599/2013

No emisión de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente

 Aplicación Retroactiva de la Ley más benigna STG-RJ/0031/2006

 La inactividad del NIT no exime al sujeto pasivo del deber formal de emisión de nota fiscal cuando ha continuado con su actividad y se ha producido el hecho generador AGIT-RJ/1757/2014

 Sanciones impuestas de forma anterior a la Sentencia Constitucional 100/2014 se mantienen subsistentes para efectos del cómputo de la reincidencia AGIT-RJ/1654/2014

 No emisión de factura consolidada por ventas menores a Bs5.- genera sanción AGIT-RJ/1648/2014

 Ausencia del tipo contraventor en el caso de emisión de factura por un importe menor al canon de alquiler, no demostrado, deja sin efecto sanción de clausura AGIT-RJ/0151/2015

 Obligación de emitir nota fiscal a momento del Pago Total o Parcial del precio, en caso de alquiler AGIT-RJ/0988/2015

 Inexistencia de la contravención al no haberse acreditado el perfeccionamiento del hecho generador previsto en el Inc. b) Art. 4 de la Ley N° 843 AGIT-RJ/1890/2015

 Obligación de emitir factura al momento del perfeccionamiento del hecho generador, en caso de prestación de servicios AGIT-RJ/0794/2015

 Anulabilidad por incumplimiento del procedimiento de control tributario bajo la modalidad "Revisión de Documentos y Medios Informáticos Auxiliares" AGIT-RJ/0580/2016

 Anulabilidad por incumplimiento del procedimiento de control tributario en la modalidad establecida por el SIN AGIT-RJ/1035/2015

Convertibilidad de la Sanción de Clausura

 No emisión de Factura al finalizar el servicio o entrega del pago genera sanción STG-RJ/0098/2007

 Anulabilidad por incumplimiento del procedimiento de control tributario en la modalidad de Observación Directa AGIT-RJ/0731/2015

 Las Farmacias no son consideradas establecimientos de salud de conformidad a lo previsto en la RND N° 10-0037-07 AGIT-RJ/0802/2015

 No emisión de factura bajo la modalidad Compra de Control AGIT-RJ/0780/2015

 Obligación de emitir nota fiscal al momento del perfeccionamiento del hecho generador, en el caso de ventas AGIT-RJ/0296/2015

 Inexistencia de la contravención al no haberse acreditado el perfeccionamiento del hecho generador en el caso de ventas AGIT-RJ/0010/2015

 Anulabilidad de obrados al no haberse determinado de manera objetiva el momento de la configuración de la contravención AGIT-RJ/0748/2015

 La "comanda" no constituye un documento idóneo para el control de la emisión de factura AGIT-RJ/1756/2015

Cómputo de la Reincidencia

 Acta de infracción de denuncia debe sustentarse en prueba suficiente STG-RJ/0038/2005

 Exigencia de documento de ley que evidencie la denuncia del ilícito STG-RJ/0041/2005

 Necesidad de presentar prueba que desvirtúe la denuncia STG-RJ/0105/2007

 Obligación de emitir factura por importes mayores a Bs5.- STG-RJ/0063/2006

 Supresión del tipo y prescripción por aplicación de ley más benigna STG-RJ/0138/2005

 Obligación de su emisión a momento de la entrega del bien vendido o acto equivalente de transferencia de dominio STG-RJ/0332/2006

 La emisión de la nota fiscal deberá ser inmediata al perfeccionamiento de la transacción o la prestación del servicio STG-RJ/0210/2005

 La reincidencia en la contravención tributaria debe ser demostrada para que opere como agravante STG-RJ/0604/2007

 Necesidad de desvirtuar la comisión de la contravención mediante pruebas y no solo argumentos AGIT-RJ/0400/2009

 Necesidad de verificar la denuncia por no emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente STG-RJ/0390/2006

Omisión de Pago

 Omisión de Pago - Concepto Ossorio STG-RJ/0201/2008

 Comisión de la contravención por presentación posterior de la Redención Títulos Valores al Form 500-2 AGIT-RJ/1329/2013

 A momento de imponerse la sanción por Omisión de Pago y existiendo un Plan de Pagos, debe tenerse en cuenta la oportunidad de los pagos AGIT-RJ/1239/2015

 Consumación por beneficiarse indebidamente con Crédito Fiscal AGIT-RJ/1438/2015

 Consumación por pago de menos de la obligación tributaria AGIT-RJ/1365/2015

 Omisión de Pago - Concepto Villegas STG-RJ/0119/2008

 Sin presentar la Declaración Jurada (Determinación en Casos Especiales) STG-RJ/0114/2007

 Beneficiarse con el CF de facturas no dosificadas por la Administración Tributaria perfecciona el ilícito AGIT-RJ/0249/2009,

 Configuración de la omisión de pago STG-RJ/0119/2008

 Declaraciones Juradas Rectificatorias sin pago STG-RJ/0299/2008

 La modificación de evasión a omisión de pago conserva los mismos elementos constitutivos del tipo STG-RJ/0062/2005

 Declaración Jurada sin pago STG-RJ/0092/2005

 Intrasmisibilidad de sanciones a herederos universales STG-RJ/0253/2008

 Modificación de la calificación del ilícito STG-RJ/0266/2006

 Elementos para el cálculo de la sanción STG-RJ/0381/2007

 Consumación por Declaración Jurada Rectificatoria a favor del fisco AGIT-RJ/0298/2011

 Consumación independientemente de la presentación de declaración jurada rectificatoria en etapa de ejecución tributaria AGIT-RJ/0301/2011

Reducción de Sanciones

 Casos en los que los pagos a cuenta no inciden en el cálculo de la sanción AGIT-RJ/0147/2009

 La declaración de un monto menor para la base imponible del impuesto no constituye tipo de contravención de forma por estar tipificada como omisión de pago AGIT-RJ/0045/2013

Incumplimiento de Deberes Formales

 Configuración del Incumplimiento de Deberes Formales - Villegas AGIT-RJ/0244/2009

 Deberes Formales - Concepto Jarach AGIT-RJ/0244/2009

 Incumplimiento de Deberes Formales - Concepto Villegas AGIT-RJ/0523/2010

 Contravención Objetiva - Concepto Villegas STG-RJ/0112/2007

Condiciones para la invocación del Principio non bis in idem
Deberes Formales Relacionados con el Registro de Contribuyentes

 Error en la numeración del domicilio no configura conducta contraventora de cambio de domicilio no comunicado STG-RJ/0236/2006

 Ausencia de previsión normativa en cuanto al registro de extranjeros inhibe la aplicación de sanciones AGIT-RJ-1976/2013

 Obligación de registrar al nuevo Representante Legal en cumplimiento a la RND N° 10-0009-11 AGIT-RJ/1521/2014

Espectáculos públicos eventuales

 Coincidencia entre la dirección registrada por el Sujeto Pasivo en el Padrón de Contribuyentes y el lugar donde realiza su actividad económica desvirtúa la comisión de contravención AGIT-RJ/0567/2016

Autorización de realización de promoción empresarial otorgada por la AJ

 Domicilio Fiscal declarado correctamente en el Padrón de Contribuyentes no amerita sanción (RND N° 10-0032-15) AGIT-RJ/1668/2016

 Exhibición de una copia del documento del NIT constituye incumplimiento de deber formal AGIT-RJ/1216/2017

 La falta de comunicación de los cambios en el domicilio fiscal configura la contravención AGIT-RJ/0265/2009

Actualización de Datos Proporcionados al Registro de Contribuyentes
Deberes Formales Relacionados con la Presentación de Declaraciones Juradas
Por Sujeto Pasivo
Por Agente de Retención
Excepciones
Deberes Formales Relacionados con los Registros Contables y Obligatorios
Tipicidad
Forma, Medio, Plazos y Condiciones Establecidos en Resolución Normativa de Directorio
Información Adicional en Razón al Monto
Prueba
Excepción
Registro en el Libro de Compras y Ventas IVA
Tipicidad

 Exigencia de registro en forma correcta y completa STG-RJ/0491/2007

 Aplicación de multa de 3.000 UFV para personas jurídicas según la RND 10-0030-11 en lugar de 500 UFV establecida en la RND 10-0037/07 AGIT-RJ-1499/2014

 Omisión de Datos de Cabecera y Datos Finales en el Libro de Compras IVA infringe la RND N° 10-0016-07 AGIT-RJ/1777/2015

 Obligación de registrar los importes correspondientes a montos exentos, gravados a tasa cero (descuentos) AGIT-RJ/1472/2015

 Registro del Libro de Compras IVA según el formato previsto en la RND N° 10-0016-07 impide la aplicación de sanciones AGIT-RJ/0519/2015

 Necesaria correlatividad de las facturas no obstante existir varios puntos de emisión STG-RJ/0230/2007

 Obligación de registro de facturas comerciales de exportación “sin derecho a crédito fiscal” en el libro de ventas IVA manual no puede excusarse en norma aplicable a otro deber formal AGIT-RJ/0096/2010

 Sanción por registro erróneo de montos y falta de cronologia de las facturas en el Libro de Ventas IVA AGIT-RJ/0050/2011

 Ausencia de tipicidad de la división del Libro por cada modalidad de facturación AGIT-RJ/0111/2011

 Incumplimiento del correcto registro alfanumérico en el Libro de Ventas IVA AGIT-RJ/0111/2011

 Ausencia de folio y sello notarial en el Libro de Ventas IVA impreso se sancionará por periodo semestral AGIT-RJ/0111/2011

 El registro incorrecto del numero de NIT del cliente se constituye en contravención AGIT-RJ 0651/2011

 Facturas anuladas sin el original y mal registro en el Libro de Ventas IVA configura el incumplimiento AGIT-RJ/0381/2012

 Ausencia de conducta contraventora inhibe de aplicar sanción por mal registro en el Libro de Compras IVA AGIT-RJ/0490/2012

 Imposibilidad de aplicar sanciones previstas en la RND 10-0030-11 con efecto retroactivo AGIT-RJ/0104/2013

 Imposibilidad de aplicar sanciones previstas en el RND 10-0037-07 a conductas establecidas antes de su vigencia AGIT-RJ/0419/2013

 La ausencia de cualidades que deba cumplir la información asentada en los Libros de Ventas IVA inhibe de aplicar sanción AGIT-RJ/0300/2013

 Las entidades públicas que cambien de ente gestor deberán continuar cumpliendo con sus deberes formales STG-RJ/0133/2007

Deberes Formales Relacionados con el Deber de Información
Tipicidad
Sujeto Pasivo
Presentación de la información a través del módulo de Bancarización Da Vinci

 Cumplimiento parcial de la información y documentación requerida por la Administración Tributaria se constituye en Incumplimiento de Deberes Formales previsto en la RND N° 10-0032-15 (Personas Jurídicas) AGIT-RJ/1104/2016

Agentes de Información
Agentes de Retención

 Cumplimiento parcial no exime sanción AGIT-RJ/0145/2009

 No corresponde sanción al sujeto pasivo que por error fue designado obligado a presentar la información requerida por la Administración Tributaria por este medio STG-RJ/00042/2007

 Ausencia de norma reglamentaria que establezca la obligación formal para el Sujeto Pasivo STG-RJ/0322/2006

 Ausencia de norma reglamentaria que establezca la sanción específica para la contravención STG-RJ/0380/2006

 No corresponde sanción cuando la entidad pública dejó de existir a la fecha de designación por la Administración Tributaria STG-RJ/0496/2007

Plazo de presentación
Excepciones

 Incumplimiento de comunicación anticipada STG-RJ/0112/2007

 Comunicación anticipada con 72 horas no configura ilícito STG-RJ/0202/2008

Presentación del Libro de Compras y Ventas IVA
Agentes de Información

 Sanción por presentar el Libro de Compras IVA sin llevar sello de Notario de Fe Pública AGIT-RJ-0518/2013

 Imposibilidad de cumplir con deberes formales por encontrarse extinguida la SISAB AGIT-RJ-0995/2014

 Presentación del libro de Compras y Ventas IVA fuera del plazo de 3 días, genera sanción para Instituciones Públicas AGIT-RJ/0754/2014

 Entidades y empresas públicas se encuentran obligadas a presentar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV de la Oficina Virtual, aún no sean sujetos del IVA (RND N° 10-0004-10) AGIT-RJ/1697/2014

 No existe tipicidad de contravención por la notariación mensual del Libro de Compras IVA AGIT-RJ/1326/2014

 Sanción por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV para personas naturales, según modificaciones de la RND N° 10-0030-11 AGIT-RJ/1496/2015

 Sanción para personas naturales por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV (RND N° 10-0037-07 y sus modificaciones) AGIT-RJ/1752/2015

 Obligación de presentar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV de la Oficina Virtual (RND N° 10-0018-09) AGIT-RJ/1298/2015

 Obligación de presentar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV de la Oficina Virtual (RND N° 10-0023-10) AGIT-RJ/1139/2015

 En tanto el NIT del Sujeto Pasivo se encuentre en estado activo, se debe cumplir con la presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci AGIT-RJ/1149/2015

 No existe incumplimiento del deber formal de presentar el Libro de Compras y Ventas IVA a través del módulo Da Vinci - LCV cuando el Sujeto Pasivo no se encuentra obligado a llevar dichos Libros AGIT-RJ/0222/2016

 Obligación de presentar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo Da Vinci - LCV de la Oficina Virtual (RND N° 10-0027-06) AGIT-RJ/1436/2016

 Sujetos Pasivos del RC-IVA no se encuentran obligados a presentar la información del Libro de Compras y Ventas a través del módulo Da Vinci LCV AGIT-RJ/0201/2017

 Sanción por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas a través del Módulo Da Vinci - LCV para personas jurídicas, según modificaciones de la RND N° 10-0030-11 AGIT-RJ/0760/2015

Registro de Facturas en el Libro de Compras IVA
Prueba

 Si el contribuyente no cumple los requisitos que concretan su transferencia al estado inactivo no queda liberado del cumplimiento de otros Deberes Formales STG-RJ/0074/2007

 Obligación de su presentación para la incorporante en fusión de empresas STG-RJ/0337/2006

 Ausencia de tipicidad para sancionar incumplimiento en la presentación del Libro de Compras y Ventas IVA rectificado AGIT-RJ/0497/2010

 Sanción por omisión de presentación del Libro de Compras y Ventas IVA a través del módulo Da Vinci AGIT-RJ/0219/2011

 No tienen la obligación de presentarlos aquellos que tienen como actividad principal “consultoría, servicios profesionales y técnicos” y como actividad secundaria “alquiler de bienes y servicios” AGIT-RJ/0910/2013

 Obligación de presentar la información a través del Portal Tributario, a partir del periodo fiscal noviembre de 2010 (RND N° 10-0023-10) AGIT-RJ/0133/2014

Omisión de Documentación e Información
Entrega de Información en los Plazos, Formas, Medios y Lugares Establecidos en Normas Específicas para los Agentes de Información
Deberes Formales Relacionados con Medios de Control Fiscal
Deberes Formales Relacionados con Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes

 Facturas no dosificadas STG-RJ/0183/2008

Emisión de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes sin cumplir las formalidades establecidas en normas específicas
Tenencia de Facturas en el Establecimiento
Impresión de Facturas Incumpliendo Formalidades en Normas Específicas
Dosificación de Facturas
Incumplimiento de Otros Deberes Formales
Ausencia de Elementos del Tipo Contravencional por IDF
Calificación - Incongruencia
Reducción de Sanciones

 No se aplica a las sanciones por Incumplimiento de Deberes Formales STG-RJ/0539/2007

 Inaplicabilidad de la reducción de sanciones en el caso del IUE por sus características en cuanto al acaecimiento del hecho generador AGIT-RJ-2099/2013

 Incumplimiento de los requisitos previstos para formalizar la solicitud de Facilidades de Pago imposibilita la aplicación de reducción de sanciones AGIT-RJ/1461/2015

 Reducción del 80% de la sanción al haberse pagado la deuda tributaria antes de la notificación con la Resolución Determinativa AGIT-RJ/2089/2015

 Impedimento legal para acogerse a la reducción de sanciones prevista en la Disposición Transitoria Segunda de la Ley N° 812 AGIT-RJ/1222/2017

 Aplicación del régimen de reducción de sanciones más beneficioso STG-RJ/0231/2007

 Inaplicabilidad de beneficio por pago parcial de la deuda tributaria STG-RJ/0744/2007

 Aplicación de la Ley más benigna cuando ésta favorezca al Sujeto Pasivo STG-RJ/0244/2005

 Pago de la deuda tributaria posterior a la notificación con el PET y antes de la notificación con la Resolución Sancionatoria genera reducción de sanción en un 80% AGIT-RJ/0044/2010

 El arrepentimiento eficaz y la reducción de sanciones operan siempre y cuando se cumpla con las facilidades de pago solicitadas dentro de una autodeterminación AGIT-RJ/0061/2013

 Vulneración del principio de inocencia por la Administración al considerar los pagos efectuados por el sujeto pasivo para cancelar IDF sin calidad de cosa juzgada AGIT-RJ/0234/2013

Aduana Nacional de Bolivia
Causales de Exclusión de Responsabilidad
Clasificación
Contrabando Contravencional

 Bien jurídicamente protegido - Concepto García Vizcaíno AGIT-RJ/0359/2009

 Contrabando - Concepto García Canseco AGIT-RJ/0121/2017

 Infracción - Definición Gallardo AGIT-RJ/1373/2017

 Ilícito aduanero - Contrabando - Definición Carvajal AGIT-RJ/1373/2017

 Autorización- Ossorio AGIT-RJ/0553/2011

 Improcedencia de la acción de repetición STG-RJ/0225/2008

Tipicidad

 Set – Diccionario Panhispánico de Dudas de la Real Academia Española AGIT-RJ/2185/2013

 La carga de la prueba corresponde al Sujeto Pasivo al no haber demostrado la conexión entre las DUI y las Resoluciones Administrativas de la Agencia de Hidrocarburos AGIT-RJ/1017/2014

 Consumación por Tránsito Aduanero, Exportación o Ingreso de vehículo automotor prohibido por los Decretos Supremo Nos. 28963 y 29836 AGIT-RJ/1662/2014

 Consumación al no encontrarse el número de lote en la documentación de respaldo de la DUI AGIT-RJ/1480/2014

 Consumación por introducir tableros de madera multilaminados sin Certificado Fitosanitario Subpartida 4412.39.00.00 AGIT-RJ/0633/2014

 Instrumentos y aparatos de oftalmología de la subpartida 9018.50.00 requieren Certificado UNIMED AGIT-RJ/0974/2014

 La carga de la prueba radica en el Sujeto Pasivo que debe demostrar las afirmaciones que realiza en cuanto a la mercancía decomisada AGIT-RJ/0887/2014

 Instrumentos y aparatos de medicina, cirugía, odontología o veterinaria de las subpartidas 9018.41.00.00 y 9018.49.10.00 requieren Certificado UNIMED AGIT-RJ/1002/2014

 Consumación por introducir mercancia con un origen confuso AGIT-RJ/1603/2014

 Consumación por introducir al Almacen Aduanero mercancía no manifestada AGIT-RJ/1422/2014

 Consumación por introducir vehículo prohibido por el DS N° 29836 que no demostró el cambio de destino final del Bill of Lading AGIT-RJ-0735/2014

 Consumación por presentar Certificado de IBMETRO con fecha distinta a la establecida en la normativa (RAPE 01-0002-14 Apertura SIDUNEA ++) AGIT-RJ/0178/2015

 Vehículo regularizado mediante el Programa Transitorio, Voluntario y Excepcional no puede ser sujeto de proceso sancionatorio por Principio de Sometimiento Pleno a la Ley AGIT-RJ-0034/2015

 Consumación por importación de equipos de aire acondicionado de la Subpartida 8415.10.10.00 sin Certificado de IBMETRO AGIT-RJ/1238/2014

 Mercancía de producción nacional debe consignar la leyenda "Hecho en Bolivia" para beneficiarse de la libre circulación en territorio aduanero boliviano AGIT-RJ-0537/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al realizar la regularización informática del despacho sin contar con documentación soporte (RA-PE N° 01-012-13) AGIT-RJ/0341/2016

 No corresponde el comiso del vehículo que no se encuentra alcanzado por las prohibiciones previstas en el Decreto Supremo N° 28963 AGIT-RJ/0535/2016

 No corresponde el comiso de mercancía que cumple con los requisitos previstos para las Autorizaciones Previas AGIT-RJ/0078/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al no realizar la reexpedición del vehiculo prohibido de importación en el plazo previsto para tal efecto AGIT-RJ/0467/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional cuando el vehículo de uso privado para turismo tiene su plazo de permanencia vencido (RD 01-007-15) AGIT-RJ/0430/2016

 No corresponde el comiso de mercancía que fue introducida por el Sujeto Pasivo bajo el Destino Aduanero Especial o de Excepción Régimen de Viajeros AGIT-RJ/1115/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional ante la ausencia del Registro y/o Certificación del INSO AGIT-RJ/0227/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al introducirse un vehículo automotor a territorio aduanero sin presentar el MIC/DTA ante la Aduana de Frontera AGIT-RJ/1659/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al realizarse el tráfico de mercancías con una Declaración de Mercancías que debió ser rechazada AGIT-RJ/1383/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al no presentar los documentos exigidos para el ingreso de vehículos para turismo (RD N° 01-007-15) AGIT-RJ/1480/2016

 Consumación de Contrabando Contravencional al introducir a territorio aduanero un medio o unidad de transporte sin el respectivo registro ante la Aduana Nacional (Empresas Extranjeras) AGIT-RJ/1537/2016

 Comisión de Contrabando Contravencional al internar mercancía bajo el régimen de Menaje Doméstico sin demostrar la residencia definitiva en Bolivia AGIT-RJ/1235/2016

 Inexistencia de Contrabando Contravencional por interpretación analógica del Decreto Supremo N° 470 o RD N° 10-002-10 AGIT-RJ/1078/2016

 Vigencia de 30 días calendario del Permiso Zoosanitario de Importación cuando los productos proceden vía aérea o terrestre AGIT-RJ/0081/2017

 Facturas presentadas en el momento del operativo no amparan la mercancía comisada cuando demuestran discrepancias en su contenido AGIT-RJ/0187/2017

 Contrabando Contravencional al introducir a territorio nacional "equipaje acompañado" sin contar con el Formulario N° 250 (RD N° 01-004-14) AGIT-RJ/0226/2017

 Consumación de Contrabando Contravencional por importación prohibida de vehículos que presentan daños en su estructura exterior (Decreto Supremo N° 2232) AGIT-RJ/0267/2017

 Validación de la DUI sin el Certificado de Despacho Aduanero no configura Contrabando Contravencional cuando es realizada antes de la vigencia del Decreto Supremo N° 0572 AGIT-RJ/0296/2017

 Importación de mercancías sin Autorización Previa configura contrabando contravencional (Decreto Supremo N° 2752) AGIT-RJ/0252/2017

 Prohibición de importación de vehículos ante el incumplimiento de lo previsto por el Decreto Supremo N° 2232 AGIT-RJ/0768/2017

 Consumación de Contrabando Contravencional ante la ausencia del Formulario M-03 como documento soporte de la DUE AGIT-RJ/1098/2017

 Despacho Aduanero realizado sin el endoso del documento de embarque o mandato especial a favor de la ADA configura Contrabando Contravencional AGIT-RJ/1611/2017

 Acreditación de la fuerza mayor para el incumplimiento de la salida del vehículo turístico de territorio aduanero nacional impide la aplicación de la sanción AGIT-RJ/1366/2017

 Inexistencia de Contrabando Contravencional al no existir transbordo de la mercancía a otro medio de transporte AGIT-RJ/1057/2017

 No corresponde el comiso del vehículo automotor que en la DUI y en el FRV tiene registrado el número VIN AGIT-RJ/1076/2015

 Inexistencia de Contrabando Contravencional cuando la mercancía consiste en ropa usada de uso personal que por la cantidad no tiene fines comerciales AGIT-RJ/1073/2015

 Certificación para el despacho aduanero emitido por UNIMED debe obtenerse antes de la presentación de la Declaración de Mercancías AGIT-RJ/1135/2015

 Presentación de la DUI con la Certificación emitida por IBMETRO no amerita sanción AGIT-RJ/0770/2015

 Efectivos del COA se encuentran facultados a verificar, en el momento del operativo, si la factura presentada corresponde con certeza a la mercancía trasladada AGIT-RJ/0985/2015

 Vehículos automotores que no excedan los tres años de antigüedad no se encuentran obligados a la presentación del Certificado IBMETRO AGIT-RJ/1861/2015

 Fecha de vencimiento de la mercancía descrita en la documentación soporte, debe hallar correspondencia en el producto físicamente AGIT-RJ/1763/2015

 No corresponde el comiso del vehículo automotor por aspectos formales no previstos en el Programa de Saneamiento (Ley N° 133) AGIT-RJ/1537/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional por introducir mercancía comprendida en la RD N° 01-025-00 que se encuentra prohibida de importación AGIT-RJ/1602/2015

 No corresponde el comiso del vehículo turístico cuando el incumplimiento del procedimiento de ingreso es atribuible a la Administración Aduanera AGIT-RJ/1529/2015

 No corresponde el comiso de mercancías parcialmente amparadas AGIT-RJ/2008/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional por falta de Certificado Medioambiental vigente al momento de aceptación de la DUI AGIT-RJ/1985/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional al evidenciarse que la mercancía no arribó al destino final consignado en el MIC/DTA AGIT-RJ/2047/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional ante el incumplimiento de requisitos esenciales exigidos por normas aduaneras AGIT-RJ/1539/2015

 Consumación de Contrabando Contravencional al no haberse demostrado la validez del Certificado Medioambiental AGIT-RJ/0754/2015

 No procede la corrección de la Declaración de Mercancías cuando la misma es realizada de manera posterior a la intervención de la autoridad aduanera AGIT-RJ/1610/2015

 No corresponde el comiso de mercancía que se encuentra amparada por la DUI y su documentación soporte AGIT-RJ/1535/2015

 El Formulario de Registro Vehicular (FRV) no es un documento soporte de la DUI AGIT-RJ/1455/2015

 No corresponde el comiso de maquinaria que no esté excluida expresamente del Programa de Saneamiento Legal dispuesto por la Ley N° 133 AGIT-RJ/1442/2015

 Planilla de Inventario SIZOF - Salida y factura de reacondicionamiento de la mercancía no constituyen documento soporte de la DUI AGIT-RJ/0448/2015

 Vehículos automotores que ingresen por sus propios medios a territorio aduanero nacional, están prohibidos de transportar mercancías de importación AGIT-RJ/0679/2015

 No corresponde el decomiso de gasolina en cantidades inferiores a 120 Lts. y por interceptar su transporte en un lugar distante de la zona fronteriza AGIT-RJ-0538/2013

 Ausencia de autorización previa provoca comisión de contrabando (DS 572) AGIT-RJ-2092/2013

 Siniestro - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0007/2010

 Siniestro - Concepto Greco y Godoy AGIT-RJ/0086/2010

 El certificado de reacondicionamiento no es documento soporte en caso de vehículo nuevo con volante a la izquierda AGIT-RJ/2175/2013

 El Registro Nacional de Establecimientos (RNE) no se constituye en un documento soporte del despacho aduanero AGIT-RJ/0339/2014

 Ausencia de contrabando sí se aplica el año de fabricación en virtud al DS 1606 por ser norma más benigna AGIT-RJ/1786/2013

 Consumación del contrabando por realizar trasbordo sin dar aviso a la aduana más próxima AGIT-RJ/1414/2013

 No corresponde el comiso del vehículo turístico con plazo vigente, aun cuando estuviera conducido por un tercero AGIT-RJ/0448/2014

 Valoración de prueba dispuesta por el Tribunal de Garantías Constitucionales AGIT-RJ/1753/2013

 Comisión de Contrabando por importación de sillones de dentista con equipos sin Certificado de Autorización de Despacho Aduanero (Partida 90.18.48.9000) AGIT-RJ/1423/2013

 Consumación por retiro de mercancías de zona primaria Art. 181 inc. e) Ley 2492(CTB) AGIT-RJ/1995/2013

 Comiso de mercancía sin efecto por valoración de prueba en instancia jerárquica que demostró la omisión no fue por causa propia AGIT-RJ/1939/2013

 Vulneración del debido proceso por incumplimiento del procedimiento para ingreso de mercancía a Zona Franca Cobija AGIT-RJ/0572/2014

 En tanto el Certificado de Entidades Financieras no este reconocido como documento soporte no corresponde su exigencia AGIT- RJ/2076/2013

 Despacho aduanero de menor cuantía no le corresponde la aplicación del Procedimiento para la certificación sanitaria de importaciones menores a $us 1.000 AGIT-RJ/2281/2013

 Diferencias entre lo manifestado en el MIC/DTA y lo recibido se constituyen en contrabando STG-RJ/0529/2007

 Acción de impedir la captura de involucrados en contrabando no está tipificada como conducta contraventora AGIT-RJ/2267/2013

 Falta de firma del Inspector de Frontera del SENASAG en el Certificado Fitosanitario invalida procedimiento y deriva en contrabando AGIT-RJ/2126/2013

 Inapropiado comiso de mercancía nacional como efecto de la valoración de la prueba en aplicación del principio de verdad material AGIT-RJ/1957/2013

 Demostración de venta en mercado interno enerva calificación de conducta STG-RJ/0009/2008

 Consumación por ausencia de la autorización para la importación de lubricantes de la Superintendencia de Hidrocarburos AGIT-RJ/0116/2009

 Camión hormigonero importado antes de las prohibiciones del DS 29836 y posteriormente transformado, no es suceptible de comiso AGIT-RJ/0591/2013

 No corresponde el comiso de pertenencias de uso personal dentro de territorio aduanero nacional, conforme al derecho a la libre circulación reconocida por la Constitución Política del Estado AGIT-RJ/0479/2014

 La Declaración de mercancías deberá ser completa correcta y exacta AGIT-RJ/0446/2014

 Prohibición de importación de vehículo con antigüedad mayor a 5 años a partir del 13 de mayo de 2011, independiente del régimen AGIT-RJ/2177/2013

 La demostración de despachos parciales enerva la calificación de contrabando AGIT-RJ/0225/2009

 Los errores en el llenado de la DJVA no configuran el contrabando contravencional AGIT-RJ/0225/2009

 Responsabilidad del chofer y/o transportador internacional autorizado STG-RJ/0684/2007

 Los compradores de buena fe tienen el derecho de pedir el resarcimiento o reposición de las mercancías al vendedor AGIT-RJ/0259/2009

 Consumación por ingreso de vehículo que no cuente con la Declaración Jurada de Ingreso y Salida de Vehículos de Uso Privado para Turismo AGIT-RJ/0281/2009

 Consumación por tráfico de mercancías sin la documentación legal STG-RJ/0561/2007

 Obligación de Pago en Aduanas no prescribe por aplicación de la Ley Tributaria más favorable STG-RJ/0213/2005

 Consumación por utilización de un procedimiento diferente al legalmente establecido AGIT-RJ/0369/2009

 Introducción de Vehículo Siniestrado a Territorio Aduanero Nacional AGIT-RJ/0007/2010

 Diferencias en las partidas arancelarias de la mercancía y análisis químico merceológico, determinan contrabando contravencional AGIT-RJ/0037/2010

 Consumación por falta de documentación de respaldo y correspondencia de datos entre la DUI y la DJVA AGIT-RJ/0059/2010

 Consumación por evidenciarse alteración en los números de chasis y motor del vehículo de manera tal que la Póliza no ampara su legal importación AGIT-RJ/0079/2010

 Consumación por permanencia de vehiculo de uso privado para turismo en territorio nacional, una vez vencido el plazo autorizado AGIT-RJ/0107/2010

 Consumación por evidenciarse falta de correspondencia entre la mercancía, los datos de la DUI y su documentación soporte, emergente del aforo físico AGIT-RJ/0130/2010

 Consumación por importación de mercancía prohibida posterior a la vigencia del DS 29836, art. 3 inciso g) AGIT-RJ/0114/2010

 Vehículo embarcado antes de la vigencia del DS 29836 no está alzanzado por las restricciones de su art. 3 inciso e) AGIT-RJ 0355/2011

 Verificación de adulteración de chasis implica consumación de la contravención AGIT-RJ/0115/2010

 Consumación por introducción de vehículo de cilindrada igual o menor de 4.000 cc que utiliza diesel oil AGIT-RJ/0136/2010

 La falta de reacondicionamiento del volante del vehículo antes de su ingreso al país configura contrabando contravencional AGIT-RJ/0336/2010

 Omisión de descripción de mercancía en el MIC, detectado durante el reconocimiento en canal rojo AGIT-RJ/0421/2010

 Consumación por importación de mercancías sin Autorización Previa AGIT-RJ/0504/2010

 Inaplicabilidad del Procedimiento de Conclusión Anticipada AGIT-RJ/0353/2010

 Tipificación de contrabando de vehículo sin efecto por no encontrarse la partida arancelaria en el Anexo del DS 572 AGIT-RJ/0617/2011

 Consumación por falta de Formulario 250 de Declaración Jurada de Equipaje Acompañado AGIT-RJ/0538/2010

 Consumación por falta de certificación medio ambiental sobre la emisión de gases de escape y control de sustancias dañinas a la capa de ozono AGIT-RJ/0686/2011

 Consumación por importación de mercancía que amenace con causar efectos nocivos en la salud humana sin autorización previa AGIT-RJ/0395/2011

 Ausencia de tipicidad por no encontrarse el Agente Desconsolidador bajo las categorías del art 181 de la Ley 1990 AGIT-RJ/0207/2011

 Consumación por importación de vehículo con antigüedad mayor a 7 años Partidas 87.02 y 87.04 (DS 29836) AGIT-RJ/0095/2011

 No procede incautación por transformaciones posteriores de vehículo desaduanizado correctamente AGIT-RJ/0232/2011

 Certificado medioambiental sobre emisión de gases y control de sustancias dañinas a la capa de ozono para vehículos con antiguedad superior a tres años AGIT-RJ/0446/2011

 Venta realizada en Zona Franca a vendedor final no configura contrabando en sujeción a los principios de seguridad jurídica y de buena fe AGIT-RJ/0242/2011

 Ausencia de ilícito por tratarse de maquinaria nacionalizada en Bolivia cuya salida es eventual para faenas agrícolas AGIT-RJ/0022/2011

 Consumación por importación de vehículo con antigüedad mayor a 7 años Partida 87.05 90.00 (DS 123) AGIT-RJ/0592/2011

 Consumación por introducir a Zona Franca Industrial vehículo siniestrado no comprendido entre sus operaciones AGIT-RJ/0399/2011

 Vehículo legalmente internado con levante autorizado y comisado erróneamente AGIT-RJ/0084/2012

 Consumación por falta de documentación que demuestre que esta alcanzado por el Régimen de Viajeros AGIT-RJ/0045/2012

 Autorización Previa en el caso de aparatos de Radiodifusión AGIT-RJ/0507/2012

 Consumación por trámite inconcluso que no demuestra haberse sometido al programa de saneamiento (Ley Nº 133) AGIT-RJ 0167/2012

 La DUI demuestra la legal importación de la mercancía nacionalizada trasladada en territorio nacional sin factura de compra nacional (DS 708) AGIT-RJ/1036/2012

 Consumación por no encontrarse el vehículo dentro de territorio nacional el 8 de junio de 2011 AGIT-RJ/0304/2012

 Consumación por importación de prendería usada AGIT-RJ/0797/2012

 Prosecución de tramite en el Programa de Saneamiento legal de vehículos en mérito al efecto suspensivo de los Recursos de Alzada y Jerárquico AGIT-RJ 0076/2012

 Vehículo ingresado bajo el destino especial de turístico no se encuentra en los alcances de la Ley N° 133 AGIT-RJ 0305/2012

 No corresponde comiso de la mercancía nacionalizada, si presenta la factura al momento del operativo AGIT-RJ/0310/2012

 Consumación por importación de mercancías prohibidas (Art. 181, f) Ley 2492) AGIT-RJ/0469/2012

 Consumación por encontrarse el vehiculo dentro de las exclusiones del Art. 6 de la Ley 133 respecto al chasis AGIT-RJ/0260/2012

 No corresponde el comiso de vehículo ingresado bajo el Destino Especial de turístico con plazo vigente AGIT-RJ/1086/2012

 No existe consumación en tanto exista desistimiento para acogerse al Programa de saneamiento de la Ley 133 AGIT-RJ/0755/2012

 Vehículos con autorización de permanencia por turismo sin plazo vencido al 8 de junio de 2011 no pueden acogerse a la Ley 133 AGIT-RJ/1020/2012

 No corresponde la incautación de Vehículo con Certificado DIPROVE Sin Observaciones AGIT-RJ/0695/2012

 Tráfico de mercancías sin documentación legal y no sometidas a un régimen aduanero AGIT-RJ/0555/2012

 Emisión de Certificación de Autorización anterior a la validación de la DUI cumple con la norma AGIT-RJ/0122/2012

 Consumación por introducción de vehículo de cilindrada igual o menor de 4.000 cc que utiliza diesel oil (D.S.28141) AGIT-RJ/0548/2012

 No configura el ilícito en el caso de solicitud de reexpedición desde zona franca comercial de un vehículo que se encuentra prohibido de importación AGIT-RJ/0357/2012

 Consumación por falta de autorización previa para la importación de Aeronaves AGIT-RJ/0492/2012

 No configura contrabando la importación de camión hormigonero embarcado antes de la vigencia del DS 1007 AGIT-RJ/1065/2012

 DUI corregida sin respaldo documental no desvirtúa la calificación de la conducta tipificada como contrabando AGIT-RJ/0442/2012

 Errores en el Form. 187 no está tipificados como contrabando contravencional en contra del Concesionario de Zona Franca AGIT-RJ/0157/2013

 Consumación por trasbordo de mercancías sin autorización previa de la Administración AGIT-RJ/0026/2013

 Consumación por vehículo de turismo que no demostró ampliación de permanencia por reparación AGIT-RJ/0284/2013

 Consumación por importación de vehículo prohibido de importación, por antigüedad mayor a la prevista para la Partida 87.03 AGIT-RJ/0281/2013

 Certificado de Origen suministrado por el exportador conforme a la Decisión 416 de la CAN acredita la correspondencia de datos entre la DUI y la documentación de respaldo AGIT-RJ/0388/2013

 Consumación por omitir información sobre ingreso de mercancía en el Formulario 250 Declaración Jurada de Equipaje Acompañado AGIT-RJ/0407/2013

 Exclusión de responsabilidad del concesionario de Zona Franca por no encontrarse tipificada su conducta AGIT-RJ/0701/2013

 Comisión de Contrabando por falta de certificado de SENASAG AGIT-RJ/0103/2014

 Consumación por ausencia de certificación de autorización en despacho anticipado AGIT-RJ/1146/2013

 Consumación por falta del Certificado Fitosanitario vigente al momento de aceptación de la DUI en despacho aduanero AGIT-RJ/0222/2013

 Consumación por ausencia de Certificado válido AGIT-RJ/1628/2013

Causales de Exclusión de Responsabilidad
Regímenes Aduaneros
Valor en Aduanas
Sustitución del Comiso del Medio o Unidad de Transporte
Extinción de la sanción
Arrepentimiento Eficaz
Sanción

 Devolución de camión comisado en virtud de Auto Interlocutorio emitido por Juez Instructor en lo Penal Cautelar AGIT-RJ/0411/2012

Otras Contravenciones Aduaneras

 Contradicción sobre la tipificación de la conducta provoca anulabilidad de obrados AGIT-RJ/0228/2011

 Ausencia de tipicidad sobre exigencia de presentación del Form. 164 como documento soporte de la DUI AGIT-RJ/1387/2014

 Vehículos siniestrados ingresados a recintos aduaneros o zonas francas deberán ser reembarcados o reexpedidos (Decreto Supremo N° 2232) AGIT-RJ/2017/2015

Arrepentimiento Eficaz

 Ausencia de tipicidad por la inclusión de mercancías en la DJVA (RD N° 01-012-07) AGIT-RJ/0236/2014

Aplicación Retroactiva de la Ley
Clasificación
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con el Régimen Aduanero de Importación y Admisión Temporal
Régimen de Importaciones

 Necesidad de respaldar la Declaración de Mercancías con los Documentos de Soporte (DJVA) STG-RJ/0227/2006

 Ausencia de tipicidad en cuanto al incorrecto llenado del FRV dentro del Anexo aprobado por la RD N° 01-012-07 AGIT-RJ/0310/2014

 Contravención por incorrecto llenado de los datos en la Casilla 31B en la DUI AGIT-RJ/0928/2014

 Contravención Aduanera por llenado incorrecto de datos sustanciales de la DAV (Casilla N° 57) AGIT-RJ/2000/2015

 Anulabilidad de obrados al no haberse considerado el procedimiento a seguir cuando el Declarante o el Importador expresa su conformidad a las observaciones del examen documental y/o reconocimiento físico y se efectúa el pago de la multa AGIT-RJ/1803/2015

 Error en la transcripción de datos consignados en la Página de Documentos Adicionales configura contravención aduanera (RD N° 01-021-15) AGIT-RJ/1168/2016

 Ausencia de tipicidad en cuanto al incorrecto llenado de la Página de Documentos Adicionales dentro del Anexo aprobado por la RD N° 01-024-15 AGIT-RJ/1501/2016

 Error en el llenado de datos sustanciales de la DUI y error en la transcripción de datos consignados en la Página de Documentos Adicionales son conductas diferentes AGIT-RJ/0055/2017

 Inexistencia de contravención aduanera al evidenciarse la correcta transcripción de datos consignados en el Formulario de Registro de Vehículos AGIT-RJ/0445/2017

 Inexistencia de contravención aduanera al evidenciarse la exacta transcripción de datos consignados en la Página de Documentos Adicionales AGIT-RJ/0801/2017

 Comisión por omisión de presentación de certificación del Ministerio de Salud AGIT-RJ/0596/2010

 Por errores en el llenado de la DUI Art. 186 Ley 1990 (LGA), no es aplicable la reducción de sanciones AGIT-RJ/0255/2012

Régimen de Admisión Temporal
Omisión de inscripción en el Padrón de la Aduana Nacional
Contravenciones Aduaneras relacionadas con el procedimiento de nacionalización de mercancías en frontera sobre medios y/o unidades de transporte
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con los Regímenes Aduaneros de Depósitos y Zonas Francas
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con la Declaración Jurada de Valor Aduanero
Contravenciones Aduaneras Cometidas por Despachantes de Aduana y Otros Operadores
Contravenciones Aduaneras en el Procedimiento de Control Diferido y en el Procedimiento de Control Posterior
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con los Transportadores Internacionales
Omisión de Pago
Presentación de la Declaración de Mercancías sin Disponer de los Documentos Soporte

 Autorización para importación de sustancias controladas debe ser obtenida antes de la presentación de la DUI STG-RJ/0083/2007

 La Lista de Empaque Original debe ser presentada cuando se trata de mercancías heterogéneas AGIT-RJ/0061/2016

 Certificado de Entidades Financieras no está reconocido como documentación soporte de la DUI AGIT-RJ/1456/2015

 Presentación de fotocopia de Cédula que acompaña a la Roseta de GNV con posterioridad al Despacho Aduanero AGIT-RJ/0134/2016

 El Form. 138 no se constituye en documento soporte de la DUI cuando en el "Examen previo al despacho aduanero" no fue solicitado por el declarante ni fue instruido por la Administración Aduanera AGIT-RJ/0501/2015

 Documentación que respalde el endoso de la Factura Comercial y el Bill of Lading para la transferencia de mercancías, no está reconocida como documentación soporte de la DUI AGIT-RJ/0715/2016

 Certificado del Número de Identificación Tributaria (NIT) no se encuentra reconocido como documentación soporte de la DUI AGIT-RJ/1243/2016

 Planilla de Movimiento de Inventario Ingreso no constituye documento soporte de la DUI AGIT-RJ/0516/2017

 Error en el escaneo de la documentación soporte no se encuentra tipificado como Contravención Aduanera AGIT-RJ/1209/2017

 Presentación de fotocopia simple de póliza de seguro STG-RJ/0089/2007

Inexistencia de factura comercial o documento equivalente STG-RJ/0143/2008

 Omisión de Poder de Representación o Endoso para despacho aduanero de alimentos de donación STG-RJ/0221/2008

 La sanción por no presentación de la Declaración Jurada de Valor en Aduanas (DJVA) junto a la DMI, responde a los principios de legalidad y jerarquía normativa STG-RJ/0227/2006

 Omisión del poder de representación de quien suscribe la DJVA STG-RJ/0229/2006

Modalidad Despacho Anticipado

 El Parte de Recepción debe ser presentado y conservado en original por la agencia despachante de aduanas STG-RJ/0333/2006

 Inexistencia de guías aéreas STG-RJ/0398/2008

 Inexistencia de Certificado de Origen STG-RJ/0521/2007

 Aplicación retroactiva de la norma que establece la sanción más benigna STG-RJ/0521/2007

 No se constituye en contravención la falta de documentación no exigida por Ley STG-RJ/0054/2004

Emisión de Parte de Recepción Fuera de Plazo
Régimen de Exportación Temporal
Regularización de Despacho Inmediato de Mercancías
Resistencia a órdenes e instrucciones emitidas por la Administración Aduanera
Contravenciones Aduaneras Relacionadas con la Declaración de Mercancías
Modalidad Despacho Anticipado
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Declaración Andina del Valor
Gobiernos Municipales
Formas de Extinción de la Sanción Tributaria
Clasificación
Delitos Tributarios
Infracciones Tributarias CTb (Ley 1340)

 Infracciones Tributarias - Concepto Giorgetti STG-RJ/0532/2008

 Infracciones Formales - Concepto Saccone AGIT-RJ/00012/2010

 Naturaleza Infracciones Tributarias - Concepto Georgetti STG-RJ/0430/2007

 Infracciones Tributarias - Características Fonrouge AGIT-RJ/0497/2010

Contravenciones Tributarias

 Contravenciones Tributarias - Concepto Jarach STG-RJ/0202/2008

Servicio de Impuestos Nacionales
Evasión Fiscal

 Relación de subordinación entre evasión y defraudación fiscal - Concepto Fonrouge AGIT-RJ/0198/2009

Tipificación
Eximentes de Responsabilidad
Arrepentimiento Eficaz
Formas de Extinción de la Sanción
Mora
Incumplimiento de Deberes Formales
Aduana Nacional de Bolivia
Gobiernos Municipales
Delitos Tributarios

 Infracciones Tributarias - Concepto Querol AGIT-RJ/0219/2011

Tributación Internacional

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADJETIVO

 Derecho Adjetivo - Concepto Villegas STG-RJ/0043/2005

 Manifestación de la voluntad - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0004/2016

 Sobre la aplicación del Principio Inquisitivo y de Objetividad - Definición Buitrago AGIT-RJ/0365/2016

 Infractor - Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/1120/2016

 Efecto de las Sentencias Constitucionales - Concepto Casal Hernández AGIT-RJ/1696/2016

 Acción Infractora-Concepto Molina Bascopé AGIT-RJ/0448/2014

 Procedimiento - Concepto Folco STG-RJ/0312/2006

 Criterio cualitativo sobre vicios procesales - Concepto Gordillo STG-RJ/0278/2008

 Cosa juzgada - Definición Couture AGIT-RJ-0494/2013

 Cosa juzgada - Definición Ossorio STG-RJ/0393/2006

 Cosa Juzgada - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/00021/2010

 Sentencia – Concepto Couture AGIT-RJ/0119/2011

 Procedimiento Tributario-Villegas AGIT-RJ/0951/2011

Administración Tributaria
Principios Rectores
Principio de Legitimidad

 Principio de Informalismo - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017

 Principio de Verdad Material - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017

 Principio de Eficacia - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017

Principio de Buena Fe
Principio de Economía
Principio de Seguridad Jurídica
Aplicación Supletoria de Normas
Actos Administrativos

 Acto Administrativo – Concepto Gordillo AGIT-RJ/0571/2011

 Fundamentación - Definición Alva AGIT-RJ-1671/2013

 Fundamentación del Acto - Definición Fonrouge AGIT-RJ-1671/2013

 Clasificación de la función administrativa - Definición Gordillo AGIT-RJ/0592/2015

 Inmutabilidad del Acto Administrativo Firme - Concepto Martín AGIT-RJ/0014/2016

 Notificación de los actos administrativos - Concepto Gordillo AGIT-RJ/0807/2015

 No corresponde la acumulación de obrados cuando el objeto no es idéntico ni corresponde su anulabilidad ante la respuesta negativa a la acumulación AGIT-RJ/1168/2016

 Derecho a la consulta - Concepto Troya Jaramillo AGIT-RJ/0079/2012

 Acto Administrativo - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0118/2017

 Jurisdicción y Jurisdicción Delegada - Concepto Ossorio AGIT-RJ/1927/2015

 Acto Administrativo - Concepto Dromi AGIT-RJ/0450/2011

 Acto Administrativo - Definición Rodríguez STG-RJ/0011/2007

 Acto Fundado - Gordillo AGIT-RJ/0423/2011

 Validez del Acto-Giuliani Fonrouge AGIT-RJ/0432/2010

 Validez de los actos administrativos - Gordillo STG-RJ/0732/2007

 Jurisdicción - Definición Ossorio AGIT-RJ/0325/2009

 Exigencia de motivación - Gordillo STG-RJ/0107/2009

 Acta e Informe - Definición Cabanellas STG-RJ/0010/2005

 Instrucción Interna por Fax - Concepto Fernandez STG-RJ/0227/2006

 Silencio Negativo Administrativo - Concepto Ossorio STG-RJ/0337/2006

 Emisión de Auto Administrativo en respuesta a requerimiento no precisa de un procedimiento determinativo STG-RJ/0732/2007

Competencia
Actos Administrativos Inválidos
Nulidad
Anulabilidad

 Acto definitivo - Ortiz AGIT-RJ-1969/2013

 Vulneración del derecho a la petición vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0238/2015

 Anulabilidad por ausencia de fundamentos que sustenten la decisión del Acto Administrativo AGIT-RJ/0269/2016

 No procede la anulabilidad del acto administrativo, cuando el Sujeto Pasivo deja de intervenir en el proceso por un acto de su voluntad AGIT-RJ/1769/2015

 No procede la anulabilidad del Acto Administrativo emitido en cumplimiento del Artículo 28 de la Ley N° 2341 (LPA) AGIT-RJ/1172/2015

 Anulabilidad del acto administrativo que carece de fundamentación legal congruente respecto a la solicitud de exención planteada AGIT-RJ/0347/2016

 Anulabilidad del acto administrativo que carece de los elementos esenciales que debe contener y prescinde del procedimiento establecido para la ejecución tributaria AGIT-RJ/0413/2016

 Anulabilidad del Acto Administrativo que es fundamentado en base a normativa abrogada AGIT-RJ/0169/2016

 Anulabilidad del acto administrativo que es emitido aplicando un procedimiento que no se encontraba previsto en la Ley N° 1340 (CTb) AGIT-RJ/0654/2016

 Anulabilidad de obrados al no haberse calificado el procedimiento según la intención de la solicitud del recurrente (Principio de Informalismo) AGIT-RJ/0310/2017

 Solicitud de prescripción respondida mediante un acto aislado del procedimiento sancionatorio vulnera el debido proceso AGIT-RJ/0429/2017

 Anulabilidad de obrados al no haberse reconducido el trámite ante la autoridad llamada por Ley, en virtud del Principio de Informalismo AGIT-RJ/1060/2017

 Anulabilidad del acto administrativo que es emitido con base en una normativa incorrecta AGIT-RJ/1390/2017

 Anulabilidad - Concepto Ossorio STG-RJ/0358/2006

 Anulabilidad de un Auto Motivado por no observar la presentación de un Testimonio de Poder vencido AGIT-RJ-1450/2014

 Declaración de abandono de mercancías que vulnera el Principio Constitucional de Irretroactividad genera anulabilidad AGIT-RJ/1708/2013

 Emisión de Auto Administrativo en respuesta a requerimiento no precisa de un procedimiento determinativo STG-RJ/0732/2007

 Acto que vulnera el derecho constitucional de petición del sujeto pasivo STG-RJ/0019/2009

 No procede por falta de piezas en el expediente administrativo AGIT-RJ/0141/2009

 La inobservancia del procedimiento legal para determinar la “duda razonable” así como la falta de valoración de la prueba provocan anulabilidad de obrados STG-RJ/0247/2006

 No procede la anulación de obrados cuando la persona conoce del procedimiento que se sigue en su contra y actúa en el mismo AGIT-RJ/0306/2009

 Omisión de notificación resta eficacia al Acto Administrativo STG-RJ/0127/2005

 La ampliación de los períodos fiscalizados mediante requerimiento de información provoca anulabilidad de obrados STG-RJ/0328/2006

 Error insustancial que no produce lesión no genera anulabilidad STG-RJ/0547/2007

 Procederá la anulación de obrados cuando por vicios en la notificación masiva la persona no conoció del procedimiento y no actuó en el mismo AGIT-RJ/0367/2009

 Informe interno emitido por una Administración distinta de la que inició el proceso de verificación no es causal de anulabilidad por no ser un acto impugnable AGIT-RJ/0325/2009

 La emisión de dos actos administrativos separados, pudiendo ser uno solo, no vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0605/2011

 Por falta de requisitos indispensables para alcanzar su fin AGIT-RJ/1162/2012

 Vicios en las actuaciones administrativas que no provocan anulabilidad por no ajustarse a derecho AGIT-RJ/0236/2011

 Acto definitivo que contiene fundamentos de hecho y de derecho emitido adecuadamente AGIT-RJ/0060/2012

 No procede la anulabilidad de obrados por la interposición de una recusación AGIT-RJ/0109/2013

Revocatoria
Saneamiento de Vicios Formales

 Validez de Auto Administrativo que pone fin a un procedimiento en aplicación del principio de economía procesal AGIT-RJ/0754/2013

Plazo
Prueba

 Prueba- Concepto Yacolca-Bravo AGIT-RJ/2107/2013

 Medios de Prueba - Concepto Pérez Royo AGIT-RJ-0455/2015

 Medios de Prueba - Concepto Whittingham AGIT-RJ/0210/2016

 Prórroga - Concepto Guzmán Napuri AGIT-RJ/1300/2017

 Plazo Perentorio - Concepto Gordillo AGIT-RJ/1300/2017

 Sistema de libre valoración de la prueba o sana crítica - Concepto Whitingham AGIT-RJ-1067/2013

 Preclusión del derecho en la presentación de descargos STG-RJ/0039/2009

 Prueba - Concepto Ossorio STG-RJ/0299/2008

 Anulabilidad por omitir prueba presentada por el sujeto pasivo AGIT-RJ/1604/2013

 Prueba - Concepto Osorio II AGIT-RJ/0244/2009

 Prueba - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0580/2007

 Prueba - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0196/2011

 Principio de Unidad de la Prueba - Concepto Whittingham AGIT-RJ/1881/2015

 Sistema de libre valoración de la prueba o sana crítica - Concepto Whitingham STG-RJ/0261/2006

 Características de los documentos de soporte - Bernstein AGIT-RJ/300/2009

 Demostración de los hechos constitutivos de los derechos reclamados STG-RJ/0568/2007

 Contenido de los dictámenes periciales - Whitingham STG-RJ/0127/2006

 No requerida por la Administración Tributaria durante el proceso de fiscalización no está sujeta al art. 81 de la Ley 2492 STG-RJ/0116/2006

 Validez de Declaraciones Juradas mientras no sean declaradas falsas por autoridad competente AGIT-RJ/0563/2014

 Presentación de pruebas conforme Ley 1340 STG-RJ/0013/2005

 Demostración de las afirmaciones contenidas en los actos administrativos STG-RJ/0566/2008

 Los actos administrativos que no valoren adecuadamente las pruebas presentadas están viciados de anulabilidad STG-RJ/0099/2005

 Originales o copias legalizadas por autoridad competente STG-RJ/0557/2007

 La prueba presentada por el tercero responsable debe ser valorada si cumple con los requisitos de ley AGIT-RJ/0135/2009

 No existe vulneración al derecho a la defensa cuando el sujeto pasivo no ha satisfecho la carga de la prueba STG-RJ/0196/2008

 Es obligación del Sujeto Pasivo demostrar las afirmaciones contables efectuadas en sus Estados Financieros STG-RJ/0622/2007

 La presentación y valoración de pruebas se rige por norma específica AGIT-RJ/0196/2011

 Impresión, Certificación y acreditación de declaraciones juradas rectificatorias AGIT-RJ/0298/2011

 Anulabilidad de obrados por falta de admisión y valoración de pruebas de descargo AGIT-RJ/0067/2010

 Anulabilidad por no haberse requerido prueba que permita un análisis integral del ciclo contable de la empresa AGIT-RJ/0067/2011

Medios de Prueba

 Solicitud de inspección puede ser atendida como prueba del contribuyente AGIT-RJ/0178/2012

Notificación

 Notificación - Concepto Ossorio STG-RJ/0298/2008

 Legitimidad de Resolución Administrativa que habilita horas y días extraordinarios para la notificación de manera excepcional AGIT-RJ/1160/2014

 Domicilio Fiscal - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0757/2016

 Domicilio Procesal - Concepto Yacolta, Bravo y Gamba AGIT-RJ/0757/2016

 Características Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0290/2008

 Contenido AGIT STG-RJ/0057/2008

 Domicilio - Elementos Cabanellas AGIT-RJ/0094/2010

Comunicación de Actos de Alcance General
Plazo STG-RJ/0107/2008
Formas de Notificación

 Requisitos Espasa AGIT-RJ/0168/2009

 Autoridades de Fiscalización y Control Social asumen obligación sí la notificación cumple su finalidad AGIT-RJ/2295/2013

 Anulabilidad de la notificación que no cumplió su fin, al haberse practicado en una jurisdicción distinta del domicilio del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1927/2015

 Anulabilidad de obrados ante la imposibilidad de establecer de manera cierta la fecha de notificación del acto definitivo AGIT-RJ/0851/2016

 Anulabilidad de la notificación por cédula al no haberse realizado en la dirección del domicilio declarado por el Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1674/2016

 Notificación practicada en día inhábil requiere autorización expresa de habilitación de días y horas extraordinarias AGIT-RJ/1071/2017

 Validez de la notificación por edictos siempre y cuando cumpla con su propósito AGIT-RJ/2206/2013

 Notificación - Concepto Ossorio AGIT-RJ/0325/2009

 Las formas de notificación previstas por ley no son excluyentes entre sí STG-RJ/0563/2008

 La notificación realizada en el domicilio registrado tiene plena validez hasta que se comunique su cambio STG-RJ/0165/2007

 La inobservancia de requisitos en la notificación que generen indefensión al sujeto pasivo provoca vicios de anulabilidad (Ley 1340) AGIT-RJ/0168/2009

 Validez de las formas de notificación en cumplimiento de requisitos legalmente dispuestos (Ley 2492 CTB) AGIT-RJ/0120/2010

 Notificación del mismo acto a diferentes personas provoca su anulabilidad AGIT-RJ/0042/2011

 Anulabilidad en la etapa ejecutoriada por incumplimiento del procedimiento de notificación de la Orden de Verificación AGIT-RJ/0486/2011

Notificación Personal
Notificación por Cédula

 Notificación por Cédula - Definición Ossorio STG-RJ/0165/2007

Aduana Nacional

 Testigo de actuación - Concepto Diccionario Jurídico Espasa STG-RJ/0049/2006

Servicio de Impuestos Nacionales
Vista de Cargo
Resolución Determinativa
Orden de Verificación
Gobiernos Municipales
Orden de Fiscalización
Vista de Cargo
Resolución Determinativa
Notificación por Edictos

 Notificación por edictos - Definición Ossorio STG-RJ/0173/2006

Aduana Nacional
Servicio de Impuestos Nacionales
Orden de Verificación
Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria
Orden de Fiscalización
Vista de Cargo
Resolución Determinativa
Gobiernos Municipales
Notificación por Correspondencia Postal
Notificación Tácita
Notificación Masiva
Notificación en Secretaría
Facultades de la Administración Tributaria

 La falta de ejercicio de las facultades de la Administración Tributaria vicia el procedimiento de anulabilidad STG-RJ/0161/2007

 No obstante que el Sujeto Pasivo omitiera su inscripción en los registros tributarios la Administración Tributaria se encuentra facultada a determinar la deuda tributaria AGIT-RJ/1670/2016

 Ausencia de argumentación pertinente e insuficiente motivación da lugar a la anulabilidad de obrados (SC 143/2012) AGIT-RJ/1434/2014

 Obligación de emitir Resolución Administrativa que rechace o acepte la solicitud de prescripción STG-RJ/0131/2007

 Reconocimiento de legitimación activa, por parte de la Administración Tributaria, a través de notificación de Auto Administrativo AGIT-RJ/0591/2010

 Legitimación activa de Empresa Unipersonal AGIT-RJ/0192/2011

 No existe obligación de respuesta sobre solicitud de prescripción cuando el impuesto no corresponde a la jurisdicción de la Administración Tributaria AGIT-RJ/0001/2011

 Facultad normativa del Presidente del SIN de conformidad a la Ley 2166 AGIT-RJ/0485/2011

Facultad de Control, Verificación, Fiscalización e Investigación

 Concepto Inspección Perez AGIT-RJ/0588/2010

 Anulabilidad por prescindir de la emisión de la Orden de Verificación o Fiscalización, Vista de Cargo y Resolución Determinativa AGIT-RJ/1035/2014

 Evidencia en Auditoria - Concepto Slosse AGIT-RJ/0607/2010

 Alcance de la Auditoría - Concepto Diccionario Espasa AGIT-RJ/0571/2011

 Planificación - Concepto Slosse AGIT-RJ/0186/2011

 Las órdenes de Control, Verificación o Fiscalización deberán contener de manera clara el alcance del trabajo en cuanto a períodos e impuestos STG-RJ/0140/2005

Control
Aduana Nacional de Bolivia

 Ejercicio de la facultad de control en territorio aduanero nacional independientemente de la existencia o no de las trancas de control AGIT-RJ 0001/2010

Sistema Selectivo de Canales

 Informe sobre abandono emitido fuera de plazo no es causal de nulidad AGIT-RJ/1605/2014

 Omisión en el procedimiento desarrollado por el COA que no vulnere los derechos del Sujeto Pasivo no amerita anulabilidad, en virtud al Principio de Economía Procesal AGIT-RJ/0278/2016

 Presentación del Certificado de Origen fuera del plazo previsto en la normativa de la CAN imposibilita la procedencia de la solicitud de corrección de la DUI AGIT-RJ/1088/2017

Procedimiento de Control Diferido
Servicio de Impuestos Nacionales
Verificación
Servicio de Impuestos Nacionales

 Solicitud de plazo más extenso no es aplicable a la Orden de Verificación AGIT-RJ-1825/2013

 Alcance de la Orden de Verificación del IUE no puede extenderse a la Alícuota Adicional del IUE AGIT-RJ/1244/2014

 La Administración Tributaria se encuentra facultada para verificar el Crédito Fiscal del Sujeto Pasivo AGIT-RJ/1018/2015

 Inexistencia de vicios de nulidad al emitirse una Orden de Verificación con alcance a determinados elementos considerados por el Sujeto Pasivo como gasto deducible del IUE AGIT-RJ/2050/2015

 Revocación de la Orden de Verificación STG-RJ/0515/2008

 Procedimiento de verificación bajo control cruzado, reglamentación STG-RJ/0001/2007

 Obligación de comparar la totalidad de ingresos brutos devengados según fiscalización con ingresos declarados para obtener diferencias no declaradas STG-RJ/0307/2007

 Vicios de forma en la notificación de orden de verificación no son causal de nulidad cuando no cause estado de indefensión STG-RJ/0288/2008

 Revisión que no considera todos los documentos del sujeto pasivo genera estado de indefensión y nulidad del procedimiento STG-RJ/0006/2006

 Solicitud colateral de información del IVA en revisión del IT, con fines comparativos, no es evidencia de incumplimiento de procedimiento AGIT-RJ/0531/2010

 Emisión de la Orden de Verificación en cumplimiento de la Ley AGIT-RJ/0309/2010

 Alcances de la Verificación STG-RJ/0168/2006

 No existe norma expresa que establezca los requisitos de la órden de Verificación AGIT-RJ/0443/2011

Fiscalización

 Fiscalización - Definición Villegas STG-RJ/0377/2006

 Fiscalización - Definición Villegas II AGIT-RJ-1879/2013

Servicio de Impuestos Nacionales
Aduana Nacional de Bolivia
Gobiernos Municipales
Investigación

 Diferencias y similitudes entre los procedimientos de verificación y fiscalización AGIT-RJ/0572/2011

 Anulabilidad por incipiente ejercicio de las facultades de control, verificación, fiscalización e investigación AGIT-RJ/0796/2012

 Una comunicación de fusión de empresas no puede ser respondida con resultados limitados a procedimientos determinativos AGIT-RJ/0032/2013

Facultad de Determinación de Tributos

 Alcance - Concepto Diccionario de Economía y Negocios AGIT-RJ-1879/2013

 Concepto - García Vizcaino AGIT-RJ-1879/2013

 Liquidación del Impuesto - Concepto Soler STG-RJ/0494/2007

 Proceso de Determinación - Concepto Villegas III AGIT-RJ-1671/2013

 Determinación Tributaria - Concepto Soler STG-RJ/0403/2006

 Determinación - Concepto Villegas STG-RJ/0423/2008

 Concepto-Rodríguez Use AGIT-RJ/0548/2010

 Concepto Villegas II AGIT-RJ/0205/2010

 Determinación de obligación tributaria - Concepto Fonrouge STG-RJ/0376/2008

 Procedimientos de Determinación- Características Martín AGIT-RJ/0507/2010

 Legitimidad de la "cosa determinada" Villegas STG-RJ/0102/2007

 Formas de determinación - Definición Fonrouge STG-RJ/0044/2009

Formas
Determinación por la Administración Tributaria (De oficio)

 Determinación de Oficio - Concepto Martín y Rodríguez Usé AGIT-RJ/0104/2011

 Determinación de Oficio - Concepto Alva AGIT-RJ-0241/2013

 Fundamentación - Concepto Villegas AGIT-RJ-0956/2013

 Determinación de Oficio – Villegas AGIT-RJ-0727/2013

 Naturaleza Villegas AGIT-RJ/0320/2009

 Casos en los que procede Villegas STG-RJ/0073/2005

 Proceso de Determinación – Concepto Villegas AGIT-RJ-1152/2013

 Requisitos del Debido Proceso Adjetivo en el Procedimiento de Determinación de Oficio Folco STG-RJ/0491/2008

Servicio de Impuestos Nacionales
Orden de verificación
Alcance
Orden de Fiscalización
Vista de Cargo

 Concepto – Villegas AGIT-RJ/0106/2010

 Anulabilidad por determinación de base cierta sin considerar elementos del costo y base presunta para el IUE sin considerar gastos AGIT-RJ-1482/2014

 Vista de Cargo emitida dentro de plazo AGIT-RJ/1432/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que no excluye aspectos relacionados con el Crédito Fiscal comprometido que respalda las solicitudes de Devolución Impositiva AGIT-RJ/1011/2016

 No existe vulneración de derechos del Sujeto Pasivo cuando la Vista de Cargo es emitida antes del plazo previsto por Ley AGIT-RJ/1394/2016

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que sustenta su pretensión en una norma administrativa que no se encontraba vigente AGIT-RJ/1240/2016

 Incongruencia entre la Vista de Cargo y la Resolución Determinativa vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0623/2017

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que no sustenta de forma correcta los cargos tomando en cuenta la naturaleza del RC-IVA AGIT-RJ/1093/2017

 Vista de Cargo que contiene requisitos esenciales AGIT-RJ/1493/2013

 Incumplimiento de Plazo no Genera Caducidad STG-RJ/0250/2006

 Emisión de la Vista de Cargo fuera de plazo no motiva anulabilidad AGIT-RJ/0309/2010

Requisitos Esenciales

 Inexistencia de vicios de anulabilidad en la Vista de Cargo por incumplimiento de requisitos esenciales STG-RJ/0270/2006

 Anulabilidad debido a que no señala por que se descarto las formas de determinación 1) y 2) del Art. 5 de la RND 10-0024-08 AGIT-RJ/1237/2013

 No corresponde la Base Presunta cuando la determinación se efectuó sobre la documentación extraída del SIRAT 2 AGIT-RJ/0903/2014

 Anulabilidad por incumplir la RND Nº 10-0039-06 en cuanto a documentación respaldatoria a la denuncia AGIT-RJ/0200/2014

 Anulabilidad por errónea aplicación del promedio de contribuyentes, al no haberse descartado de manera fundamentada las anteriores formas de cálculo AGIT-RJ/1037/2014

 Anulabilidad de la Vista de Cargo por ausencia de fundamento técnico para la determinación de la base imponible AGIT-RJ/0223/2015

 Anulabilidad por apreciación parcial de los hechos suscitados AGIT-RJ/1358/2015

 Los medios y/o técnicas utilizados en la determinación sobre Base Presunta deben ser expuestos de forma clara y precisa AGIT-RJ/0418/2015

 Existe afectación a los requisitos que debe contener la Vista de Cargo cuando se efectúa una incorrecta determinación del Margen de Utilidad Presunto AGIT-RJ/1791/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que señala haber realizado la determinación sobre Base Cierta y sin embargo el procedimiento se adecúa a la determinación sobre Base Presunta AGIT-RJ/0117/2016

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que carece de fundamentación técnica AGIT-RJ/1220/2016

 Determinación de ingresos no declarados sobre información del Sujeto Pasivo, terceros, SIRAT, Da Vinci y GAUSS AGIT-RJ/0816/2014

 Anulabilidad de la Vista de Cargo por incorrecta descripción del acto u omisión AGIT-RJ/0750/2014

 Los errores que no coloquen al sujeto pasivo en estado de indefensión no viciarán el acto de anulabilidad AGIT-RJ/0340/2009

 La inexistencia de una base imponible, objetiva, medible y verificable vicia de anulabilidad el acto STG-RJ/0327/2006

 Especificación clara del método utilizado en la determinación de la base imponible exime de anulabilidad al acto administrativo STG-RJ/0360/2007

 Anulabilidad por falta de exposición de fundamentos de hecho y de derecho AGIT-RJ/0149/2012

 Debe contener el acto u omisión que origina la contravención y la norma específica infringida AGIT-RJ/0211/2012

Base Cierta
Base Presunta

 La carga de la prueba recae en el sujeto pasivo que no proporcionó la documentación requerida STG-RJ/0154/2006

 Anulabilidad de la Vista de Cargo por Base Presunta que no demuestra que los depósitos bancarios constituyen ingresos no declarados AGIT-RJ/1133/2014

 Revocatoria del Acto por incorrecta aplicación del Artículo 3 Inc. c) del Decreto Supremo N° 24051 AGIT-RJ/1726/2014

 Correcta determinación sobre Base Presunta cuando el Sujeto Pasivo no presenta la documentación requerida por la Administración Tributaria AGIT-RJ/0514/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo al haberse aplicado la Técnica de Contribuyentes Similares incumpliendo la RND N° 10-0017-13 AGIT-RJ/1869/2015

 Inexistencia de vicios procesales al aplicarse correctamente técnicas y medios para la determinación de la base imponible sobre base presunta previstos en la RND N° 10-0017-13 AGIT-RJ/1214/2016

 Revocatoria del acto por base presunta del 50% sobre el IUE y base presunta del IT sin fundamento AGIT-RJ-1727/2014

 Necesidad de sustentar fehacientemente la determinación sobre base presunta STG-RJ/0020/2005

 La prueba global sólo se constituye en indicadores que establecen la naturaleza de las pruebas sustantivas STG-RJ/0223/2005

 Determinación sobre base presunta STG-RJ/0099/2005

 Obligación de exponer los datos, elementos y valoraciones utilizados para determinar la base presunta para casos especiales STG-RJ/0492/2008

 Base promedio sobre declaraciones juradas anteriores de contribuyentes con similares características AGIT-RJ/0329/2013

 Se podrán utilizar elementos de información obtenidos de terceros AGIT-RJ/0976/2013

Resolución Determinativa

 Fundamentos de hecho y derecho Fonrouge STG-RJ/0519/2008

 Revocatoria de la Resolución Determinativa por no considerar la naturaleza de las entradas de cortesía y su entrega a título gratuito AGIT-RJ/2184/2013

 Anulabilidad del proceso determinativo por ausencia de señalamiento de día y hora para el juramento de reciente obtención AGIT-RJ/1923/2013

 La interpretación de los hechos debe ser en favor del administrado (in dubio proactione) AGIT-RJ/0473/2014

 Aplicación de presunción del 20 % de margen de utilidad sin justificación fundada provoca anulabilidad AGIT-RJ/1570/2014

 No corresponde la anulabilidad de la Resolución Determinativa emitida conforme a los requisitos previstos por Ley AGIT-RJ/1438/2015

 No corresponde la valoración de pruebas de reciente obtención presentadas después de la emisión de la Resolución Determinativa AGIT-RJ/0333/2015

 Anulabilidad de la Resolución Determinativa que impone una sanción incongruente AGIT-RJ/0680/2016

 Falta de valoración de descargos presentados por el Sujeto Pasivo vicia de anulabilidad la Resolución Determinativa AGIT-RJ/1201/2016

 Ausencia de una respuesta oportuna respecto a la prueba ofrecida por el Sujeto Pasivo vicia de anulabilidad la Resolución Determinativa AGIT-RJ/0781/2016

 Anulabilidad de la Resolución Determinativa que carece de congruencia AGIT-RJ/1147/2016

 Resolución Determinativa que contiene nuevas observaciones no expuestas en la Vista de Cargo vulnera el derecho a la defensa AGIT-RJ/1192/2017

 Revocatoria por duplicidad de objeto STG-RJ/0351/2006

 Especificaciones de la deuda tributaria STG-RJ/0196/2006

 Revocatoria parcial por exclusión de períodos que ya fueron objeto de determinación STG-RJ/0354/2008

 Obligación de la Administración Tributaria de respaldar con prueba suficiente la determinación de oficio de la deuda tributaria STG-RJ/0399/2006

 Pago fuera de término de la obligación tributaria, genera liquidación por accesorios, no impuesto omitido STG-RJ/0080/2005

 En caso de deuda tritubaria no corresponde emisión de Resolución Determinativa que declare inexistencia de reparo STG-RJ/0115/2008

 Plazo para su emisión y efecto STG-RJ/0462/2008

 Errores de transcripción que no son causal de nulidad STG-RJ/0064/2006

 Revocatoria parcial por incremento inexistente de la base imponible con incidencia en los accesorios STG-RJ/0177/2008

 Presentación de factura por venta de Activo Fijo deja sin efecto procedimiento determinativo STG-RJ/0593/2007

 Acto nulo no interrumpe la prescripción STG-RJ/0487/2008

 Información proporcionada por ente público hace prueba en tanto no se demuestre su falsedad por vía judicial STG-RJ/0412/2008

 Notificación de requerimiento de información que subsana anterior actuación, no afecta actos sucesivos por ser independientes STG-RJ/0015/2005

 Procedimiento determinativo que no demuestra la configuración del hecho imponible y no considera el respaldo de factura STG-RJ/0365/2007

 Vulneración del derecho de defensa del contribuyente para ofrecer descargos por todos los cargos establecidos por la Administración Tributaria STG-RJ/0001/2005

 Conclusión de fiscalización fuera del plazo no es causal para la emisión de una Resolución Determinativa que declare inexistencia de reparo STG-RJ/0401/2008

Requisitos de la Resolución Determinativa STG-RJ/0237/2007

 Consignar en el acto impugnado el Art. 174, Num 2, de la Ley N° 1340, no vicia de nulidad el mismo, en virtud de la Sentencia Constitucional N° 09/2004 AGIT-RJ/0001/2012

Aduana Nacional de Bolivia
Orden de Fiscalización
Vista de Cargo

 Vista de Cargo - Concepto Villegas AGIT-RJ/0106/2010

 Anulabilidad hasta la Vista de Cargo en aplicación del principio de economía procesal AGIT-RJ/0762/2014

 Anulabilidad por falta de referencia a los actos, hechos, datos, elementos y valoraciones AGIT-RJ/0576/2014

 Inexistencia de un estudio merceológico que establezca que determinada mercancía corresponde a otra subpartida arancelaria provoca anulabilidad de obrados AGIT-RJ/1910/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que realiza el descarte de los Métodos de Valoración inobservando la Resolución N° 1684 de la CAN AGIT-RJ/0404/2016

 Anulabilidad de obrados al no comunicarse al Sujeto Pasivo las observaciones que implican un cambio de clasificación arancelaria (RA-PE 01-005-11) AGIT-RJ/0947/2016

 Anulabilidad de obrados al aplicarse la Resolución 1684 cuando aún no se encontraba vigente AGIT-RJ/1139/2016

 Anulabilidad ante la inobservancia del Artículo 28 de la Ley N° 2341 AGIT-RJ/0939/2014

 Anulabilidad del Procedimiento de Control Diferido por incluir multa y sanción por mal llenado de la DAV AGIT-RJ/1141/2014

 Determinación de la capacidad de carga de vehículos sobre la base de las Reglas Generales para la Interpretación de la Nomenclatura Arancelaria Común NANDINA AGIT-RJ/1737/2014

 Referencia a los actos, hechos, datos, elementos y valoraciones que fundamentan la Resolución Determinativa STG-RJ/0246/2007

 Emisión de Actos Administrativos diferentes a la Vista de Cargo con liquidación de tributos aduaneros causan indefensión al sujeto pasivo por no estar previstos en el Código Tributario STG-RJ/0484/2008

Acta de Reconocimiento Informe de Variación del Valor

 La ausencia de fundamentos de hecho y derecho provoca anulabilidad AGIT-RJ/2127/2013

 Anulabilidad por no considerar lo dispuesto en el Num. 2.48, Inc.B, Acápite V del Procedimiento de Régimen de Importación para el consumo AGIT-RJ/0338/2014

 Anulabilidad debido a que se efectuó el descarte sucesivo del segundo al quinto método sin haber realizado el descarte del primer método de valoración AGIT-RJ/0724/2014

 Actos Administrativos deben contener causa, objeto y fundamento para justificar el descarte de los métodos de valoración aduanera AGIT-RJ/1012/2014

 Actos Administrativos deben contener causa, objeto y fundamento para justificar el descarte de los métodos de valoración aduanera, así como la valoración de las pruebas presentadas AGIT-RJ/1502/2015

 Actos Administrativos deben contener causa y fundamento para justificar el descarte de los métodos de valoración aduanera - Resolución N° 1684 de la CAN - AGIT-RJ/1705/2015

 Anulabilidad de obrados por incumplimiento de la comunicación formal y oficial de las observaciones del valor AGIT-RJ/1556/2015

 Acta de Reconocimiento/Informe de Variación del Valor que contiene causa y fundamento sobre el rechazo de los métodos AGIT-RJ/2107/2013

 Determinación del valor sobre la base de datos objetivos y cuantificables AGIT-RJ/1101/2012

 Anulabilidad por falta de cumplimiento del Procedimiento del Régimen de Importación para Consumo AGIT-RJ/0769/2012

 Ausencia del documento Detalle de Mercancías en el Aforo provoca anulabilidad AGIT-RJ/0237/2012

 Anulabilidad por ausencia de fundamento técnico y legal en cuanto a la determinación de la partida AGIT-RJ/0851/2013

 Anulabilidad por incumplimiento del numeral 2.48 del literal B del Procedimiento de Importación AGIT-RJ/0365/2012

 Ausencia de documentación respaldatoria al Informe de Variación del Valor provoca anulabilidad AGIT-RJ/0627/2011

Resolución Determinativa
Requisitos de la Resolución Determinativa STG-RJ/0121/2008

 Anulabilidad por falta de especificaciones de la deuda tributaria AGIT-RJ/0033/2012

 Valor de transacción sobre factura presentada inhibe la aplicación de otros métodos de valoración AGIT-RJ/1804/2013

 No existe vulneración a derechos constitucionales en tanto se cumpla con el procedimiento establecido para el pago de la deuda – RD N° 01-008-011 AGIT-RJ/0496/2014

 Carta de Porte por Carretera es un documento válido para efectos de la determinación del valor en aduanas de las mercancías AGIT-RJ/0817/2015

 Apropiación de la Subpartida Arancelaria 8704.22.10.00 por tratarse de vehículos automóviles para transporte de mercancías con capacidad de carga máxima inferior o igual a 6.2 t. AGIT-RJ/1734/2016

 No exposición de la valoración de pruebas y argumentos del Sujeto Pasivo vicia de anulabilidad la Resolución Determinativa AGIT-RJ/0398/2017

 Incumplimiento de requisitos dispuestos en norma reglamentaria provocan anulabilidad del acto STG-RJ/0113/2008

 Liquidación de tributos aduaneros por ingresos no declarados consideró erróneamente diferencia de volúmenes transportados y facturados STG-RJ/0699/2007

 La determinación debe sustentarse en datos confirmados con respaldo documentario STG-RJ/0185/2008

 La omisión en la búsqueda de la verdad material amerita anulabilidad por vulneración del debido proceso STG-RJ/0153/2007

 Clasificación de la mercancía para aire acondicionado tipo Split 12000 18000 24000 BTU en la Partida 8415.10.10.00 AGIT-RJ/1627/2013

 Necesaria congruencia entre el acto que establece los cargos y el acto administrativo definitivo que se dicte en mérito al mismo STG-RJ/0293/2008

 La referencia a documentación que contempla al consignatario y al despachante de aduana como responsables del contrabando contravencional no es causal de nulidad STG-RJ/ 0415/2008

 La emisión y notificación extemporánea del Acta de Intervención y de la Resolución Determinativa no constituye causal de anulabilidad del acto STG-RJ/0501/2008

 Conducta contraventora en Despacho Inmediato que no está vinculada al procedimiento de determinación de tributos causa anulabilidad del acto AGIT-RJ/0701/2012

 Pago en plazo causa nulidad de procedimiento de determinación de tributos incorrectamente aplicado a Despacho Anticipado AGIT-RJ/1004/2012

 Anulabilidad por falta de fundamentos de hecho y derecho AGIT-RJ/0022/2012

Métodos de valoración

 Resolución Ministerial de exención deja sin efecto el pago de la deuda tributaria AGIT-RJ/0793/2012

 Obligación de seguir los procedimientos previstos en la norma a tiempo de determinar la deuda tributaria emergente de una operación RITEX AGIT-RJ/0760/2012

Resolución Administrativa

 Norma aplicable STG-RJ/0084/2006

 Emisión fuera de plazo de la Resolución Administrativa que declara el abandono de las mercancías, no amerita anulabilidad AGIT-RJ/0362/2014

 Inobservancia del Principio de Informalismo al momento de responder la solicitud del Sujeto Pasivo, vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0179/2015

 Resolución Administrativa que cumple con el Art. 28 de la Ley N° 2341 AGIT-RJ/0614/2014

 El Acta de Disconformidad no puede suplir al Informe STG-RJ/0010/2005

 Requisitos de la Resolución AGIT-RJ/0534/2010

Procedimiento para la determinación de variación del valor
Métodos de valoración

 Anulabilidad por falta de motivación del acto administrativo AGIT-RJ/0013/2014

Resolución Determinativa por Contrabando Contravencional emergente de un proceso de fiscalización

 La no emisión del Acta de Reconocimiento/Informe de Variación de Valor provoca anulabilidad AGIT-RJ/0328/2012

Resolución Sancionatoria
Gobiernos Municipales
Resolución Administrativa
Vista de Cargo

 Concepto - Villegas AGIT-RJ/0106/2010

 Anulabilidad debido a que no cumple con el requisito previsto en el Inc. h) Art. 18 del D.S. 27310 (RCTB) AGIT-RJ-1081/2013

 Vista de Cargo emitida dentro de plazo AGIT-RJ-1915/2013

 Anulabilidad de la Vista de Cargo al no haberse identificado a todos los Sujetos Pasivos propietarios del bien inmueble fiscalizado AGIT-RJ/1971/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo al haberse realizado el cálculo de la deuda tributaria sin considerar los pagos efectuados AGIT-RJ/1982/2015

 Anulabilidad de la Vista de Cargo que carece de fundamentación AGIT-RJ/1473/2017

 La no otorgación de plazo para presentar descargos vicia de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0044/2006

 La diferencia de monto del tributo omitido respecto de la Resolución Determinativa vicia de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0240/2007

 Referencia a los actos, hechos, datos, elementos y valoraciones que fundamentan la Resolución Determinativa STG-RJ/0179/2006

 Falta de interposición de Recurso Jerárquico, ante silencio negativo de la Administración Tributaria por recurso de revocatoria, hizo precluir del derecho a impugnar vicios de forma STG-RJ/0237/2008

 La omisión del número de Padrón Municipal del contribuyente no constituye vicio grave cuando no afecta la seguridad jurídica STG-RJ/0301/2007

 Término de prueba de treinta (30) días en la Vista de Cargo debe llegar a su conclusión para emitir la Resolución Determinativa respectiva STG-RJ/0536/2007

 Incongruencia entre el alcance de la Vista de Cargo y la Resolución Determinativa provoca anulabilidad STG-RJ/0178/2005

 Determinación de la deuda tributaria en ejecución de fallo judicial STG-RJ/ 0265/2006

 La falta de respaldo de la base imponible, por inmuebles de propiedad de empresas, vicia de anulabilidad el procedimiento AGIT-RJ/0253/2009

Base Presunta
Base Cierta

 Ausencia de descripción de la forma de determinación de la base imponible AGIT-RJ/0126/2012

 Información del Padrón Municipal como base presunta ante la falta de presentación de Estados Financieros AGIT-RJ/0080/2013

Resolución Determinativa

 La diferencia de datos técnicos respecto de los verificados en inspección vician de anulabilidad el procedimiento STG-RJ/0374/2008

 Anulabilidad por ausencia de explicación sobre los parámetros utilizados para la determinación de la base imponible sobre base presunta AGIT-RJ/0350/2014

 Se debe cumplir el procedimiento establecido en la Ley 2492, en caso de emitir resolución de rechazo AGIT-RJ-0376/2013

 Desacuerdo con los datos técnicos de la construcción del inmueble establecidos por la Administración Tributaria, deben ser sustentados conforme al Art. 76 de la Ley N° 2492 (CTB) AGIT-RJ/0796/2016

 Proceso de fiscalización seguido sólo en contra del contribuyente empadronado no vulnera los derechos del resto de copropietarios AGIT-RJ/0939/2017

 La diferencia de datos técnicos entre la RD y la Vista de Cargo hacen anulable el procedimiento AGIT-RJ/0269/2009

 La determinación de oficio procede cuando la Declaración Jurada del sujeto pasivo evidencia dudas sobre su veracidad o exactitud STG-RJ/0158/2008

 Se emitirá directamente la Resolución Determinativa cuando no exista reparo al final de la fiscalización AGIT-RJ/0364/2009

 Plazo para su emisión y efecto STG-RJ/0259/2006

 Petición pendiente de respuesta provoca anulabilidad del acto administrativo STG-RJ/0263/2008

 Errores que no provocan agravio no constituyen causal de anulabilidad del acto administrativo STG-RJ/0336/2006

 Los temas de jurisdicción y competencia no vulneran el debido proceso STG-RJ/0629/2007

 Error por doble empadronamiento vicia de anulabilidad el proceso AGIT-RJ/0029/2010

 Renuncia al derecho a la defensa como condición para que opere la preclusión STG-RJ/0038/2009

 El acto administrativo debe contemplar un objeto cierto, lícito y materialmente posible STG-RJ/0045/2006

 Validez del procedimiento de saneamiento de vicios procesales aplicado por la Administración AGIT-RJ/0449/2011

Requisitos de la Resolución Determinativa

 En la liquidación mixta debe constar el documento con la aportación de datos del sujeto pasivo AGIT-RJ 0475/2012

Determinación por el Sujeto Pasivo
Determinación Mixta
Facultad de Recaudación
Facultad de Ejecución Tributaria

 Incumplimiento del Plan de Pagos convierte a la Resolución Administrativa que lo autorizó en Titulo de Ejecución Tributaria STG-RJ/0176/2007

 Valoración de DUI pagada dentro de plazo establecido en aplicación del principio de economía procesal AGIT-RJ/2286/2013

 Incumplimiento de la regularización del despacho inmediato posibilita la ejecución tributaria de la DUI (Entidad Pública) AGIT-RJ/0887/2016

Suspensión y Oposición de la Ejecución Tributaria

 Correcta declaración de improcedencia de la Tercería de Dominio Excluyente (RND N° 10-0025-2011) AGIT-RJ/0254/2017

 Ausencia de notificación de las medidas coactivas ejercitadas por la Administración Tributaria en contra del Contribuyente no vulneran el derecho a la defensa AGIT-RJ/1729/2017

 Imposibilidad de excluir de la ejecución de la deuda tributaria al Sujeto Pasivo ante quien se perfeccionó el hecho generador (Decreto Supremo N° 9298) AGIT-RJ/0877/2017

 DUI no pagada dentro de plazo establecido es objeto de ejecución tributaria (DUI validada y no pagada) AGIT-RJ/0497/2012

 La obligación tributaria Aduanera se extingue con el pago de la deuda tributaria AGIT-RJ 0068/2012

 La interposición de la demanda contenciosa tributaria determina la suspensión de la ejecución del acto impugnado AGIT-RJ/0681/2013

Facultad Normativa
Procedimientos Especiales
Consulta
Acción de Repetición

 Acción de repetición - Concepto Ossorio STG-RJ/0276/2008

 Acción de Repetición - Concepto Taleva AGIT-RJ/1228/2016

 Repetición - Concepto Cabanellas AGIT-RJ/0421/2009

 Naturaleza de la Acción de repetición Fonrouge AGIT-RJ/0402/2009

Servicio de Impuestos Nacionales

 El sujeto pasivo tiene derecho al cobro de intereses y actualizaciones por el pago de montos indebidos o en exceso STG-RJ/0052/2004

 Anulabilidad de la Resolución Administrativa que omite considerar los antecedentes administrativos previos AGIT-RJ/1792/2015

 Anulabilidad de obrados al incumplirse del procedimiento previsto para la Acción de Repeticion (RND N° 10-0048-13) AGIT-RJ/0622/2017

 Las causas para el rechazo de una acción de repetición, deben estar referidas a la inexistencia de pagos en demasía o indebidos y no sobre formalidades subsanables STG-RJ/0165/2005

 No procede la redirección de pagos de un período a otro, sino la acción de repetición AGIT-RJ/0228/2009

 Anulabilidad de obrados por incongruencia del acto administrativo que resuelve la acción de repetición AGIT-RJ/0402/2009

 Anulabilidad de obrados por falta de consideración del contexto de normas aplicables a la exención de ahorros por remesas al exterior (ITF) STG-RJ/0012/2006

 Procede cuando se demuestra la realización de pagos en demasía (Ley 1340) STG-RJ/0016/2006

Plazo para Interponerla
Prescripción (Ley 2492)
Caducidad (Ley 1340)

 Incumplimiento de requisitos normativos en la solicitud de acción de repetición provoca el rechazo de la misma AGIT-RJ/0131/2010

 No corresponde el rechazo por falta de justificación de la cuantía cuando se trate de un pago en exceso que emerge de acciones de cobro coactivo efectuadas por la Administración Tributaria AGIT-RJ/0873/2012

Aduana Nacional de Bolivia

 Identificación de producto de menor valor en el que no existió pago indebido o en exceso STG-RJ/0012/2005

 Procedencia condicionada a la existencia de pago indebido STG-RJ/0014/2007

 Anulabilidad de obrados al resolverse de manera incongruente una solicitud de devolución de multa como si se tratara de una Acción de Repetición AGIT-RJ/1963/2015

 Anulabilidad del acto administrativo que dispone el rechazo de la solicitud de Acción de Repetición al no haberse emitido el Infome Técnico previsto en la RD N° 01-017-15 AGIT-RJ/0382/2016

 Anulabilidad de la Resolución Administrativa que rechaza la acción de repetición careciendo de los requisitos indispensables para alcanzar su fin AGIT-RJ/1019/2016

 Pagos indebidos por tributos, intereses y multas pueden ser restituidos mediante la Acción de Repetición AGIT/RJ/1228/2016

 La Admisión o Rechazo de la Acción de Repetición está expresamente sujeta al cumplimiento de requisitos exigidos por la RD N° 01-017-15 (modificado) AGIT-RJ/1751/2016

 Rechazo por error en la Tasa aplicable para el cálculo del impuesto STG-RJ/0253/2006

 Inexistencia de pago indebido o en exceso por no haberse acogido a los beneficios tributarios dispuestos por ley STG-RJ/0008/2007

 Necesidad de realizar la verificación técnico legal del pago indebido STG-RJ/ 0017/2005

 No procederá por pagos para acogerse al arrepentimiento eficaz por contravenciones efectivamente realizadas AGIT-RJ/0248/2009

 Procedente Acción de Repetición en virtud a Certificado de Origen válido AGIT-RJ 0384/2012

 Corresponde dar curso a la Acción de Repetición presentada cumpliendo las previsiones establecidas en la norma AGIT-RJ/0995/2012

Gobiernos Municipales
Devolución Tributaria
Servicio de Impuestos Nacionales

 La falta de notificación con el Informe no vulnera el derecho a la defensa AGIT-RJ-1972/2013

 No corresponde declarar la inexistencia de la deuda tributaria cuando la Resolución Administrativa de devolución indebida es emitida fuera de plazo AGIT-RJ/1993/2015

 Validez del análisis de minerales y metales al evidenciarse que el laboratorio que la expidió se encontraba acreditado por IBMETRO AGIT-RJ/0152/2016

 Reparos a la devolución tributaria ante la ausencia de respaldo al saldo del Crédito Fiscal actualizado AGIT-RJ/1653/2017

 Procede independientemente del origen de la mercancía siempre que exista pago de impuestos de importación STG-RJ/0110/2005

 La aplicación del silencio administrativo negativo (Ley 1340) STG-RJ/0057/2004

 Aplicación por supletoriedad del Código Civil para inicio del cómputo de prescripción STG-RJ/0147/2008

 La presentación de la SDI mediante declaración jurada es requisito esencial del procedimiento de devolución impositiva STG-RJ/0166/2006

 Carga de la prueba recae sobre el sujeto pasivo STG-RJ/0220/2006

Modalidad CEDEIM Verificación Previa

 Notificación a través de Nota y con Acta de Inexistencia de Elementos AGIT-RJ/0325/2009

Modalidad CEDEIM Verificación Posterior
Reproceso de Devoluciones Impositivas

 La presentación del F- 385 fuera del plazo establecido en el art. 17 de la RND 10-0004-03 no es causal para el rechazo de la SDI por el GA AGIT-RJ/0439/2010

 Procedimiento de Devolución Impositiva conforme a las normas AGIT-RJ/0413/2010

 Rechazo de la SDI en caso de verificarse inconsistencias entre los documentos que respaldan la exportación AGIT-RJ/0413/2010

 Inconsistencia en la documentación soporte de la Exportación causa observaciones en Gastos de Realización AGIT-RJ/0413/2010

 Inconsistencia entre DUE y la factura comercial causan rechazo AGIT-RJ/0413/2010

 Obligación de poner en conocimiento del administrado errores en su SDI AGIT-RJ/0040/2012

 No corresponde por error en la factura de exportación que consigna el valor bruto, el cual no puede ser tomado como valor FOB AGIT-RJ/0413/2010

 La falta de instalaciones, terrenos o maquinarias o falta de personal no son causal de rechazo de la devolución impositiva AGIT-RJ/0071/2012

 La Administración debe garantizar el cumplimiento de plazos en el trámite de Solicitud de Devolución Impositiva AGIT-RJ/0499/2013

Restitución de lo Indebidamente Devuelto

 Anulación de proceso y reposición de procedimiento STG-RJ/0031/2005

 Resolución Administrativa de devolución indebida de tributos emitida en cumplimiento de los requisitos mínimos previstos en la RND N° 10-0021-04 AGIT-RJ/1993/2015

 Anulabilidad del proceso sancionador que es iniciado sin contar con una Resolución Administrativa de Devolución Indebida que tenga la calidad de firme AGIT-RJ/0737/2016

 Procedimiento Aplicable STG-RJ/0608/2007

 La omisión de solicitud expresa de devolución impositiva es un incumplimiento de deber formal que no puede restringir el derecho a este beneficio STG-RJ/0150/2005

 Aplicación del Método de Integración Financiera y de Apropiación Indirecta así como el Principio de Neutralidad Impositiva en la depuración de facturas STG-RJ/0023/2005

 El criterio de proporcionalidad no podrá aplicarse a los procedimientos por devolución por exportaciones definitivas y las de la modalidad RITEX STG-RJ/0150/2005

 Inexistencia de evidencia de la devolución automática del mantenimiento de valor del Crédito Comprometido por el exportador STG-RJ/0057/2009

 Cálculo de monto indebidamente devuelto en desconocimiento del tempus regit actum provoca anulabilidad de obrados STG-RJ/0053/2007

 Resolución Administrativa que cumple con requisitos no causa confusión al sujeto pasivo AGIT-RJ/0185/2010

 Incidencia de la mala apropiación de créditos en la restitución de lo indebidamente devuelto AGIT-RJ 0426/2011

 Requisito de detalle de facturas observadas no justifica la falta de análisis del crédito fiscal AGIT-RJ/0549/2011

 La omisión del detalle de facturas observadas en la Resolución de la Administración Tributaria no vicia de nulidad el acto por no constituir un requisito formal según la norma aplicable AGIT-RJ/0134/2010

 Certificado de Salida (Air Waybill) es evidencia de que régimen aduanero de exportación definitiva fue concluido AGIT-RJ/1007/2012

Procedimiento Determinativo en Casos Especiales
Servicio de Impuestos Nacionales
Falta de Presentación de Declaración Jurada

 Presentación de la Declaración Jurada extrañada en plazo STG-RJ/0079/2008

 Cálculo de la base presunta sobre mayor tributo declarado dentro de los 12 periodos fiscales anteriores a la omisión AGIT-RJ/2225/2013

 Presentación de Declaración Jurada en formulario diferente no configura la falta de presentación de Declaración Jurada del IUE AGIT-RJ/2291/2013

 Caso de validez de la Declaración Jurada del IVA en el Form - 200, contribuyente exportador AGIT-RJ-0686/2014

 Cambio de Régimen al Sistema Integrado inhibe de Presentación de la Declaración Jurada por el IVA e IT STG-RJ/0094/2008

 Presentación de Declaración Jurada (DDJJ) dentro de plazo, aún contenga errores que fueron corregidos se constituye en descargo válido STG-RJ/0028/2008

 La presentación en plazo de la declaración jurada extrañada es descargo válido sólo si el hecho se prueba debidamente STG-RJ/0209/2008

 Presentación de la Declaración Jurada extrañada antes de cualquier actuación de la Administración Tributaria STG-RJ/0035/2008

 Obligación de presentación de Declaración Jurada (DDJJ) Form. 80 - IUE en casos de fusión de empresas tanto por la empresa incorporada como por la incorporante STG-RJ/0457/2007

 La falta de actividad económica no justifica la omisión en la presentación de la Declaración Jurada AGIT-RJ/0162/2009

 Presentación de la Declaración Jurada extrañada después de la notificación con la Resolución Determinativa sin juramento de reciente obtención y sin probar que la omisión no fue por causa propia STG-RJ/0241/2008

 Omisión de admisión y valoración de la Declaración Jurada extrañada presentada en la instancia de alzada bajo juramento de reciente obtención, provoca anulabilidad de obrados STG-RJ/0426/2007

 Plazo dentro del cual se debe presentar la Declaración Jurada Extrañada (IVA-IT) STG-RJ/0200/2008

 Sujetos pasivos del Sistema Tributario Integrado no tienen obligación de presentar declaraciones juradas mensuales siendo las trimestrales su deber STG-RJ/0148/2008

 Correcta determinación sobre base presunta en casos especiales AGIT-RJ/1001/2012

 Anulabilidad de la Vista de Cargo por carecer de fundamentos de hecho, en procedimiento determinativo en casos especiales AGIT-RJ/0001/2014

Notificación
Gobiernos Municipales
Rectificación de Declaraciones Juradas